Inleiding op de Amerikaanse omzetbelasting en 'economische nexus'

Deze gids is voor bedrijven die verkopen aan klanten in de Verenigde Staten en beslaat alle basisbeginselen van economische nexus.

Laatst bijgewerkt op 22 maart 2023

Tax
Tax

Stripe Tax lets you calculate, collect, and report tax on global payments with a single integration. Know where to register, automatically collect the right amount of tax, and access the reports you need to file returns.

Learn more 
  1. Inleiding
  2. Wat is economische nexus?
  3. Wat zijn de gevolgen van het niet naleven van de wetten inzake economische nexus?
  4. Naleving van regels en wetgeving inzake omzetbelasting
    1. 1. Bepalen waar jij nexus hebt
    2. 2. Je jurisdictie controleren en je belastingtarieven bepalen
    3. 3. Belastingaangifte doen en belasting afdragen
  5. Hoe Stripe kan helpen

Online bedrijven verkopen vandaag de dag aan klanten in meerdere Amerikaanse staten en ook internationaal. Een interessant weetje: meer dan 80% van alle start-ups die Stripe gebruiken, verkoopt in meer dan 20 Amerikaanse staten en landen. Een voordeel is dat je klanten online gemakkelijker kunt bereiken, maar als je op meerdere locaties verkoopt, leidt dat ook tot meer complexiteit.

Een voorbeeld hiervan is omzetbelasting: Als jouw bedrijf verkoopt aan klanten in de Verenigde Staten, moet je voldoen aan alle relevante belastingwetgeving in de Amerikaanse staten waar je de drempelwaarden voor registratie overschrijdt. Deze drempelwaarden, de belastingwetgeving en de toepasselijke tarieven verschillen per staat en per product. Belastingen worden steeds ingewikkelder als je meer producten verkoopt en in meer regio's actief bent.

Deze gids is voor bedrijven die verkopen aan klanten in de Verenigde Staten en beslaat alle basisbeginselen van economische nexus. Je leert hoe je bepaalt wanneer de drempelwaarden voor registratie zijn overschreden, hoe je het juiste belastingtarief gebruikt voor de artikelen en locaties waar je verkoopt, en hoe je belasting moet aangeven en afdragen. Ook lees je hoe Stripe Tax je kan helpen je naleving te waarborgen.

Voor meer informatie over je btw-verplichtingen bij verkoop aan Europese klanten verwijzen we je naar onze Gids voor btw-regels en de OSS-portal voor btw in de EU.

Wat is economische nexus?

De term economische nexus verwijst naar de aanwezigheid van een bedrijf in een Amerikaanse staat, waardoor een verkoper die niet aldaar is gevestigd alsnog verplicht is om omzetbelasting te innen zodra een bepaald aantal transacties of een bepaalde waarde aan verkoopactiviteiten wordt bereikt. In de Verenigde Staten wordt de omzetbelasting primair gereguleerd op staatsniveau, en voor elke staat kunnen weer andere regels en wetten gelden. Vóór het internet kon heel eenvoudig worden nagegaan of je economische nexus had op een bepaalde locatie. Als je een winkel, kantoor, warenhuis of werknemers had, of op een tijdelijke vakbeurs zakendeed in een bepaalde staat, moest je daar ook omzetbelasting innen.

Dit werkte prima tot de komst van e-commercebedrijven. Toen de internet-economie een enorme vlucht nam, kregen online retailers voordelen over de lokale bedrijven omdat ze feitelijk geen omzetbelasting hoefden door te rekenen aan de klant en af te dragen. Bovendien liepen Amerikaanse staten jaarlijks in totaal $ 33 miljard aan belastbaar inkomen mis.

In 2018 nam het Amerikaanse Supreme Court een belangrijk besluit dat een nieuw precedent vestigde in het vonnis in de zaak South Dakota vs. Wayfair. Een staat kan bedrijven nu verplichten tot het innen van omzetbelasting, ook als een bedrijf daar geen fysieke winkel of verkoopvertegenwoordiger heeft. Sinds die uitspraak is een 'economische' aanwezigheid, of het bereiken van een bepaald aantal transacties of bepaalde waarde aan verkoopactiviteiten voldoende om de nexusstatus voor de desbetreffende staat te activeren. Natuurlijk blijf je als bedrijf verplicht om je te registreren in een staat waar je ook een fysieke aanwezigheid hebt.

Wat zijn de gevolgen van het niet naleven van de wetten inzake economische nexus?

Bedrijfseigenaren moeten een duidelijk inzicht hebben in hun economische nexus en de bijbehorende belastingplicht om te voorkomen dat ze alsnog moeten betalen voor niet-geïnde belasting, boetes en achterstallige rente. Je moet belasting aangeven in alle staten waar je bent geregistreerd voor het innen van belasting, ook als je gedurende die periode geen verplichtingen ten aanzien van omzetbelasting hebt.

Als je wel omzetbelasting van je klanten hebt geïnd, maar dat niet hebt aangegeven, moet je de achterstallige verplichte omzetbelasting uit eigen zak betalen, inclusief rente en boetes die gemiddeld 30% van de verplichte omzetbelasting bedragen.

