Se vår guide Efterlevnad av globala skatteregler: Guide till skattetrender och skatteförändringar 2025.

En av anledningarna till att det är så svårt att följa reglerna för indirekt skatt (omsättningsskatt, moms och GST) är att lagar och regler ändras ofta. Det är inte bara skattemyndigheterna som ändrar vilka produkter och tjänster som är skattepliktiga, utan även skattesatser, deklarationsfrekvens och var företag måste deklarera ändras ofta.

För att hjälpa dig att förbereda dig inför 2024 har vi gjort en sammanfattning av efterlevnadstrender runt om i världen och hur de kan påverka ditt företag. Vi kommer även att dela med oss av resurser som hjälper dig att efterleva skatteregler. Den här artikeln är endast avsedd att vara informativ – kontakta din juridiska rådgivare och/eller skatterådgivare för råd som är specifika för ditt företag.

Gränsöverskridande e-handel och digital beskattning

Gränsöverskridande e-handel har banat väg för företag att nå kunder långt utanför landsgränserna. Denna utveckling har dock gjort skattekraven mer komplicerade. Över 100 länder har infört skyldigheter för utländska företag att registrera sig och ta ut lokal skatt. Dessa skattekrav gäller traditionellt för digitala tjänster, men fler länder utvidgar dem till distanstjänster som redovisning, juridik och konsulttjänster och till varor med lågt värde. Under 2023 kommer Singapore började kräva att utländska företag debiterar och betalar GST på försäljning till konsumenter av varor med lågt värde och icke-digitala tjänster. År 2023 införde Norge också en skyldighet att ta ut skatt för utländska företag som tillhandahåller distanstjänster till lokala konsumenter. I Malaysia trädde skatteuppbördsreglerna för importerade varor av lågt värde i kraft i januari 2023 men har ännu inte verkställts. Filippinerna och Israel överväger för närvarande nya lagar för distansförsäljare av digitala tjänster.

I USA fortsätter de enskilda delstaterna att göra ändringar i befintliga lagar om omsättningsskatt som kan påverka handeln mellan delstater. År 2023 tog både Louisiana och South Dakota tog bort kravet på 200 transaktioner från tröskelvärdet för ekonomiska förbindelser (economic nexus), vilket effektiviserade efterlevnadskraven för små säljare. Detta är i linje med vissa andra delstater som tog bort transaktionskravet 2022. Dessutom kan delstater börja ändra sin inställning till beskattning av vissa digitala tjänster. I juli 2023 förtydligade till exempel Michigan att man kommer att beskatta molntjänster som redan skriven programvara om det finns en nedladdningsbar komponent.

Vad detta innebär för dig: Företag som ger sig in på internationella marknader eller nya amerikanska delstater måste ha en tydlig förståelse för omfattningen av de skattskyldigheter som gäller i de länder där deras kunder finns.

Så kan Stripe hjälpa dig: Med Stripe Tax kan du se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder, beroende på tillgänglighet.

Platform economy challenges

In recent years, the world has witnessed the rapid ascent of the global platform economy with digital platforms seamlessly connecting buyers and sellers across the globe. This shift has created a fresh set of challenges for indirect tax systems worldwide. These challenges predominantly revolve around three key domains: tax compliance obligations for platform-based sellers, categorization of platform facilitation services, and tax collection liability.

In response to the rapid growth of the platform economy, numerous countries, including Switzerland, Japan, and New Zealand, are planning to expand tax collection obligations for platform operators. A second discernible trend involves augmenting reporting obligations for these platforms. Such reporting serves as a means for tax administrations to scrutinize whether platform sellers have accurately reported their earnings and fulfilled their tax obligations. These obligations, however, can prove onerous. For example, the European Union requires that an accommodation platform disclose the address of every property listed for rent. The UK has recently enacted rules mandating UK digital platforms to annually collect and report income information from sellers who use their platforms for personal services, tangible goods sales, and the rental of immovable property or transport. The UK rules will take effect starting from January 1, 2024, with the initial data reporting due in January 2025.

The EU has taken noteworthy steps in addressing tax challenges of the platform economy through two pivotal reform proposals: “VAT in the Digital Age” (ViDA) and Customs Union Reform. These proposals aim to broaden the scope of tax collection obligations to include platforms operating within the short-term accommodation rental and passenger transport sectors. In addition, ecommerce platforms will be entrusted with the responsibility of collecting VAT on all goods sold within the EU, irrespective of the purchaser’s status or the supplier’s location. An additional aspect of these reforms is the establishment of a bespoke customs regime. Under this regime, platforms facilitating ecommerce transactions will manage all customs formalities and payment obligations, effectively eliminating the existing €150 threshold. Additionally, it will mandate the use of the Import One-Stop Shop (IOSS) for platform operators, streamlining the process of declaring and remitting VAT on distance sales of goods imported from non-EU countries.

