Zie onze Global tax compliance: Gids voor belastingtrends en -wijzigingen voor 2025.

Een van de redenen waarom compliance met indirecte belastingen (sales tax, btw en GST) zo uitdagend is, is dat wet- en regelgeving vaak verandert. Niet alleen verandert de belastingdienst welke producten en diensten belastbaar zijn, maar ook zaken als tarieven, aangiftefrequenties en waar bedrijven aangifte moeten doen, veranderen vaak.

Ter voorbereiding op 2024 delen we een overzicht van compliancetrends die zich wereldwijd voordoen en hoe deze van invloed kunnen zijn op je bedrijf. We delen ook hulpbronnen om je te helpen bij het voldoen aan je belastingwetgeving. Dit artikel is louter informatief bedoeld. Raadpleeg je juridisch adviseur en/of belastingadviseur voor specifiek advies voor jouw bedrijf.

Grensoverschrijdende e-commerce en digitale belasting

Grensoverschrijdende e-commerce heeft nieuwe wegen geopend voor bedrijven om klanten tot ver buiten hun landsgrenzen te bereiken. Deze trend heeft echter ook geleid tot complexiteit op het gebied van belastingen. Meer dan 100 landen hebben buitenlandse bedrijven verplicht om zich te registreren en lokale belasting te innen. Hoewel deze belastingvereisten van oudsher van toepassing zijn op digitale diensten, breiden de meeste landen ze uit naar diensten op afstand, zoals boekhouding, juridische zaken en consultancy, en naar goederen met een lage waarde. In 2023 begon Singapore niet-ingezeten bedrijven te verplichten GST in rekening te brengen en af te dragen over consumentenverkopen (B2C) van goederen met een lage waarde en niet-digitale diensten. Eveneens in 2023 heeft Noorwegen een belastinginningsverplichting opgelegd aan buitenlandse bedrijven die diensten op afstand verlenen aan lokale consumenten. In Maleisië is de regelgeving voor het innen van belastingen op geïmporteerde goederen met een lage waarde in januari 2023 in werking getreden, maar wordt nog niet gehandhaafd. De Filippijnen en Israël overwegen momenteel nieuwe wetten voor verkopers op afstand van digitale diensten.

In de Verenigde Staten blijven staten wijzigingen doorvoeren in bestaande omzetbelastingwetten die gevolgen kunnen hebben voor de handel tussen staten. In 2023 hebben zowel Louisiana en South Dakota de vereiste van 200 transacties van de drempelwaarde voor de economische nexus gehaald, waardoor de compliancevereisten voor kleine verkopers worden gestroomlijnd. Dit volgt het voorbeeld van enkele staten die de transactievereiste in 2022 hebben afgeschaft. Bovendien kunnen staten hun standpunt over het belasten van bepaalde digitale diensten gaan wijzigen. In juli 2023 verduidelijkte Michigan dat het cloud computing zal belasten als vooraf geschreven software als er een downloadbaar onderdeel is.

Wat betekent dit voor jou: Bedrijven die zich op internationale markten of in nieuwe staten begeven, moeten een duidelijk inzicht hebben in de omvang van de fiscale complianceverplichtingen die van toepassing zijn in de landen waar hun klanten zich bevinden.

Hoe Stripe kunnen helpen: Met Stripe Tax kun je zien waar je belasting moet innen op basis van je Stripe transacties en na registratie kun je binnen enkele seconden de functie voor het innen van belastingen in een nieuw land of nieuwe staat activeren, afhankelijk van de beschikbaarheid.

Platform economy challenges

In recent years, the world has witnessed the rapid ascent of the global platform economy with digital platforms seamlessly connecting buyers and sellers across the globe. This shift has created a fresh set of challenges for indirect tax systems worldwide. These challenges predominantly revolve around three key domains: tax compliance obligations for platform-based sellers, categorization of platform facilitation services, and tax collection liability.

In response to the rapid growth of the platform economy, numerous countries, including Switzerland, Japan, and New Zealand, are planning to expand tax collection obligations for platform operators. A second discernible trend involves augmenting reporting obligations for these platforms. Such reporting serves as a means for tax administrations to scrutinize whether platform sellers have accurately reported their earnings and fulfilled their tax obligations. These obligations, however, can prove onerous. For example, the European Union requires that an accommodation platform disclose the address of every property listed for rent. The UK has recently enacted rules mandating UK digital platforms to annually collect and report income information from sellers who use their platforms for personal services, tangible goods sales, and the rental of immovable property or transport. The UK rules will take effect starting from January 1, 2024, with the initial data reporting due in January 2025.

