Dinamarca es el tercer país más sujeto al impuesto al valor agregado (IVA) de Europa y, en 2024, recaudó el 9.1 % de su producto bruto interno (PBI) mediante IVA, y las empresas que operan o venden en Dinamarca deben prestar mucha atención a las normas del IVA, que pueden afectar todo, desde la fijación de precios hasta el cumplimiento de la normativa y el flujo de caja.

A continuación, explicaremos qué es la tasa de IVA danesa, qué bienes y servicios están afectados, quién debe registrarse para el IVA en Dinamarca y cómo funciona en la práctica el cumplimiento de la normativa danesa sobre IVA y las devoluciones.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es la tasa de IVA danesa?
  
• ¿Qué bienes y servicios están sujetos al IVA en Dinamarca?
  
• ¿Qué es un número de IVA danés?
  
• ¿Cuándo deben registrarse a efectos del IVA las empresas con sede en Dinamarca?
  
• ¿Cuándo es necesario que una empresa extranjera se registre en Dinamarca a efectos del IVA?
  
• ¿Cómo funciona el cumplimiento del IVA en Dinamarca?
  
• ¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA en Dinamarca?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué es la tasa de IVA danesa?

Dinamarca aplica una tasa de IVA del 25 % único y fijo a casi todos los bienes y servicios sujetos a impuestos. No hay tasas reducidas, niveles especiales ni porcentajes establecidos en categorías. Si bien hay algunas transacciones exentas y sin tipo de cambio, si una venta está sujeta al IVA en Dinamarca, casi siempre se puede suponer que será del 25 %.

¿Qué bienes y servicios están sujetos al IVA en Dinamarca?

El sistema de IVA danés clasifica los bienes y servicios como estándar, con tasa cero o exentos de IVA. A continuación, se presenta un desglose de cada categoría.

Tasa estándar

La mayoría de los bienes físicos, productos digitales y servicios están sujetos a la tasa estándar del IVA del 25 %, incluidos productos minoristas, servicios profesionales, software, suscripciones, hostelería, servicios públicos y alimentación. Si un producto o servicio se vende comercialmente y no es una excepción explícita por ley, es probable que entre en esta categoría.

Tasa cero

Ciertas transacciones están sujetas a impuestos al 0 %, aunque no están exentas. Esto significa que, si bien no se cobra IVA, aún se puede reclamar IVA soportado. La categoría de tasa cero se aplica principalmente a las exportaciones de bienes fuera de la UE, las entregas dentro de la UE a empresas registradas a efectos del IVA, los servicios de transporte internacional y los bienes culturales específicos, como periódicos y libros.

Exento de IVA

Algunas actividades quedan completamente fuera del sistema del IVA, lo que significa que no se cobra IVA y que, por lo general, no se puede recuperar el IVA soportado. Las exenciones comunes incluyen la atención médica y el tratamiento médico, la educación, el alquiler de inmuebles residenciales, el transporte de pasajeros y ciertas actividades sin fines de lucro o culturales.

¿Qué es un número de IVA danés?

Un número de IVA danés es el identificador que vincula a tu empresa con el sistema danés de IVA. Se utiliza en facturas, declaraciones de IVA, declaraciones de la UE y cualquier comunicación con las autoridades fiscales. Sin un número de IVA, una empresa no puede aceptar pagos legales de IVA, presentar declaraciones de IVA ni reclamar IVA sobre los costos.

Un número de IVA danés consta de ocho dígitos y, por lo general, se muestra con el prefijo de país “DK” para uso transfronterizo. A nivel nacional, el mismo número se denomina número del Registro Central de Empresas (CVR) de la empresa. Debe aparecer en las facturas de IVA emitidas por empresas registradas. Permite a los clientes verificar el estado del IVA y, en las transacciones transfronterizas de la UE, determina si se aplica inversión del sujeto pasivo. La inversión del sujeto pasivo del IVA ocurre cuando el cliente, en lugar del vendedor, es responsable de declarar y pagar el IVA directamente a la autoridad fiscal. Esto es común durante las transacciones B2B transfronterizas dentro de la UE.

Los números de IVA daneses pueden validarse a través del sistema de cambio de información sobre el IVA (VIES) de la UE, y los registros públicos del CVR también indican si una empresa está inscrita en el IVA, lo que añade transparencia a las relaciones comerciales.

¿Cuándo deben registrarse a efectos del IVA las empresas con sede en Dinamarca?

Las empresas con sede en Dinamarca deben pagar IVA cuando su volumen de negocios sujeto a impuestos supere las 50,000 coronas danesas (DKK) durante un período de 12 meses consecutivos, en cuyo caso el registro del IVA es obligatorio y el IVA debe cobrarse a partir de la fecha de registro efectiva.

Si se prevé que las ventas superarán las DKK 50,000, las empresas deben registrarse con antelación en lugar de esperar hasta que se supere el umbral. Esto evita responsabilidades y sanciones retroactivas en materia de IVA. Las empresas que estén por debajo del umbral aún pueden optar por registrarse. Esto es común cuando una empresa tiene costos significativos que soportan IVA e intenta recuperar el IVA soportado en lugar de absorberlo como gasto.

Si una empresa hace que las entregas estén sujetas a impuestos, pero no a tasa cero (p. ej., exportaciones), se sigue exigiendo registro del IVA, incluso si todas las ventas tienen una tasa del 0 %. Si toda la actividad está exenta de IVA, generalmente no se requiere registro del IVA.

¿Cuándo es necesario que una empresa extranjera se registre en Dinamarca a efectos del IVA?

Las empresas extranjeras que realizan ventas B2C en Dinamarca se registran a efectos del IVA desde su primera venta sujeta a impuestos, a menos que utilicen la ventanilla única (OSS) de la UE, un portal de pagos y sistema de gestión del IVA en línea. Si no se utiliza OSS, se requiere registro local del IVA danés.

