Danmark har den tredje högsta momsen i Europa. År 2024 tog landet ut 9,1 % av landets bruttonationalprodukt (BNP) genom moms. Företag som är verksamma i eller säljer till Danmark måste vara uppmärksamma på reglerna för moms, som kan påverka allt från prissättning till efterlevnad och kassaflöde.

Nedan förklarar vi vad den danska momsen är, vilka varor och tjänster som beskattas, vem som behöver registrera sig för moms i Danmark och hur dansk efterlevnad och återbetalning av moms fungerar i praktiken.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är den danska momssatsen?
  
• Vilka varor och tjänster omfattas av moms i Danmark?
  
• Vad är ett danskt momsregistreringsnummer?
  
• När måste företag baserade i Danmark registrera sig för moms?
  
• När måste ett utländskt företag registrera sig för moms i Danmark?
  
• Hur fungerar efterlevnad av moms i Danmark?
  
• Hur fungerar återbetalning av moms i Danmark?
  
• Så kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad är den danska momssatsen?

Danmark tillämpar en enda, fast momssats på 25 % på nästan alla skattepliktiga varor och tjänster. Det finns inga reducerade satser, särskilda nivåer eller kategoribaserade procentsatser. Även om det finns ett fåtal transaktioner som är nolltaxerade och momsbefriade kan du nästan alltid utgå från att en försäljning kommer att beskattas med 25 % om den är momspliktig i Danmark.

Vilka varor och tjänster omfattas av moms i Danmark?

Danmarks momssystem kategoriserar varor och tjänster som nolltaxerade, momsbefriade eller med standardsats för moms. Här är en uppdelning av varje kategori.

Standardsats

De flesta fysiska varor, digitala produkter och tjänster omfattas av standardmomssatsen på 25 %, inklusive produkter för detaljhandeln, professionella tjänster, programvara, abonnemang, besöksnäringen, allmännyttiga tjänster och livsmedel. Om en produkt eller tjänst säljs kommersiellt och inte är ett uttryckligt undantag enligt lag tillhör den förmodligen den här kategorin.

Nolltaxerat

Vissa transaktioner är skattepliktig med 0 %, även om de inte är undantagna. Det innebär att även om ingen moms tas ut kan ingående moms fortfarande återkrävas. Den nolltaxerade kategorin gäller främst export av varor utanför EU, EU-interna leveranser till momsregistrerade företag, internationella transporttjänster och specifika kulturföremål som tidningar och böcker.

Momsbefriad

Vissa verksamheter faller helt utanför momssystemet, vilket innebär att moms inte tas ut och ingående moms i allmänhet inte kan återkrävas. Vanliga undantag är hälso- och sjukvård, utbildning, uthyrning av bostäder, persontransporter och viss ideell eller kulturell verksamhet.

Vad är ett danskt momsregistreringsnummer?

Ett momsregistreringsnummer från Danmark är det identifieringsnummer som kopplar ditt företag till det danska momssystemet. Det används på fakturor, momsdeklarationer, EU-deklarationer och all kommunikation med skattemyndigheterna. Utan ett momsregistreringsnummer kan ett företag inte lagligt debitera moms, lämna in momsdeklarationer eller återkräva moms på kostnader.

Ett danskt momsregistreringsnummer består av åtta siffror och visas vanligtvis med landsprefixet DK för gränsöverskridande användning. Inom landet kallas samma nummer för företagets centrala företagsregisternummer (CVR-nummer). Det måste stå på momsfakturor som utfärdas av registrerade företag. Det gör det möjligt för kunder att verifiera momsstatus och, vid gränsöverskridande EU-transaktioner, avgöra om omvänd skatteskyldighet gäller. Omvänd skatteskyldighet är när kunden, snarare än säljaren, ansvarar för att rapportera och betala momsen direkt till skattemyndigheten. Detta är vanligt vid gränsöverskridande B2B-transaktioner inom EU.

Danska momsregistreringsnummer kan valideras via EU:s VAT Information Exchange System (VIES). Offentliga CVR-register visar också om ett företag är registrerat för moms, vilket ger affärsförbindelserna ett lager av transparens.

När måste företag baserade i Danmark registrera sig för moms?

Företag baserade i Danmark måste betala moms när deras skattepliktiga omsättning överstiger 50 000 DKK under en rullande 12-månadersperiod. Då blir momsregistrering obligatorisk och moms måste tas ut från och med registreringsdatumet.

Om försäljningen förutspås överstiga 50 000 DKK måste företag registrera sig i förväg snarare än att vänta tills tröskelvärdet har överskridits. På så sätt undviks retroaktiv moms och straffavgifter. Företag som ligger under tröskelvärdet kan fortfarande välja att registrera sig. Detta är vanligt när ett företag har betydande kostnader för moms och avser att återvinna ingående moms snarare än att absorbera den som en kostnad.

Om ett företag gör skattepliktiga men nolltaxerade leveranser (t.ex. export) krävs det fortfarande momsregistrering – även om all försäljning beskattas med 0 %. Om all verksamhet är momsbefriad krävs i allmänhet ingen momsregistrering.