The EU has taken noteworthy steps in addressing tax challenges of the platform economy through two pivotal reform proposals: “VAT in the Digital Age” (ViDA) and Customs Union Reform. These proposals aim to broaden the scope of tax collection obligations to include platforms operating within the short-term accommodation rental and passenger transport sectors. In addition, ecommerce platforms will be entrusted with the responsibility of collecting VAT on all goods sold within the EU, irrespective of the purchaser’s status or the supplier’s location. An additional aspect of these reforms is the establishment of a bespoke customs regime. Under this regime, platforms facilitating ecommerce transactions will manage all customs formalities and payment obligations, effectively eliminating the existing €150 threshold. Additionally, it will mandate the use of the Import One-Stop Shop (IOSS) for platform operators, streamlining the process of declaring and remitting VAT on distance sales of goods imported from non-EU countries.

In the US, all states with a sales tax also have marketplace facilitator laws. While marketplace facilitator laws are the new norm, it can be challenging for marketplaces to determine their obligations. This is due to the fact that no single definition exists for “marketplace facilitator,” with definitions varying among state tax laws. Additionally, many US states still do not provide guidance on marketplace facilitator rules in the sharing economy (short-term rental platforms, ride-sharing services, and food delivery platforms). Finally, numerous states and local jurisdictions have expanded collection and remittance requirements for marketplace facilitators beyond sales tax.

What this means for you: As platforms and marketplaces take on greater tax collection responsibilities, their compliance costs could increase. Conversely, platform sellers (i.e., the businesses that sell on platforms or marketplaces) will face reduced compliance burdens, enabling them to expand internationally at a quicker pace.

How Stripe can help: Having a tax solution that is designed for platforms and marketplaces will help support compliance efforts. By using Stripe Connect and Tax together, platforms can automate tax calculation and collection for their users.

Initiatieven voor fiscale vereenvoudiging

Als je een aangifte indirecte belastingen hebt ingevuld, begrijp je waarschijnlijk hoe uitdagend fiscale compliance kan zijn en hoeveel tijd het kan kosten om deze bij te houden.

In de Verenigde Staten is fiscale compliance onder meer zo complex vanwege home rule states. Home rule-staten, ofwel staten met zelfbestuur, staan afzonderlijke steden met zelfbestuur toe om hun eigen omzetbelasting te beheren en hun eigen belastinggrondslagen te definiëren. Deze steden kunnen hun eigen belastingregels definiëren en verkopers moeten zich mogelijk opnieuw registreren in deze gebieden. De volgende staten zijn zelfbesturingsstaten: Alabama, Alaska, Arizona, Colorado, en Louisiana. Voor deze gebieden moeten bedrijven vaak meerdere aangiften in één staat indienen.

We zien echter dat enkele staten de eerste stap zetten om fiscale compliance voor verkopers gemakkelijker te maken. Colorado heeft bijvoorbeeld een taskforce voor de vereenvoudiging van de omzet- en gebruiksbelasting, die belast is met het bestuderen van de componenten van een vereenvoudigd omzetbelastingstelsel en de voordelen die dit voor verkopers zou opleveren. Louisiana werkt ook aan vereenvoudiging door een gecentraliseerd rendement te overwegen, waarbij zowel staats- als lokale (home rule) rendementen in één rendement worden gecombineerd.

Ook wereldwijd wordt gewerkt aan fiscale vereenvoudiging. In overeenstemming met de "btw in het digitale tijdperk" hervormingspakket heeft de Europese Unie het idee van één enkele btw-registratielocatie geïntroduceerd. Als dit initiatief wordt aangenomen, heeft het tot doel het aantal gevallen te verminderen waarin EU-bedrijven zich moeten registreren in een lidstaat waar zij geen fysieke aanwezigheid hebben. Het doel is om meerdere registraties overbodig te maken door de One-Stop Shop regeling uit te breiden (waardoor bedrijven die in meerdere EU-landen verkopen alle in aanmerking komende verkopen in één lidstaat kunnen registreren en rapporteren), een nieuwe OSS-regeling in te voeren voor overdrachten van de eigen goederen van de handelaar naar andere EU-lidstaten, het toepassingsgebied van de verplichte verlegging uit te breiden en het toepassingsgebied van de belastingplicht van het platform uit te breiden.

