Denemarken heeft het op twee na hoogste btw-tarief van Europa. In 2024 haalde het land 9,1% van zijn bruto binnenlands product (bbp) uit btw. Bedrijven die actief zijn in of verkopen aan Denemarken moeten goed letten op de btw-regels, die van invloed kunnen zijn op alles van prijsstelling tot compliance en cashflow.

Hieronder leggen we uit wat het btw-tarief in Denemarken is, welke goederen en diensten worden belast, wie zich in Denemarken voor btw moet registreren en hoe de compliance met de Deense btw-regels en terugbetaling in de praktijk werken.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is het btw-tarief in Denemarken?
  
• Welke goederen en diensten zijn onderworpen aan btw in Denemarken?
  
• Wat is een Deens btw-nummer?
  
• Wanneer moeten in Denemarken gevestigde bedrijven zich registreren voor btw?
  
• Wanneer dient een buitenlands bedrijf zich te registreren voor Deense btw?
  
• Hoe werkt btw-compliance in Denemarken?
  
• Hoe werkt de btw-terugbetaling in Denemarken?
  
• Hoe Stripe Tax kan helpen
  

Wat is het btw-tarief in Denemarken?

Denemarken hanteert een uniform, vast btw-tarief van 25% voor vrijwel alle belastbare goederen en diensten. Er zijn geen verlaagde tarieven, speciale schijven of categoriegebonden percentages. Hoewel er enkele transacties zijn die onder het nultarief vallen of zijn vrijgesteld, kan je er vrijwel altijd vanuit gaan dat een verkoop die in Denemarken aan btw onderworpen is, wordt belast tegen 25%.

Welke goederen en diensten zijn onderworpen aan btw in Denemarken?

Het Deense btw-stelsel deelt goederen en diensten in drie categorieën in: standaardtarief, nultarief of btw-vrij. Hieronder volgt een overzicht van elke categorie.

Standaardtarief

Het merendeel van de fysieke goederen, digitale producten en diensten is onderworpen aan het standaard btw-tarief van 25%, met inbegrip van retailproducten, zakelijke dienstverlening, software, abonnementen, horeca, nutsvoorzieningen en voedingsmiddelen. Indien een product of dienst commercieel wordt verkocht en niet expliciet bij wet is uitgezonderd, valt het waarschijnlijk onder deze categorie.

Nultarief

Bepaalde transacties zijn belastbaar tegen een tarief van 0%, hoewel ze niet zijn vrijgesteld. Dit betekent dat er geen btw in rekening wordt gebracht, maar dat de voorbelasting wel kan worden teruggevorderd. De categorie met nultarief is voornamelijk van toepassing op de uitvoer van goederen buiten de EU, leveringen binnen de EU aan btw-geregistreerde bedrijven, internationale vervoersdiensten en specifieke culturele goederen zoals kranten en boeken.

Vrijgesteld van btw

Sommige activiteiten vallen volledig buiten het btw-stelsel, wat betekent dat er geen btw in rekening wordt gebracht en dat voorbelasting over het algemeen niet kan worden teruggevorderd. Veelvoorkomende vrijstellingen zijn onder meer gezondheidszorg en medische behandelingen, onderwijs, verhuur van woningen, personenvervoer en bepaalde non-profit- of culturele activiteiten.

Wat is een Deens btw-nummer?

Een Deens btw-nummer is het identificatienummer dat je bedrijf koppelt aan het Deense btw-systeem. Het wordt gebruikt op facturen, btw-aangiften, EU-aangiften en alle communicatie met de belastingdienst. Zonder btw-nummer kan een bedrijf wettelijk gezien geen btw in rekening brengen, geen btw-aangifte doen en geen btw op kosten terugvorderen.

Een Deens btw-nummer bestaat uit acht cijfers en wordt doorgaans weergegeven met het landvoorvoegsel "DK" voor grensoverschrijdend gebruik. In eigen land wordt hetzelfde nummer aangeduid als het Central Business Register (CVR)-nummer van het bedrijf. Het moet worden vermeld op btw-facturen die worden uitgereikt door geregistreerde bedrijven. Hiermee kunnen klanten de btw-status controleren en bij grensoverschrijdende EU-transacties bepalen of er sprake is van verlegging. Verlegging van de btw vindt plaats wanneer de klant, in plaats van de verkoper, verantwoordelijk is voor het aangeven en rechtstreeks betalen van de btw aan de belastingdienst. Dit komt vaak voor bij grensoverschrijdende B2B-transacties binnen de EU.