In the US, all states with a sales tax also have marketplace facilitator laws. While marketplace facilitator laws are the new norm, it can be challenging for marketplaces to determine their obligations. This is due to the fact that no single definition exists for “marketplace facilitator,” with definitions varying among state tax laws. Additionally, many US states still do not provide guidance on marketplace facilitator rules in the sharing economy (short-term rental platforms, ride-sharing services, and food delivery platforms). Finally, numerous states and local jurisdictions have expanded collection and remittance requirements for marketplace facilitators beyond sales tax.

What this means for you: As platforms and marketplaces take on greater tax collection responsibilities, their compliance costs could increase. Conversely, platform sellers (i.e., the businesses that sell on platforms or marketplaces) will face reduced compliance burdens, enabling them to expand internationally at a quicker pace.

How Stripe can help: Having a tax solution that is designed for platforms and marketplaces will help support compliance efforts. By using Stripe Connect and Tax together, platforms can automate tax calculation and collection for their users.

Initiativ för skatteförenkling

Om du har fyllt i en deklaration för indirekt skatt förstår du förmodligen hur utmanande skatteefterlevnad kan vara och hur lång tid det kan ta att upprätthålla.

En anledning till att det är så komplicerat att följa skattereglerna i USA är på grund av att vissa delstater har en home rule. Delstater med en så kallad "home rule" ger enskilda städer självstyre att administrera sina egna omsättningsskatter samt definiera sina egna skattebaser. Dessa städer kan fastställa sina egna skatteregler, och säljare kan behöva slutföra ytterligare registreringar i dessa områden. Följande delstater har detta självstyre: Alabama, Alaska, Arizona, Colorado och Louisiana. För dessa områden måste företag ofta lämna in flera deklarationer i en delstat.

Vi har dock sett tecken på att vissa delstater tar det första steget för att förenkla skatteefterlevnaden för säljare. Colorado har till exempel en arbetsgrupp för förenklad försäljnings- och användningsskatt som har till uppgift att studera komponenterna i ett förenklat system för omsättningsskatt och de fördelar det skulle skapa för säljarna. Louisiana arbetar också med att förenkla reglerna genom att överväga en centraliserad deklaration, som kombinerar både delstatliga och lokala (home rule) deklarationer till en deklaration.

Arbete med att förenkla skatter pågår också globalt. I linje med direktivet om moms i den digitala tidsåldern har Europeiska unionen infört idén om en enda plats för momsregistrering. Detta initiativ, om det antas, syftar till att minska antalet fall där EU-företag måste registrera sig i en medlemsstat där de saknar fysisk närvaro. Målet är att undanröja behovet av flera registreringar genom att utvidga systemet med en enda kontaktpunkt (som gör det möjligt för företag som säljer i flera EU-länder att registrera och rapportera all berättigande försäljning i en medlemsstat), införa ett nytt OSS-system för överföring av handlarens egna varor till andra EU-medlemsstater, utvidga tillämpningsområdet för obligatorisk omvänd skattskyldighet och utvidga tillämpningsområdet för skyldigheten för plattformar att ta ut skatt.

En annan viktig utveckling är de framsteg som gjorts med Brasiliens reform av indirekt skatt. I juli 2023 godkände Brasiliens deputeradekammare en historisk skattereform som syftar till att förenkla det komplexa systemet för indirekt beskattning som omfattar flera skikt av skatter som tas ut på olika regeringsnivåer, vilket ibland leder till överlappningar. Om dessa förändringar antas kommer de att genomföras gradvis, med start 2026.

Vad detta innebär för dig: En utvidgning av tillämpningsområdet för OSS-systemet till att omfatta fler B2C-leveranser är ett välkommet steg för att minska den administrativa bördan förknippad med moms i samband med gränsöverskridande handel. Det finns hopp om en mer förenklad skatteefterlevnadsprocess i USA, men det återstår arbete i det avseendet. Under tiden måste företag vara medvetna om de olika deklarationsprocesserna och se till att de uppfyller alla krav för att undvika avgifter och straffavgifter som påföljd för sena inlämningar.

Så kan Stripe hjälpa dig: Stripe genererar specificerade rapporter och skattesammanfattningar för varje deklarationsplats i USA, så att du enkelt kan deklarera och betala skatt på egen hand, med din revisor eller med en av Stripe deklarationspartner. Rådgör med din skatterådgivare för att förstå vilka specifika krav som kan gälla för ditt företag. I EU stödjer Stripe alla OSS-system och kan hjälpa dig att beräkna skatt på försäljning som omfattas av dessa förenklade system.