När måste ett utländskt företag registrera sig för moms i Danmark?

Utländska företag som bedriver B2C-försäljning till Danmark registrerar sig för moms från och med sin första skattepliktiga försäljning, såvida de inte använder EU:s One Stop Shop (OSS), som är en onlineportal för momsbetalning och hantering. Om OSS inte används krävs lokal dansk momsregistrering.

Lagring av varor i Danmark, inklusive genom tredjepartslager eller orderhanteringscentraler, kräver momsregistrering från och med den första skattepliktiga försäljningen. I dessa fall finns det inget tröskelvärde för omsättning. Lokal momsregistrering krävs också för tjänster som beskattas baserade på var de utförs, t.ex. evenemang, catering, byggverksamhet och tjänster på plats. Om ett utländskt företag importerar varor till Danmark i eget namn och sedan säljer dem, måste det registrera sig för att ta upp importmoms och moms på efterföljande försäljning.

När ett företag säljer tjänster till momsregistrerade danska företag och förfarandet för omvänd skatteskyldighet tillämpas krävs vanligtvis ingen momsregistrering. Den danska kunden redovisar moms istället, men endast om alla juridiska villkor är uppfyllda. Företag som är etablerade utanför EU måste vanligtvis utse en dansk skatterepresentant när de registrerar sig för moms. Representanten delar ansvaret för efterlevnad och fungerar som lokal kontaktpunkt med skattemyndigheterna.

Hur fungerar efterlevnad av moms i Danmark?

När du har registrerat dig blir moms i Danmark ett löpande ansvar. Så här följer du gällande bestämmelser.

Debitering av moms

Var särskilt uppmärksam på den moms som tas ut och se till att den är korrekt. I många fall innebär det att du tar ut 25 %. Momsfakturor måste innehålla ditt företagsnamn, adress, danska momsregistreringsnummer, fakturadatum, fakturanummer, en tydlig beskrivning av varorna eller tjänsterna, den momssats som tillämpas, momsbelopp och det totala priset inklusive moms. Saknade eller felaktiga fakturauppgifter kan blockera momsåterbäringen för kunderna och skapa revisionsrisker.

Lämna in momsdeklarationer

Deklarationsfrekvensen beror på omsättningen. Mindre företag deklarerar ofta kvartalsvis eller halvårsvis, medan större företag deklarerar månadsvis. Deklarationer och betalningar lämnas in elektroniskt via den danska skattemyndighetens portal och tidsfristerna följs strikt.

Sena deklarationer, sena betalningar eller för låg rapporterad moms kan leda till böter och ränta. Fel kan vanligtvis korrigeras genom ändrade deklarationer, men proaktiv korrigering är mycket säkrare än att vänta på en revision.

Föra korrekta register

Företag måste spara momsregister, fakturor och underlag i minst fem år. Register kan vara digitala, men de måste vara fullständiga, korrekta och tillgängliga vid en granskning.

Hantera gränsöverskridande rapportering

Företag som bedriver handel inom EU kan behöva lämna in ytterligare rapporter, t.ex. EC Sales Lists och Intrastat-deklarationer, beroende på transaktionsvolym och verksamhetstyp.

Hur fungerar återbetalning av moms i Danmark?

Danska företag som är momsregistrerade och utländska företag som ådrar sig dansk moms men inte är registrerade kan få återbetalning. Återbetalningen kan antingen betalas ut direkt till ditt bankkonto eller kvittas mot andra skatteskulder. Stora eller ovanliga anspråk kan granskas före betalning, men rutinmässiga återbetalningar är vanliga, särskilt för växande eller investeringstunga företag.

Så här återkräver varje verksamhetsform moms.

Momsregistrerade danska företag

Om momsen som betalas på företagsköp överstiger momsen som tas ut på försäljningen under en deklarationsperiod blir mellanskillnaden ett avdrag som kan återbetalas. Återbäringen begärs direkt i momsdeklarationen och betalas vanligtvis ut efter att deklarationen har behandlats.

Utländska företag baserade i EU

Företag som är etablerade i andra EU-länder kan återkräva dansk moms genom EU:s system för momsåterbetalning i sina hemländer. För att begära en återbetalning måste de skicka ett elektroniskt anspråk på att få återbetalt moms till sina egna nationella skattemyndigheter. Dessa bekräftar att anspråket är giltigt och vidarebefordrar det till sin motsvarighet i den medlemsstat där momsen uppstod.

Företag utanför EU

Företag utanför EU kan vända sig direkt till den danska skattemyndigheten med en särskild ansökan om återbetalning. Dessa ansökningar har också tidsfrister, minimibelopp och dokumentationskrav, inklusive giltiga fakturor.

All moms är inte återbetalningsbar. Utgifter som representation och vissa fordonsrelaterade kostnader kan vara helt eller delvis undantagna enligt danska avdragsregler för moms.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API (Application Programming Interface).

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.