Een andere belangrijke ontwikkeling is de vooruitgang die is geboekt met de hervorming van de indirecte belastingen. In juli 2023 keurde de Braziliaanse Kamer van Afgevaardigden een historische belastinghervorming goed die gericht is op de vereenvoudiging van het complexe stelsel van indirecte belastingen, waarbij meerdere belastinglagen op verschillende overheidsniveaus worden geheven, wat af en toe tot overlappingen leidt. Als deze wijzigingen worden aangenomen, zullen ze geleidelijk worden doorgevoerd, te beginnen in 2026.

Wat betekent dit voor jou: Een uitbreiding van het toepassingsgebied van het éénloketsysteem tot meer B2C-leveringen is een welkome stap in het verminderen van de administratieve btw-lasten in verband met grensoverschrijdende handel. Er is hoop op een eenvoudiger belastingnalevingsproces in de VS, maar er is nog werk aan de winkel. In de tussentijd moeten bedrijven op de hoogte zijn van de verschillende indieningsprocessen en ervoor zorgen dat ze aan alle vereisten voldoen om kosten en boetes te voorkomen die gepaard gaan met te late indiening.

Hoe Stripe kunnen helpen: Stripe genereert gespecificeerde rapportages en belastingoverzichten voor elke locatie waar je aangifte moet doen in de VS. Zo kun je heel eenvoudig zelf, of met je boekhouder of een van de partners van Stripe aangiftepartners. Neem contact op met je belastingadviseur om na te gaan welke specifieke vereisten op jouw bedrijf van toepassing kunnen zijn. In de EU ondersteunt Stripe alle OSS-regelingen en kan het je helpen bij het berekenen van belastingen op verkopen die onder deze vereenvoudigingsregelingen vallen.

Toename van de complexiteit van omzetbelasting

Naast de vestigingsregels zijn er vaak meerdere belastingtypen die bedrijven moeten beheren. Met de opkomst van bezorging tijdens de pandemie hebben veel staten bijvoorbeeld een bezorgvergoeding voor de detailhandel ingevoerd. De kosten voor levering aan de detailhandel in Colorado is van toepassing op alle leveringen aan een locatie in Colorado waar ten minste één tastbaar persoonlijk eigendom onderhevig is aan omzetbelasting. Nu moeten bedrijven naast deze bezorgkosten ook omzetbelasting beheren. ZowelNew York en Minnesota hebben in 2023 hun eigen bezorgkosten ingevoerd, hoewel die van Minnesota pas in januari 2024 van kracht worden. Een ander voorbeeld is de Chicago Lease Tax (Personal Property Lease Transaction Tax). Deze belasting is van toepassing op verkopers op afstand, waaronder SaaS bedrijven en verkopers van digitale goederen, waarvan de verkoop in Chicago de drempel van $ 100.000 overschrijdt. Dit komt bovenop eventuele omzetbelastingvereisten in de stad en geldt ook voor bedrijven die buiten de VS zijn gevestigd.

Er is ook een trend dat staten meer btw-kortingen dan we in het verleden hebben gezien, waarschijnlijk als gevolg van inflatie en economische onzekerheid. Btw-vakanties zijn bedoeld om de detailhandelsbestedingen te verhogen door dagen te bieden waarop consumenten aankopen kunnen doen zonder omzetbelasting te betalen. Back-to-school winkelen en voorbereid zijn op noodsituaties zijn populaire soorten btw-vakanties. Dit soort vakanties zijn echter niet altijd eenvoudig. Bijvoorbeeld in Tennessee, is er een btw-feestdag die kruidenierswaren tijdelijk vrijstelt van omzetbelasting voor een periode van drie maanden. In Texas, is er een btw-vakantie voor waterefficiëntie die omzetbelasting vrijstelt op aankopen die waterverspilling proberen tegen te gaan.

Het bijhouden van vaste feestdagen en wat is vrijgesteld is al uitdagend genoeg. Daar komt nog bij dat de meeste staten feestdagen niet ver van tevoren aankondigen. In sommige staten zijn bedrijven verplicht om btw-vakantiedagen in acht te nemen.

Wat betekent dit voor jou: Aangezien staten vaak feestdagen en nieuwe belastingwetgeving toevoegen, moeten bedrijven overwegen hoe investeren in software voor belastingautomatisering hen kan helpen om aan de compliancevereisten te blijven voldoen, aangezien de naleving van de omzetbelasting steeds complexer wordt.