Mer komplex omsättningsskatt

Utöver delstater med självstyre finns det ofta flera olika skattetyper för företag att hantera. När hemleveranser ökade under pandemin införde många delstater en leveransavgift för detaljhandeln. Colorados leveransavgift för detaljhandeln gäller för alla leveranser som görs till en plats i Colorado där minst en fysisk artikel är föremål för omsättningsskatt. Företag måste nu hantera omsättningsskatt plus dessa leveransavgifter. Både New York och Minnesota införd leveransavgifter för detaljhandeln 2023, även om Minnesotas inte träder i kraft förrän i januari 2024. Ett annat exempel är Chicago Lease Tax (Personal Property Lease Transaction Tax). Denna skatt gäller för distansförsäljare, inklusive SaaS-företag och försäljare av digitala varor, vars försäljning till Chicago överstiger tröskeln på 100 000 USD. Detta är utöver eventuell omsättningsskatt i staden och inkluderar företag baserade utanför USA.

Det har också uppstått en trend där delstater inför fler skattebefrielseperioder än vi har sett tidigare, sannolikt på grund av inflation och ekonomisk osäkerhet. Dessa skattebefrielseperioder skapas för att öka detaljhandelns omsättning genom att ge konsumenter dagar då de kan handla utan att betala omsättningsskatt. Populära skattebefrielseperioder är bland annat inför skolstarten och vid beredskap inför extremväder. Dessa typer av skattebefrielseperioder är dock inte alltid enkla. I Tennessee finns det till exempel en tre månader lång period då livsmedel är befriade från omsättningsskatt. I Texas finns det en skattebefrielseperiod då försäljning av varor som försöker eliminera onödig vattenförbrukning är befriade från omsättningsskatt.

Att hålla jämna steg med dessa perioder och vilka produkter som är skattebefriade är utmanande nog. Dessutom tillkännager de flesta delstater inte dessa perioder särskilt långt i förväg. I vissa delstater är företag skyldiga att respektera dessa perioder med omsättningsskattebefrielse.

Vad detta innebär för dig: Eftersom delstater regelbundet lägger till befrielseperioder och ny skattelagstiftning bör företag tänka över hur investeringar i programvara för skatteautomatisering kan hjälpa dem att följa reglerna i takt med att efterlevnaden av omsättningsskatt blir allt mer komplex.

Så kan Stripe hjälpa dig: Stripe Tax har stöd för befrielseperioder för omsättningsskatt samt ytterligare skattetyper som leasingskatten i Chicago.

Real-time compliance changes

Real-time compliance revolves around the immediate transmission of data to tax authorities as soon as a transaction occurs or shortly after. This approach is in contrast to periodic tax compliance, which involves filing returns on a monthly or quarterly basis. The shift toward real-time compliance initially emerged in Latin America and is now gaining traction worldwide. Multiple countries have already adopted real-time compliance systems, while others are actively in the process of doing so.

A common form of real-time compliance is the implementation of mandatory electronic invoicing (e-invoicing), which means that businesses must issue invoices in a structured machine-readable format and report invoice data to the government. In the European Union (EU), e-invoicing is only mandatory in one member state, Italy. However, several other EU nations are following Italy’s lead and planning to make e-invoicing obligatory in the near future. While specific timelines for France, Romania, Belgium, Spain, and Germany have yet to be determined, mandatory e-invoicing will take effect in Poland in July 2024. E-invoicing regulations within the EU are not uniform; each country employs varying transmission methods and data formats. The fact that each country employs its unique e-invoicing approach creates significant challenges for cross-border trade within the EU.

För att ta itu med detta problem har EU föreslagit reformen "Moms i den digitala tidsåldern". Enligt de föreslagna reformerna kommer alla företag som bedriver transaktioner mellan företag, oavsett om det rör sig om varor eller tjänster, med kunder i andra EU-länder att behöva utfärda e-fakturor. Dessutom måste de rapportera specifika fakturauppgifter till skattemyndigheterna senast två arbetsdagar efter att fakturan utfärdats. EU-länder som redan har krav på transaktionsrapportering för inhemsk försäljning kommer att behöva anpassa sig till den nya EU-standarden för gränsöverskridande försäljning, sannolikt till 2028.

I USA finns det också en utveckling mot e-fakturering som skulle kräva att företag har en efterlevnadslösning i realtid på plats och är beredda att snabbt uppfylla nya krav. I täten för detta står Business Payments Coalition, en ideell förening som verkar för ökad användning av elektroniska betalningar och fakturering i USA. Enligt deras projekt för e-fakturering skulle det bli möjligt för företag att dela elektroniska fakturor och andra relevanta dokument, oavsett vilket system de använder internt. De startade ett pilotprojekt för e-fakturering 2022, som drevs av stora företag som letade efter skatteeffektivitet.