Deense btw-nummers kunnen worden gevalideerd via het btw-informatie-uitwisselingssysteem (VIES) van de EU. Openbare CVR-registers geven ook aan of een bedrijf btw-plichtig is, wat de transparantie van commerciële relaties vergroot.

Wanneer moeten in Denemarken gevestigde bedrijven zich registreren voor btw?

Bedrijven die in Denemarken zijn gevestigd, moeten btw betalen zodra hun belastbare omzet gedurende een aaneengesloten periode van 12 maanden 50.000 Deense kronen (DKK) overschrijdt. Op dat moment wordt btw-registratie verplicht en moet btw worden geheven vanaf de effectieve registratiedatum.

Als de omzet naar verwachting meer dan 50.000 DKK zal bedragen, moeten bedrijven zich vooraf registreren in plaats van te wachten tot de drempel is overschreden. Zo worden btw-verplichtingen en boetes met terugwerkende kracht voorkomen. Bedrijven die onder de drempel blijven, kunnen er nog steeds voor kiezen om zich te registreren. Dit is gebruikelijk wanneer een bedrijf aanzienlijke btw-kosten heeft en van plan is de voorbelasting terug te vorderen in plaats van deze als kosten op te nemen.

Als een bedrijf belastbare, maar met 0% belaste leveringen verricht (bijvoorbeeld export), is btw-registratie nog steeds vereist, zelfs als alle verkopen met 0% worden belast. Als alle activiteiten vrijgesteld zijn van btw, is btw-registratie over het algemeen niet vereist.

Wanneer moet een buitenlands bedrijf zich registreren voor Deense btw?

Buitenlandse bedrijven die B2C-verkopen doen in Denemarken, registreren zich voor btw vanaf hun eerste belastbare verkoop, tenzij ze gebruikmaken van de One Stop Shop (OSS) van de EU, een online portaal en beheersysteem voor btw-betalingen. Als OSS niet wordt gebruikt, is lokale Deense btw-registratie vereist.

Voor het opslaan van goederen in Denemarken, ook via magazijnen of fulfilmentcentra van derden, is btw-registratie vereist vanaf de eerste belastbare verkoop. In deze gevallen geldt er geen omzetdrempel. Lokale btw-registratie is ook vereist voor diensten die worden belast op basis van de plaats waar ze worden uitgevoerd, zoals evenementen, catering, bouw en diensten ter plaatse. Als een buitenlands bedrijf goederen in eigen naam in Denemarken importeert en deze vervolgens verkoopt, moet het zich registreren om de invoer-btw en de daaropvolgende verkoop-btw af te dragen.

Wanneer een bedrijf diensten verkoopt aan Deense bedrijven die voor de btw zijn geregistreerd en het verleggingsmechanisme van toepassing is, is btw-registratie meestal niet vereist. De Deense klant is dan verantwoordelijk voor de btw, maar alleen als aan alle wettelijke voorwaarden is voldaan. Bedrijven die buiten de EU zijn gevestigd, moeten doorgaans een Deense fiscaal vertegenwoordiger aanwijzen wanneer zij zich voor de btw registreren. De vertegenwoordiger deelt de verantwoordelijkheid voor de compliance en fungeert als lokaal contactpunt met de belastingdienst.

Hoe werkt btw-compliance in Denemarken?

Zodra je geregistreerd bent, wordt btw in Denemarken een doorlopende verantwoordelijkheid. Hier lees je hoe je aan de regels kunt blijven voldoen.

Btw in rekening brengen

Besteed bijzondere aandacht aan de in rekening gebrachte btw en zorg ervoor dat deze correct is. In veel gevallen betekent dit dat 25% in rekening moet worden gebracht. Btw-facturen moeten je bedrijfsnaam, adres, Deens btw-nummer, factuurdatum, factuurnummer, een duidelijke omschrijving van de goederen of diensten, het toegepaste btw-tarief, het btw-bedrag en de totale prijs inclusief btw bevatten. Ontbrekende of onjuiste factuurgegevens kunnen de terugbetaling van btw voor klanten blokkeren en een auditrisico opleveren.

