Global tax compliance: 2024 tax trends and changes

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Stripe Tax 全程自动处理全球税务合规,让您专注业务扩展。识别税务义务、管理税务注册、全球精准计算并代收税款,并支持报税——全部一站式完成。

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  1. 导言
  2. 跨境电商与数字税务
  3. Platform economy challenges
  4. 税务简化举措
  5. 销售税复杂性增加
  6. Real-time compliance changes
  7. 为应对通胀而调整利率
  8. 税务合规资源
  9. Stripe 能提供什么帮助

*请参阅我们的全球税务合规:2025 年税务趋势和变化指南。 *

间接税(销售税、增值税和商品及服务税)合规非常具有挑战性的原因之一是法律法规经常变化。税务机关不仅会更改应纳税的产品和服务,税率、报税频率以及企业需要报税的地点等因素也经常发生变化。

为了帮助您为 2024 年做好准备,我们将分享全球发生的合规趋势摘要,以及它们如何影响您的业务。我们还将共享资源,帮助您了解税务合规问题。本文仅供参考。有关针对您自身业务的具体建议,请咨询法律顾问和/或税务顾问。

跨境电商与数字税务

跨境电商为企业开辟了新的途径,可以接触到远远超出国界的客户。然而,这种趋势也带来了税收的复杂性。超过 100 个国家/地区对外国企业规定了注册和征收地方税的义务。虽然这些税收要求传统上适用于数字服务,但越来越多的国家/地区正在将其扩展到会计、法律和咨询等远程服务以及低价值商品。2023年,新加坡开始要求非居民企业对低价值商品和非数字服务的消费者 (B2C) 销售征收和汇缴商品及服务税。同样在 2023 年,挪威对向当地消费者提供远程服务的外国企业征收税款。在马来西亚,进口低价值商品的征税规定于 2023 年 1 月生效,但尚未执行。菲律宾和以色列目前正在考虑针对数字服务远程卖家推出新法律。

在美国,各州继续对现有的销售税法进行修改,这可能会对州际贸易产生影响。2023年,路易斯安那州南达科他州从经济关联门槛中删除了 200 笔交易要求,简化了对小型卖家的合规要求。在此之前几个州于 2022 年取消了交易要求。此外,各州可能会改变对某些数字服务征税的立场。例如,2023 年 7 月,密歇根州澄清指出,如果有可下载的组件,它将对云计算作为预先编写的软件征税。

对您而言,这就意味着: 进军国际市场或在新州开展业务的企业必须清楚地了解其客户所在国家/地区适用的税务合规义务的范围。

Stripe 能提供什么帮助: 借助 Stripe Tax,您可以根据 Stripe 交易查看需要在哪里征税;注册后,只需短短几秒钟,您即可在新的州或国家/地区开启征税,具体取决于可用性

Platform economy challenges

In recent years, the world has witnessed the rapid ascent of the global platform economy with digital platforms seamlessly connecting buyers and sellers across the globe. This shift has created a fresh set of challenges for indirect tax systems worldwide. These challenges predominantly revolve around three key domains: tax compliance obligations for platform-based sellers, categorization of platform facilitation services, and tax collection liability.

In response to the rapid growth of the platform economy, numerous countries, including Switzerland, Japan, and New Zealand, are planning to expand tax collection obligations for platform operators. A second discernible trend involves augmenting reporting obligations for these platforms. Such reporting serves as a means for tax administrations to scrutinize whether platform sellers have accurately reported their earnings and fulfilled their tax obligations. These obligations, however, can prove onerous. For example, the European Union requires that an accommodation platform disclose the address of every property listed for rent. The UK has recently enacted rules mandating UK digital platforms to annually collect and report income information from sellers who use their platforms for personal services, tangible goods sales, and the rental of immovable property or transport. The UK rules will take effect starting from January 1, 2024, with the initial data reporting due in January 2025.