Vad detta innebär för dig: Efterlevnad i realtid håller på att bli en global norm, med e-fakturering i framkant. Utmaningen ligger dock i att efterleva alla dessa olika tillvägagångssätt i olika länder. Om du är etablerad i länder som planerar att införa obligatorisk e-fakturering måste du se till att du kan uppfylla kraven. Även om elektroniska fakturor inte är obligatoriska i USA för närvarande, kommer de sannolikt att bli standard inom en snar framtid. Företag bör börja leta efter en lösning som kan tillhandahålla dessa typer av fakturor nu.

Så kan Stripe hjälpa dig: För att hjälpa dig att efterleva dina skyldigheter vad gäller e-fakturering tillhandahåller Stripe App Marketplace appar från betrodda partner som erbjuder stöd för e-fakturering för en mängd olika användningsfall och marknader som du kan behöva.

Ändrade skattesatser som svar på inflation

Hög inflation är fortfarande ett utbrett problem i världens stora ekonomier. Många länder har börjat använda indirekta skatter som ett verktyg för att motverka denna oroande trend. Flera länder har infört tillfälliga momssänkningar. Dessa sänkningar har främst inriktats på nödvändiga varor som energi och livsmedel. Att sänka momssatserna är dock inte den enda strategi som länder använder för att bekämpa inflation och budgetproblem. Till exempel har Estland, Singapore och Schweiz redan bekräftat att de kommer att höja momssatserna 2024. I juli 2023 tillkännagav Turkiet en momshöjning för alla varor och tjänster. Det gällde både inhemska och utländska företag som sålde till turkiska kunder och kom med två dagars varsel.

I USA hanterar ett fåtal delstater inflationen genom att sänka momssatserna. New Mexico sänkte statens andel av bruttoinkomstskatten från 5,125 % till 4,875 %. I juli sänkte South Dakota delstatens omsättningsskattesats från 4,5 % till 4,2 %. Dessutom ändrar delstater ofta vilka produkter som beskattas under årets gång. Ta till exempel Texas, som nyligen uppdaterade delstatens skattekod för att ta bort momsen på hygien- och familjeartiklar som mensskydd, nappflaskor och blöjor.

Vad detta innebär för dig: Företag måste vara beredda på de olika tillvägagångssätt som länder, delstater och jurisdiktioner kan anta och se till att de snabbt kan anpassa sig till och implementera nya skattesatser när lagarna ändras. För företag som säljer på flera platser kan dessa ändringar ske hundratals gånger om året.

Så kan Stripe hjälpa dig: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skattebelopp, oavsett var du säljer. Lösningen har stöd för hundratals produkter och tjänster och uppdateras löpande om ändringar av skatteregler och skattesatser så att du inte behöver.

Resurser för efterlevnad av skatteregler

Skattelagar kan ändras snabbt, så att försöka hålla sig ajour med alla ändringar kan vara skrämmande. Här är några resurser som kan hjälpa dig med efterlevnad av skatteregler under 2024:

• Introduktion till efterlevnad av regler för indirekt skatt: Omsättningsskatt, moms och GST
  
• Introduktion till amerikansk omsättningsskatt och ekonomiska förbindelseregler
  
• Introduktion till moms inom EU och OSS-moms
  
• Navigera registreringsprocessen för omsättningsskatt i USA
  
• Navigera momsregistreringsprocessen i Europa
  
• Navigera GST-registreringsprocessen i Kanada
  
• Så här deklarerar du omsättningsskatt i USA
  
• En guide till omsättningsskatt och moms för marknadsplatssäljare
  
• Hur utvärderar man bäst programvara för skatteautomatisering?
  
• Introduktion till SaaS-skatteplikt i USA
  

Hantering av företagets skatteefterlevnad börjar med att förstå på vilka platser du har skattskyldigheter. Sedan måste du registrera dig hos den lokala skattemyndigheten, beräkna och ta ut rätt skattebelopp och slutligen deklarera och betala in den insamlade skatten.

Så kan Stripe hjälpa dig

Även om det är viktigt för företag att vara medvetna om trender för efterlevnad av skatteregler, är det också komplext och tidskrävande. Stripe Tax automatiserar global efterlevnad av skatteregler från början till slut, så att du kan fokusera på att växa verksamheten. Den identifierar din skattskyldighet, hanterar registreringar, beräknar och tar ut rätt skatt över hela världen och gör det möjligt att deklarera – från ett och samma ställe.

Stripe Tax hjälper dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.
  
• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter i förväg, vilket sparar tid och säkerställer efterlevnad av lokala bestämmelser.
  
• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.
  
• Förenkla deklareringen: Stripe Tax kan sömlöst integreras med våra deklarationspartner, så att dina globala deklarationer blir korrekta och lämnas in i tid. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla verksamheten.
  

Läs vår dokumentation för att lära dig mer, eller registrera dig för Stripe Tax idag.