Btw-aangifte indienen

De frequentie van indiening is afhankelijk van de omzet. Kleinere bedrijven dienen vaak per kwartaal of halfjaarlijks aangifte in, terwijl grotere bedrijven maandelijks aangifte doen. Aangiften en betalingen worden elektronisch ingediend via het portaal van de Deense belastingdienst en de deadlines worden strikt gehandhaafd.

Te late aangiften, te late betalingen of te laag opgegeven btw kunnen leiden tot boetes en rente. Fouten kunnen meestal worden gecorrigeerd door middel van gewijzigde aangiften, maar proactieve correctie is veel veiliger dan wachten op een controle.

Een goede administratie bijhouden

Bedrijven moeten btw-administratie, facturen en ondersteunende documentatie ten minste vijf jaar bewaren. De administratie mag digitaal zijn, maar moet volledig, nauwkeurig en toegankelijk zijn voor het geval er een controle plaatsvindt.

Beheer van grensoverschrijdende rapportage

Bedrijven die binnen de EU handel drijven, moeten mogelijk aanvullende rapporten indienen, zoals EG-verkoopoverzichten en Intrastat-aangiften, afhankelijk van het transactievolume en het type activiteit.

Hoe werkt de btw-terugbetaling in Denemarken?

Terugbetalingen zijn beschikbaar voor Deense bedrijven die voor de btw zijn geregistreerd en voor buitenlandse bedrijven die Deense btw betalen maar niet zijn geregistreerd. De terugbetaling kan rechtstreeks op je bankrekening worden gestort of worden verrekend met andere belastingverplichtingen. Grote of ongebruikelijke terugbetalingsaanvragen kunnen vóór betaling worden gecontroleerd, maar routinematige terugbetalingen zijn gebruikelijk, vooral voor groeiende of investeringsintensieve bedrijven.

Hieronder wordt uitgelegd hoe elk bedrijfstype btw kan terugvragen.

Deense bedrijven die voor de btw zijn geregistreerd

Indien de btw die op zakelijke aankopen is betaald hoger is dan de btw die tijdens een aangifteperiode op verkopen is geïnd, wordt het verschil een terug te vorderen krediet. De terugbetaling wordt rechtstreeks via de btw-aangifte aangevraagd en wordt doorgaans uitbetaald nadat de aangifte is verwerkt.

In de EU gevestigde buitenlandse bedrijven

Bedrijven die in andere EU-landen zijn gevestigd, kunnen de Deense btw terugvorderen via het Europees btw-terugbetalingssysteem in hun eigen land. Om een terugbetaling aan te vragen, moeten zij een elektronisch terugbetalingsverzoek indienen bij hun eigen nationale belastingdienst. Deze controleert de geldigheid van het verzoek en stuurt het door naar zijn tegenhanger in de lidstaat waar de btw is geheven.

Niet-EU-bedrijven

Niet-EU-bedrijven kunnen rechtstreeks bij de Deense belastingdienst een speciaal terugbetalingsverzoek indienen. Ook voor deze verzoeken gelden termijnen, minimumbedragen en documentatievereisten, waaronder geldige facturen.

Niet alle btw is terugvorderbaar. Uitgaven zoals representatiekosten en bepaalde voertuiggerelateerde kosten zijn mogelijk gedeeltelijk of volledig niet terugvorderbaar volgens de Deense regels voor btw-aftrek.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax maakt het naleven van belastingregels makkelijker, zodat jij je kunt concentreren op het laten groeien van je onderneming. Stripe Tax helpt je om je verplichtingen bij te houden en waarschuwt je als je op basis van je Stripe-transacties de drempel voor omzetbelastingregistratie overschrijdt. Bovendien berekent en int het automatisch omzetbelasting, btw en GST op zowel fysieke als digitale goederen en diensten, in alle Amerikaanse staten en in meer dan 100 landen.

Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het dashboard te klikken of onze krachtige applicatieprogrammeerinterface (API) te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden belastinginning inschakelen in een nieuwe staat of een nieuw land. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie of door met één klik op de knop belastinginning toe te voegen in het Stripe-dashboard.

• Registreren om belasting te betalen: laat Stripe je wereldwijde belastingregistraties beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen.

• Automatisch belasting innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Vereenvoudigen van de aangifte: Stripe Tax kan makkelijk worden geïntegreerd met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je onderneming.

Meer info over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.