Dinamarca es el tercer país con el tipo de impuesto sobre el valor añadido (IVA) más alto de Europa y, en 2024, el país recaudó el 9,1 % de su producto interior bruto (PIB) mediante la aplicación del IVA. Las empresas que operan o venden en Dinamarca deben prestar mucha atención a las normas del IVA, que pueden afectar a todo, desde la fijación de precios hasta el cumplimiento de la normativa y el flujo de caja.

A continuación, explicaremos qué es el tipo de IVA danés, qué bienes y servicios están sujetos a impuestos, quién debe registrarse a efectos del IVA en Dinamarca y cómo funciona en la práctica el cumplimiento de la normativa y las devoluciones del IVA danés.

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• ¿Qué es el tipo de IVA danés?
  
• ¿Qué bienes y servicios están sujetos al IVA en Dinamarca?
  
• ¿Qué es un número de IVA danés?
  
• ¿Cuándo deben registrarse a efectos del IVA las empresas establecidas en Dinamarca?
  
• ¿Cuándo tiene que registrarse una empresa extranjera a efectos del IVA danés?
  
• ¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa relativa al IVA en Dinamarca?
  
• ¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA en Dinamarca?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué es el tipo de IVA danés?

Dinamarca aplica un tipo único y fijo del IVA del 25 % a casi todos los bienes y servicios sujetos a impuestos. No hay tipos reducidos, niveles especiales ni porcentajes establecidos en categorías. Si bien hay algunas transacciones con tipo cero y exentas, si una venta está sujeta al IVA en Dinamarca, casi siempre se puede asumir que se aplicará el 25 %.

¿Qué bienes y servicios están sujetos al IVA en Dinamarca?

El sistema de IVA danés clasifica los bienes y servicios como estándar, de tipo cero o exentos de IVA. Aquí tienes un desglose de cada categoría.

Tipo estándar

La mayoría de los bienes físicos, productos digitales y servicios están sujetos al tipo de IVA estándar del 25 %, incluidos los productos de comercio minorista, servicios para profesionales, software, suscripciones, hostelería, servicios públicos y alimentación. Si un producto o servicio se vende comercialmente y no es una excepción explícita por ley, probablemente entre en esta categoría.

De tipo cero

Algunas transacciones están sujetas a impuestos con un tipo del 0 %, aunque no están exentas. Esto significa que, aunque no se cobra el IVA, sí se puede reclamar el IVA soportado. La categoría de tipo cero se aplica principalmente a las exportaciones de bienes fuera de la UE, las entregas dentro de la UE a empresas registradas a efectos del IVA, los servicios de transporte internacional y bienes culturales específicos, como periódicos y libros.

Exento de IVA

Algunas actividades quedan completamente fuera del sistema del IVA, lo que significa que no se cobra IVA y que, por lo general, no se puede recuperar el IVA soportado. Entre las exenciones comunes se incluyen la atención médica y el tratamiento médico, la educación, el alquiler de inmuebles residenciales, el transporte de pasajeros y ciertas actividades sin ánimo de lucro o culturales.

¿Qué es un número de IVA danés?

Un número de IVA de Dinamarca es el identificador que vincula a tu empresa con el sistema danés de IVA. Se utiliza en facturas, declaraciones del IVA, declaraciones de la UE y cualquier comunicación con las autoridades fiscales. Sin un número de IVA, una empresa no puede cobrar legalmente el IVA, presentar declaraciones del IVA ni reclamar el IVA soportado sobre los costes.

El número de IVA danés consta de ocho dígitos y suele aparecer con el prefijo de país «DK» para su uso transfronterizo. A nivel nacional, el mismo número se denomina número del Registro Mercantil Central (CVR). Debe aparecer en las facturas de IVA emitidas por las empresas registradas. Permite a los clientes verificar el estatus del IVA y, en las transacciones transfronterizas de la UE, determina si se aplica la inversión del sujeto pasivo. La inversión del sujeto pasivo del IVA se produce cuando el cliente, en lugar del vendedor, es responsable de declarar y pagar el IVA directamente a la autoridad fiscal. Esto es habitual en las transacciones B2B transfronterizas dentro de la UE.

Los números IVA daneses pueden validarse a través del sistema de cambio de información sobre el IVA (VIES) de la UE, y los registros públicos del CVR también muestran si una empresa está registrada a efectos del IVA, lo que añade transparencia a las relaciones comerciales.

¿Cuándo deben registrarse a efectos del IVA las empresas establecidas en Dinamarca?

Las empresas establecidas en Dinamarca deben pagar el IVA cuando su volumen de negocios sujetos a impuestos supere las 50.000 coronas danesas (DKK) durante cualquier período continuo de 12 meses, en cuyo caso el registro del IVA es obligatorio y el IVA debe cobrarse a partir de la fecha de registro efectiva.

Si se prevé que las ventas superen los 50.000 DKK, las empresas deben registrarse de antemano en lugar de esperar hasta que se supere el umbral. Esto evita obligaciones y sanciones retroactivas en materia de IVA. Las empresas que estén por debajo del umbral también pueden registrarse. Esto es habitual cuando una empresa tiene unos costes significativos de IVA soportado y tiene la intención de recuperar el IVA soportado en lugar de absorberlo como gasto.

Si una empresa realiza entregas sujetas a impuestos pero a tipo cero (p. ej., exportaciones), se sigue exigiendo el registro a efectos del IVA, incluso si todas las ventas tributan al 0 %. Si toda la actividad está exenta de IVA, generalmente no se requiere registro a efectos del IVA.

¿Cuándo tiene que registrarse una empresa extranjera a efectos del IVA danés?