The EU has taken noteworthy steps in addressing tax challenges of the platform economy through two pivotal reform proposals: “VAT in the Digital Age” (ViDA) and Customs Union Reform. These proposals aim to broaden the scope of tax collection obligations to include platforms operating within the short-term accommodation rental and passenger transport sectors. In addition, ecommerce platforms will be entrusted with the responsibility of collecting VAT on all goods sold within the EU, irrespective of the purchaser’s status or the supplier’s location. An additional aspect of these reforms is the establishment of a bespoke customs regime. Under this regime, platforms facilitating ecommerce transactions will manage all customs formalities and payment obligations, effectively eliminating the existing €150 threshold. Additionally, it will mandate the use of the Import One-Stop Shop (IOSS) for platform operators, streamlining the process of declaring and remitting VAT on distance sales of goods imported from non-EU countries.

In the US, all states with a sales tax also have marketplace facilitator laws. While marketplace facilitator laws are the new norm, it can be challenging for marketplaces to determine their obligations. This is due to the fact that no single definition exists for “marketplace facilitator,” with definitions varying among state tax laws. Additionally, many US states still do not provide guidance on marketplace facilitator rules in the sharing economy (short-term rental platforms, ride-sharing services, and food delivery platforms). Finally, numerous states and local jurisdictions have expanded collection and remittance requirements for marketplace facilitators beyond sales tax.

What this means for you: As platforms and marketplaces take on greater tax collection responsibilities, their compliance costs could increase. Conversely, platform sellers (i.e., the businesses that sell on platforms or marketplaces) will face reduced compliance burdens, enabling them to expand internationally at a quicker pace.

How Stripe can help: Having a tax solution that is designed for platforms and marketplaces will help support compliance efforts. By using Stripe Connect and Tax together, platforms can automate tax calculation and collection for their users.

税务简化举措

如果您已完成间接税申报表,您可能了解税务合规的挑战性,以及维持需要多少时间。

在美国,税务合规非常复杂的一个原因在于地方自治州。地方自治州允许各个地方自治城市自行管理销售税并定义自己的税基。这些城市可以定义自己的税收规则,卖家可能需要在这些地区完成额外的注册。以下是地方自治州:阿拉巴马州阿拉斯加州亚利桑那州科罗拉多州路易斯安那州。对于这些地区,商家往往必须在一个州提交多份报税表。

但是,一些州迈出了简化卖家税务合规的第一步。例如,科罗拉多州有一个销售税和使用税简化工作组,负责研究简化销售税制度的组成部分及其将为卖家带来的好处。路易斯安那州也在努力简化,考虑集中申报,将州和地方(地方自治区)申报合并为一个申报。

全球范围内也正在进行税收简化工作。根据“数字时代的增值税”改革方案,欧盟引入了单一增值税注册地的构想。该举措如获通过,有望减少欧盟企业必须在缺乏实体存在的成员国注册的情况。其目标是通过扩大一站式服务制度(允许在多个欧盟国家/地区销售的企业在一个成员国注册和报告所有符合条件的销售)来消除多次注册的需要,引入新的 OSS 制度以便商家将自己的商品转移至其他欧盟成员国、拓宽强制对方缴税的范围与扩大平台收税责任的范围。

另一个重大进展是巴西间接税改革。2023 年 7 月,巴西众议院批准了一项历史性税制改革,旨在简化复杂的间接税制度。该制度涉及在不同政府层面征收的多层税种,导致偶尔出现重叠。如果得以颁布,这些变化将从 2026 年开始逐步实施。

对您而言,这就意味着: 扩大 OSS 范围以涵盖更多的 B2C 供应,是减轻与跨境贸易相关的增值税管理负担的可喜一步。美国有望实现更简化的税务合规流程,但仍有许多工作要做。同时,企业应了解不同的申报流程,并确保他们满足所有要求,以避免因延迟申报而产生的费用和罚款。