El almacenamiento de bienes en Dinamarca, incluso a través de almacenes de terceros o centros de gestión logística, exige registro del IVA desde la primera venta sujeta a impuestos. En estos casos, no hay umbral de facturación. También se exige registro local del IVA para los servicios que tributan en función de dónde se realizan, como eventos, restauración, construcción y servicios in situ. Si una empresa extranjera importa bienes a Dinamarca en su propio nombre y luego los vende, debe registrarse para tener en cuenta el IVA importado y el posterior IVA vendido.

Cuando una empresa vende servicios a empresas danesas registradas a efectos del IVA y se aplica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, por lo general, no se exige el registro del IVA. En su lugar, el cliente danés contabiliza el IVA, pero solo si se cumplen todas las condiciones legales. Por lo general, las empresas establecidas fuera de la UE deben designar a un representante fiscal danés cuando se registran a efectos del IVA. El representante comparte la responsabilidad del cumplimiento de la normativa y actúa como punto de contacto local con las autoridades fiscales.

¿Cómo funciona el cumplimiento del IVA en Dinamarca?

Una vez que te registras, el IVA en Dinamarca se convierte en una responsabilidad continua. A continuación, te explicamos cómo cumplir con la normativa.

Cobro de IVA

Presta especial atención al IVA cobrado y asegúrate de que sea correcto. En muchos casos, eso significa cobrar el 25 %. Las facturas con IVA deben incluir el nombre de la empresa, la dirección, el número de IVA danés, la fecha de la factura, el número de factura, una descripción clara de los bienes o servicios, el tipo de IVA aplicado, el importe del IVA y el precio total, incluido el IVA. La falta de datos de factura o su inexactitud pueden bloquear la recuperación del IVA de los clientes y crear riesgo de auditoría.

Presentación de declaraciones del IVA

La frecuencia de las presentaciones depende del volumen de negocios. Las empresas más pequeñas suelen presentar declaraciones trimestrales o semestrales, mientras que las empresas más grandes las hacen mensualmente. Las declaraciones y los pagos se presentan de manera electrónica a través del portal de la autoridad fiscal danesa y los plazos se aplican estrictamente.

Las presentaciones atrasadas, los pagos atrasados o el IVA no declarado pueden generar multas e intereses. Por lo general, los errores se pueden corregir a través de declaraciones enmendadas, pero la corrección proactiva es mucho más segura que esperar a una auditoría.

Conservación de registros adecuados

Las empresas deben conservar los registros del IVA, las facturas y la documentación justificativa durante al menos cinco años, que pueden ser digitales, pero deben ser completos, precisos y accesibles en caso de revisarse.

Gestión de informes transfronterizos

Es posible que las empresas que comercializan dentro de la UE deban presentar informes adicionales, como listas de ventas EC y declaraciones Intrastat, según el volumen de transacciones y el tipo de actividad.

¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA en Dinamarca?

Los reembolsos están disponibles para las empresas danesas registradas a efectos del IVA y para las empresas extranjeras que incurren en IVA danés, pero no están registradas. El reembolso puede pagarse directamente en tu cuenta bancaria o compensarse con otras obligaciones fiscales. Las solicitudes de reembolso cuantiosas o inusuales pueden revisarse antes del pago, pero los reembolsos de rutina son comunes, especialmente para las empresas en crecimiento o con grandes inversiones.

Así es como cada tipo de empresa reclama IVA.

Empresas danesas registradas a efectos del IVA

Si el IVA pagado por las compras de la empresa supera el IVA recaudado por las ventas durante un período de declaración fiscal, la diferencia se convierte en un crédito reembolsable. El reembolso se reclama directamente a través de la declaración del IVA y, por lo general, se paga después de que se procese la declaración.

Empresas extranjeras con sede en la UE

Las empresas con sede en otros países de la UE pueden reclamar el IVA danés a través del sistema de reembolso del IVA en la UE en sus países de origen. Para solicitar un reembolso, deben enviar un reclamo electrónico a sus propias autoridades fiscales nacionales, que confirmarán la validez del reclamo y lo remitirán a su contraparte del estado miembro en el que se efectuó el IVA.

Empresas fuera de la UE

Las empresas que no pertenecen a la UE pueden solicitarlo directamente a la autoridad fiscal danesa con una solicitud exclusiva de reembolso. Estos reclamos también tienen plazos, importes mínimos y requisitos de documentación, incluidas facturas válidas.

No todo el IVA es reembolsable. Según las normas danesas sobre deducción del IVA, gastos como el entretenimiento y determinados gastos relacionados con vehículos pueden ser parcial o totalmente irrecuperables.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa. Te permite monitorear tus obligaciones y te alerta cuando superas el umbral del registro del impuesto sobre las ventas establecidos en tus transacciones en Stripe. Además, calcula y recauda automáticamente impuestos sobre las ventas, el IVA y el GST, tanto para bienes físicos como digitales, en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países.

Puedes comenzar a cobrar impuestos en todo el mundo agregando una sola línea de código a tu integración actual, haciendo clic en un botón desde el Dashboard de Stripe o usando nuestra potente interfaz de programación de solicitudes (API).

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos establecidos en tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de código a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos con tan solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.

• Registrarte para pagar impuestos: permite que Stripe administre tus registros fiscales globales y aprovecha un proceso simplificado que completa previamente los detalles de la solicitud, lo que ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios, además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

• Simplificar la declaración fiscal: Stripe Tax se integra a la perfección con los socios de declaración fiscal, por lo tanto, tus declaraciones fiscales globales son precisas y oportunas. Deja que nuestros socios administren tus declaraciones fiscales para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa.

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