Hoe Stripe kunnen helpen: Stripe Tax ondersteunt btw-vakanties en biedt ondersteuning voor aanvullende belastingtypen, zoals de Chicago Leasebelasting.

Real-time compliance changes

Real-time compliance revolves around the immediate transmission of data to tax authorities as soon as a transaction occurs or shortly after. This approach is in contrast to periodic tax compliance, which involves filing returns on a monthly or quarterly basis. The shift toward real-time compliance initially emerged in Latin America and is now gaining traction worldwide. Multiple countries have already adopted real-time compliance systems, while others are actively in the process of doing so.

A common form of real-time compliance is the implementation of mandatory electronic invoicing (e-invoicing), which means that businesses must issue invoices in a structured machine-readable format and report invoice data to the government. In the European Union (EU), e-invoicing is only mandatory in one member state, Italy. However, several other EU nations are following Italy’s lead and planning to make e-invoicing obligatory in the near future. While specific timelines for France, Romania, Belgium, Spain, and Germany have yet to be determined, mandatory e-invoicing will take effect in Poland in July 2024. E-invoicing regulations within the EU are not uniform; each country employs varying transmission methods and data formats. The fact that each country employs its unique e-invoicing approach creates significant challenges for cross-border trade within the EU.

Om dit probleem aan te pakken, heeft de EU de hervorming van de "btw in het digitale tijdperk" (ViDA) voorgesteld. Volgens deze voorgestelde hervormingen zullen alle bedrijven die zich bezighouden met business-to-business (B2B) transacties, of het nu gaat om goederen of diensten, met klanten in andere EU-lidstaten, verplicht zijn om elektronische facturen uit te geven. Bovendien moeten zij specifieke factuurgegevens uiterlijk twee werkdagen na het uitreiken van de factuur doorgeven aan de belastingdienst. EU-lidstaten die al transactierapportagevereisten voor binnenlandse verkopen hebben, moeten zich waarschijnlijk uiterlijk in 2028 aanpassen aan de nieuwe EU-norm voor grensoverschrijdende verkopen.

In de VS is er ook een beweging gaande in de richting van e-facturatie, waarbij bedrijven een realtime compliance-oplossing moeten hebben en voorbereid moeten zijn om snel aan nieuwe vereisten te voldoen. Het voortouw wordt genomen door de Business Payments Coalition, een non-profitorganisatie die zich inzet voor een grotere acceptatie van elektronische betalingen en facturering in de VS. Het e-factureringsproject zou bedrijven in staat stellen elektronische facturen en andere relevante documenten te delen, ongeacht welk systeem ze intern gebruiken. In 2022 startte het een pilot voor e-facturatie, aangedreven door grote bedrijven die op zoek waren naar belastingefficiëntie.

Wat betekent dit voor jou: Real-time compliance wordt een wereldwijde norm, met e-facturatie op de voorgrond. De uitdaging ligt echter in het voldoen aan deze verschillende benaderingen in verschillende landen. Als je bent gevestigd in landen die verplicht elektronische facturatie willen invoeren, moet je ervoor zorgen dat je aan de regels voldoet. Elektronische facturen zijn op dit moment nog niet verplicht in de Verenigde Staten, maar in de nabije toekomst zullen ze waarschijnlijk wel de norm worden. Bedrijven moeten nu al op zoek gaan naar een oplossing voor dit soort facturen.

Hoe Stripe kunnen helpen: Om je te helpen voldoen aan je verplichtingen op het gebied van e-facturatie, biedt de Stripe App Marketplace apps van vertrouwde partners die ondersteuning bieden voor e-facturatie voor allerlei gebruiksscenario's en markten die je nodig hebt.

Rentewijzigingen om inflatie aan te pakken

Hoge inflatie is nog steeds een veel voorkomend probleem in de grote wereldeconomieën. Veel landen hebben zich tot indirecte belastingen gewend als een instrument om deze zorgwekkende trend tegen te gaan. Verschillende landen hebben een tijdelijke btw-verlaging ingevoerd. Deze reducties waren vooral gericht op essentiële zaken zoals energie en voedsel. Het verlagen van de btw-tarieven is echter niet de enige strategie die landen gebruiken om inflatie en begrotingsproblemen te bestrijden. Zo hebben Estland, Singapore en Zwitserland al bevestigd dat ze in 2024 tariefverhogingen zullen doorvoeren. In juli 2023 kondigde Turkije een verhoging van het btw-tarief aan voor alle goederen en diensten, met een opzegtermijn van twee dagen voor zowel binnenlandse als buitenlandse bedrijven aan Turkse klanten.