Stripe 能提供什么帮助: Stripe 生成明细的报告和税务摘要,帮助您自行、与您的会计师或 Stripe 的报税合作伙伴合作报税和上缴税款。建议您咨询贵公司的税务顾问,了解您的业务适用哪些具体要求。在欧盟,Stripe 支持所有 OSS 制度,并能协助企业计算符合相关简化方案的销售税额。

销售税复杂性增加

除了地方自治州外,企业通常还需要管理多种税种。例如,随着新冠疫情期间送货的增加,许多州引入了零售送货费。科罗拉多州零售配送费适用于向科罗拉多州至少一件有形个人财产物品缴纳销售税的地点的所有送货。现在,除了这些送货费外,企业还要管理销售税。纽约明尼苏达州都在 2023 年推出了自己的零售配送费,不过明尼苏达州的零售配送费要到 2024 年 1 月才会生效。另一个例子是芝加哥租赁税(个人财产租赁交易税)。该税适用于远程卖家,包括在芝加哥的销售额超过 100,000 美元门槛的 SaaS 公司和数字商品卖家。这是对该市任何销售税要求的补充,涵盖美国以外的公司。

还有一种趋势是各州引入了更多的销售税免税期,这可能是由通货膨胀和经济不确定性推动的。销售税免税期旨在通过提供消费者无需支付销售税即可购物的日期来推动零售支出。返校购物和天气应急准备是常见的销售税免税期类型。然而,这些类型的免税期并不总是那么简单。例如,田纳西州的杂货销售税免税期可暂时免除杂货商品三个月的销售税。德克萨斯州的节水销售税免税期对试图消除水浪费的购买免征销售税。

光是跟上法定免税期和免税条款的变化就够让人头疼的了。更麻烦的是,大多数州不会提前很久宣布免税期。在某些州,企业必须遵守销售税免税期。

对您而言,这就意味着: 由于各州经常增加免税期和新的税收立法,因此随着销售税合规性变得日益复杂,企业应该考虑投资税务自动化软件来帮助他们保持合规。

Stripe 能提供什么帮助: Stripe Tax 支持免税期,并为芝加哥租赁税等其他税种提供支持。

Real-time compliance changes

Real-time compliance revolves around the immediate transmission of data to tax authorities as soon as a transaction occurs or shortly after. This approach is in contrast to periodic tax compliance, which involves filing returns on a monthly or quarterly basis. The shift toward real-time compliance initially emerged in Latin America and is now gaining traction worldwide. Multiple countries have already adopted real-time compliance systems, while others are actively in the process of doing so.

A common form of real-time compliance is the implementation of mandatory electronic invoicing (e-invoicing), which means that businesses must issue invoices in a structured machine-readable format and report invoice data to the government. In the European Union (EU), e-invoicing is only mandatory in one member state, Italy. However, several other EU nations are following Italy’s lead and planning to make e-invoicing obligatory in the near future. While specific timelines for France, Romania, Belgium, Spain, and Germany have yet to be determined, mandatory e-invoicing will take effect in Poland in July 2024. E-invoicing regulations within the EU are not uniform; each country employs varying transmission methods and data formats. The fact that each country employs its unique e-invoicing approach creates significant challenges for cross-border trade within the EU.

Real-time compliance changes @2X

为了解决这个问题,欧盟提出了“数字时代的增值税”(ViDA) 改革。根据这些拟议的改革,所有与其他欧盟成员国的客户进行企业对企业 (B2B) 交易(无论是商品还是服务)的企业都必须开具电子发票。此外,他们必须在发票开具后两个工作日内向税务机关报告具体的发票数据。已经对国内销售制定了交易报告要求的欧盟成员国将需要与新的欧盟跨境销售标准保持一致,可能在 2028 年之前实现。

在美国,电子开票也正在兴起,这要求公司拥有实时合规解决方案,并准备好快速遵守新要求。其中,主要推进方是商业支付联盟。它是一个非营利性协会,旨在促进美国更多地采用电子支付和开票。商家支付联盟的电子账单项目将允许商家共享电子账单和其他相关文件,无论其内部使用何种系统。它在 2022 年启动了电子开票试点,这是由寻求税收效率的大型企业推动的。