Las empresas extranjeras que realizan ventas B2C en Dinamarca se registran a efectos del IVA desde su primera venta sujeta a impuestos, a menos que utilicen la ventanilla única (OSS) de la UE, un portal de pagos y sistema de gestión del IVA en línea. Si no se utiliza la OSS, entonces es necesario que te registres localmente a efectos del IVA danés.

El almacenamiento de bienes en Dinamarca, incluso a través de almacenes de terceros o centros de gestión logística, exige el registro a efectos del IVA desde la primera venta sujeta a impuestos. En estos casos, no hay umbral de facturación. También se requiere que te registres localmente a efectos del IVA para los servicios que tributan en función del lugar donde se realizan, como eventos, restauración, construcción y servicios in situ. Si una empresa extranjera importa bienes a Dinamarca en su propio nombre y después los vende, debe registrarse para tener en cuenta el IVA de importación y el posterior IVA sobre las ventas.

Cuando una empresa vende servicios a empresas danesas registradas a efectos del IVA y se aplica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, generalmente no se requiere el registro del IVA. En su lugar, el cliente danés contabiliza el IVA, pero solo si se cumplen todas las condiciones legales. Las empresas establecidas fuera de la UE suelen nombrar a un representante fiscal danés cuando se registran a efectos del IVA. El representante comparte la responsabilidad del cumplimiento de la normativa y actúa como punto de contacto local con las autoridades fiscales.

¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa relativa al IVA en Dinamarca?

Una vez que te registras, el IVA en Dinamarca se convierte en una responsabilidad permanente. Aquí te explicamos cómo cumplir con la normativa.

Cobro del IVA

Presta especial atención al IVA cobrado y asegúrate de que sea correcto. En muchos casos, esto significa aplicar un 25 %. Las facturas con IVA deben incluir el nombre de la empresa, dirección, número de IVA danés, fecha de la factura, número de factura, una descripción clara de los bienes o servicios, el tipo de IVA aplicado, el importe del IVA y el precio total, IVA incluido. La falta de datos en la factura o de exactitud pueden bloquear la recuperación del IVA para los clientes y crear riesgo de auditoría.

Presentación de declaraciones del IVA

Los plazos de presentación dependen de la facturación. Las empresas más pequeñas suelen presentar declaraciones trimestrales o semestrales, mientras que las grandes presentan declaraciones mensuales. Las declaraciones y pagos se presentan electrónicamente a través del portal de la autoridad fiscal danesa y los plazos deben cumplirse estrictamente.

Las declaraciones tardías, los pagos atrasados o situaciones en las que el IVA se ha declarado insuficientemente pueden acarrear multas e intereses. Por lo general, los errores se pueden corregir a través de enmiendas a las declaraciones, pero la corrección proactiva es mucho más segura que esperar a una auditoría.

Mantener unos registros adecuados

Las empresas deben conservar los registros del IVA, las facturas y la documentación justificativa durante al menos cinco años. Los registros pueden ser digitales, pero deben estar completos, ser precisos y accesibles en caso de que se revisen.

Gestión de los informes transfronterizos

Es posible que las empresas que comercian dentro de la UE deban presentar informes adicionales, como listas de ventas de la CE y declaraciones Intrastat, según el volumen de transacciones y el tipo de actividad.

¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA en Dinamarca?

Los reembolsos están disponibles para las empresas danesas registradas a efectos del IVA y para las empresas extranjeras que incurren en el IVA danés pero no están registradas. El reembolso se puede pagar directamente en tu cuenta bancaria o compensarse con otras obligaciones fiscales. Las solicitudes de reembolso cuantiosas o inusuales pueden revisarse antes del pago, pero los reembolsos rutinarios son comunes, especialmente para las empresas en crecimiento o con grandes volúmenes de inversión.

A continuación explicamos cómo cada tipo de empresa reclama el IVA.

Empresas danesas registradas a efectos del IVA

Si el IVA pagado por las compras de la empresa supera el IVA recaudado por las ventas durante un período de presentación del IVA, la diferencia se convierte en un crédito reembolsable. El reembolso se reclama directamente a través de la declaración del IVA y, por lo general, se paga después de que se procese la declaración.

Empresas extranjeras establecidas en la UE

Las empresas establecidas en otros países de la UE pueden reclamar el IVA danés a través del régimen comunitario de reembolso del IVA en sus países de origen. Para solicitar el reembolso, deben enviar una reclamación electrónica de reembolso a sus propias autoridades fiscales nacionales, que confirmarán la validez de la reclamación y la remitirán a su homólogo del Estado miembro en el que se haya soportado el IVA.

Empresas extracomunitarias

Las empresas extracomunitarias pueden solicitar su reembolso directamente a la autoridad fiscal danesa mediante una solicitud específica. Estas reclamaciones también tienen sus plazos, importes mínimos y requisitos de documentación, incluidas facturas válidas.

No todo el IVA es reembolsable. Gastos como el entretenimiento y ciertos costes relacionados con los vehículos pueden ser parcial o totalmente irrecuperables según las normas danesas de deducción del IVA.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax hace que cumplir la normativa fiscal a nivel internacional sea mucho más fácil para que puedas dedicar tus recursos al crecimiento de tu negocio. Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones y te avisa cuando superas el umbral del registro de impuestos sobre las ventas según tus transacciones en Stripe. Además, calcula y cobra automáticamente el IVA, el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre bienes y servicios (GST), tanto para productos y servicios físicos como digitales, y en más de 100 países (con soporte para todos los estados de EE. UU.).

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• Darte de alta para pagar tus impuestos: deja que Stripe gestione tus registros de impuestos internacionales y benefíciate de un proceso simplificado que rellena automáticamente los datos de la solicitud, lo que te ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local.

• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe exacto de los impuestos adeudados, sin importar qué vendas ni la ubicación de la venta. Es compatible con cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tipos.

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