In de VS beheersen enkele staten de inflatie door de btw-tarieven te verlagen. Nieuw-Mexico verlaagde het staatsgedeelte van de bruto-inkomstenbelasting van 5,125% naar 4,875%. In juli verlaagde South Dakota het btw-tarief van de staat van 4,5% naar 4,2%. Bovendien brengen staten vaak gedurende het hele jaar wijzigingen aan in welke producten worden belast. Bijvoorbeeld: Texas heeft onlangs zijn belastingcode bijgewerkt om de omzetbelasting op huishoudelijke verzorgingsartikelen zoals menstruatieproducten, babyflessen en luiers af te schaffen.

Wat betekent dit voor jou: Bedrijven moeten voorbereid zijn op de verschillende benaderingen die landen, staten en rechtsgebieden kunnen hanteren en flexibel genoeg blijven om snel nieuwe belastingtarieven in te voeren wanneer wetten veranderen. Voor bedrijven die op meerdere locaties verkopen, kunnen deze veranderingen honderden keren per jaar plaatsvinden.

Hoe Stripe kunnen helpen: Stripe Tax berekent en int de juiste hoeveelheid belasting, waar je ook actief bent. Het ondersteunt honderden producten en diensten en blijft up-to-date met wijzigingen in belastingregels en tarieven, zodat jij dat niet hoeft te doen.

Informatiebronnen over fiscale compliance

Belastingwetten kunnen snel veranderen, dus het kan ontmoedigend zijn om alle nieuwe informatie bij te houden. Hier zijn een paar bronnen om je te helpen bij de fiscale compliance in 2024:

• Inleiding tot de naleving van indirecte belastingen: Omzetbelasting, btw en GST
  
• Inleiding tot de Amerikaanse omzetbelasting en de economische nexus
  
• Inleiding op de btw-regels en het éénloketsysteem in de EU
  
• Omgaan met het aangifteproces voor sales tax in de VS
  
• Omgaan met het btw-aangifteproces in Europa
  
• Navigeren door het GST-registratieproces in Canada
  
• Aangifte omzetbelasting doen in de VS
  
• Een gids voor omzetbelasting en btw voor verkopers op marktplaatsen
  
• Software voor belastingautomatisering evalueren
  
• Inleiding tot de belastbaarheid van SaaS in de VS
  

Zorgen dat je bedrijf aan de belastingregels voldoet, begint met inzicht waar je belastingverplichtingen hebt. Vervolgens moet je je registreren bij de lokale belastingdienst, de juiste hoeveelheid belasting berekenen en innen, en ten slotte de geïnde belasting aangeven en afdragen.

Hoe Stripe kan helpen

Het is belangrijk voor bedrijven om op de hoogte te blijven van trends op het gebied van fiscale compliance, maar het is ook complex en tijdrovend. Stripe Tax automatiseert wereldwijde belastingcompliance van begin tot eind, zodat jij je kunt focussen op de groei van je bedrijf. Het identificeert je belastingverplichtingen, beheert registraties, berekent en int wereldwijd het juiste bedrag aan belasting, en maakt het mogelijk om aangiften te doen, allemaal op één plek.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Weten waar je je moet registreren en belasting moet innen: zien waar je belasting moet innen op basis van je Stripe transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden de functie voor het berekenen van belastingen in een nieuw land of nieuwe Amerikaanse staat activeren. Eén regel code in je bestaande Stripe integratie is vaak al voldoende om te starten met het innen van belasting. Of voeg deze functie toe met één klik op de knop in de Stripe Dashboard.
  
• Registreren om belasting te betalen: laat Stripe je internationale belastingregistraties beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces waarbij aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld. Zo bespaar je tijd en weet je zeker dat je aan de lokale regelgeving voldoet.
  
• Automatisch belasting innen: Stripe Tax berekent en int de juiste hoeveelheid verschuldigde belasting, waar of wat je ook verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.
  
• Aangifte vereenvoudigen: Stripe Tax integreert naadloos met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften correct en tijdig zijn. Laat je aangiften over aan onze partners, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je bedrijf.
  

Lees onze documentatie voor meer informatie of meld je vandaag nog aan voor Stripe Tax.