对您而言,这就意味着: 实时合规正在成为一种全球常态,电子开票处于最前沿。然而,面临的挑战在于各国如何遵守这些不同的方法。如果您所在的国家/地区计划实施强制性电子开票,则必须确保您能够遵守规定。虽然电子发票目前在美国不是强制性的,但它们很可能在不久的将来成为标准,企业现在应该开始寻找可以提供这些类型发票的解决方案。

Stripe 能提供什么帮助: 为了帮助您遵守电子开票义务,Stripe 应用市场提供了来自受信任合作伙伴的应用,这些合作伙伴为您可能需要的各种用例和市场提供电子开票支持。

为应对通胀而调整利率

高通胀仍然是全球主要经济体的普遍问题。许多国家/地区已将间接税作为抵制这一令人担忧趋势的工具。一些国家/地区已经实施了临时增值税减免。这些削减主要针对能源和食品等必需品。然而,降低增值税税率并不是各国为应对通货膨胀和预算问题而采取的唯一策略。例如,爱沙尼亚、新加坡和瑞士已确认他们将在 2024 年实施加息。2023 年 7 月,土耳其宣布提高所有商品和服务的增值税税率,并要求土耳其客户提前两天通知国内外企业。

在美国,一些州正在通过降低销售税率来控制通货膨胀。新墨西哥州将总收入税的州税部分从 5.125% 降至 4.875%。7 月,南达科他州将其州销售税率从 4.5% 降至 4.2%。此外,各州经常对全年征税的产品进行更改。例如,德克萨斯州最近更新了税法,取消了对月经产品、婴儿奶瓶和尿布等家庭护理用品的销售税。

对您而言,这就意味着: 企业必须为国家/地区、州和司法管辖区可能采用的各种方法做好准备,并保持足够的适应性,以便在法律发生变化时迅速应用新的税率。对于在多个地点销售的企业来说,这些变化每年可能会发生数百次。

Stripe 能提供什么帮助: 无论您在哪里销售,Stripe Tax 都会计算并收取正确的税额。它支持数百种产品和服务,并能够及时了解税收规则和税率变化,因此您不必亲力亲为去计算并收取正确的税额。

税务合规资源

在瞬息万变的税收环境下,要及时掌握所有最新法规确实充满挑战。以下是一些资源,可帮助您在 2024 年实现税务合规:

确保企业持续满足税务合规要求,首先需要明确您在哪些地区承担税收义务。然后,您需要在当地税务机关注册,计算并收取正确的税额,最后,申报并上缴所征收的税款。

Stripe 能提供什么帮助

对企业而言,及时掌握税务合规趋势固然重要,但这往往需要投入大量时间和精力。Stripe Tax 可实现从始至终的全球税务合规流程自动化,这样您就可以专注于拓展业务了。它能确定您的纳税义务,处理注册事宜,在全球范围内计算并收取正确数额的税款,还能完成纳税申报 - 所有这些功能都在一个平台上实现。

Stripe Tax 可以帮助您:

  • 了解在哪里注册和收税: 根据您的 Stripe 交易了解您需要在哪里收税。注册后,只需几秒钟即可在新的州或国家/地区开启征税功能。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始收税,也可以通过单击 Stripe 管理平台中的按钮来添加收税功能。
  • 注册税款缴纳: 让 Stripe 为您管理全球税务注册,享受简化流程,申报细节将自动预填,既节省您的时间,又确保符合当地法规。
  • 自动收税: Stripe Tax 会计算并收取正确的欠税金额,无论您销售什么商品或在哪里销售。它支持数百种产品和服务,并了解最新的税收规则和税率变化。
  • 简化申报: Stripe Tax 与申报合作伙伴实现了无缝集成,因此您的全球税务申报既准确又及时。让我们的合作伙伴管理您的报税工作,以便您专注发展业务。

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