Naleving van regels en wetgeving inzake omzetbelasting

Naleving van de wetgeving inzake economische nexus is een meervoudig proces dat afhankelijk is van de exacte locatie van je bedrijf, je klanten, je verkoopvolume en van de producten die je verkoopt. De drie onderstaande stappen zijn belangrijk voor de naleving van de Amerikaanse belastingwetgeving als bedrijf:

1. Bepalen waar jij nexus hebt

Vanaf mei 2021 is in alle Amerikaanse staten een vorm van wetgeving voor economische nexus van kracht. De status van economische nexus is normaal gesproken van toepassing nadat je een bepaalde drempelwaarde voor transacties of omzet hebt bereikt. De meeste van deze drempelwaarden zijn gebaseerd op de bedrijfsactiviteiten in de afgelopen 12 maanden. De vereisten en deadlines voor aangifte in de belastingplichtige staat variëren ook.

Deze afbeelding toont in welke Amerikaanse staten wetgeving voor economische nexus van kracht is.

In de meeste staten ligt de drempelwaarde voor de status van economische nexus op $ 100.000 aan omzet of 200 transacties binnen een periode van 12 maanden. Er zijn natuurlijk uitzonderingen. Zo ligt de drempel in Texas en Californië bijvoorbeeld op $ 500.000.

Wat moeten bedrijven doen als ze de nexusdrempel voor de omzetbelasting bereiken?

Zodra bedrijven de drempelwaarde voor de status van economische nexus in een lokale jurisdictie bereiken, moeten ze zich registreren voor het innen van belasting. Dit gebeurt op de website van het staatsagentschap dat verantwoordelijk is voor de omzetbelasting. Bedrijven mogen geen belasting innen als ze niet zijn geregistreerd voor de toepasselijke jurisdictie. Elke staat heeft weer andere registratievereisten. In Texas moeten bedrijven die buiten de staat zijn gevestigd, zich bijvoorbeeld registreren op de eerste dag van de vierde maand na het bereiken van de drempelwaarde voor de economische nexus. In Rhode Island hebben bedrijven tot 1 januari van het jaar na het bereiken van de drempelwaarde voor de economische nexus de tijd om zich te registreren en te starten met het innen en afdragen van omzetbelasting.

De specifieke wetgeving varieert ook, afhankelijk van het feit of je fysieke producten, digitale producten of SaaS-producten (Software as a Service) verkoopt. Met name digitale producten, zoals e-books, online trainingen, muziekbestanden en lidmaatschappen van websites, zijn complex. Digitale goederen worden niet in alle staten belast. In jurisdicties waar deze goederen wel worden belast, gelden eigen definities voor een digitaal product.

Alhoewel SaaS-producten wel gelden als digitale producten, zijn er vaak unieke regels omdat deze producten niet altijd worden gedownload. Zo worden SaaS-verkopen in Connecticut voor 100% belast, en in Californië juist weer helemaal niet. In Texas worden deze producten voor 80% van de verkoopprijs belast, terwijl gedownloade software volledig wordt belast.

2. Je jurisdictie controleren en je belastingtarieven bepalen

Er zijn meer dan 11.000 belastingjurisdicties in de Verenigde Staten, die allemaal hun eigen regelgeving hebben. Alleen al in Alabama zijn er meer dan 900 jurisdicties en Texas heeft er meer dan 1900. Helaas is de situatie in staten met minder jurisdicties niet altijd eenvoudiger: de administratieve processen en wetshandhaving variëren vaak sterk. Om zeker te zijn dat je aangiften correct indient, moet je voor elke staat en elke jurisdictie afzonderlijk op zoek gaan naar informatie.

De belastingtarieven zijn afhankelijk van wat je verkoopt en waar je verkoopt. Tarieven worden constant bijgewerkt. In 2021 zijn er alleen al in de Verenigde Staten naar verwachting in totaal meer dan 600 belastingwijzigingen. Zo wordt er in Virginia geen omzetbelasting meer geheven op sommige kluizen voor vuurwapens, terwijl de stad Chicago belasting gaat heffen op de e-commerceverkoop van wijn en gebotteld water.

Omzetbelastingtarieven gebaseerd op herkomst vs. gebaseerd op bestemming

Zodra bedrijven voldoen aan de drempel voor economische nexus, is het belangrijk om het verschil te begrijpen tussen omzetbelastingtarieven gebaseerd op herkomst en gebaseerd op bestemming.

Als je bedrijf is gevestigd in een staat die gebaseerd is op herkomst, moet je het tarief van de omzetbelasting voor de staat of plaats waar je bedrijf is gevestigd, hanteren.

Voor een staat die is gebaseerd op bestemming, bereken je het tarief van de omzetbelasting voor de plaats waar je koper zich bevindt (of waar de artikelen naartoe worden verzonden).

Vierentwintig Amerikaanse staten nemen deel in de Streamlined Sales and Use Tax Agreement (SSUTA), een raad die is opgericht om bedrijven te helpen bij het beheer van hun belastingverplichtingen in meerdere jurisdicties. Aangezien er ook veel staten zijn die niet meedoen, is er nog steeds geen sprake van een uniform systeem. Je moet dus nog steeds heel aandachtig letten op de specifieke richtlijnen van elke staat.

3. Belastingaangifte doen en belasting afdragen

Bezoek voor elke staat de website van het agentschap dat verantwoordelijk is voor de administratie van de omzetbelasting om precies te zien hoe je deze belasting moet aangeven en, nog belangrijker, wanneer je dat moet doen. De deadlines variëren per staat en de tijdstippen voor aangifte zullen ook aanzienlijk variëren, afhankelijk van je locatie en belastingplicht.

In Tennessee moet je omzetbelasting jaarlijks aangeven als je maandelijkse belastingplicht niet hoger is dan $ 200. Maar als de belastingplicht hoger uitvalt dan $ 200, moet je maandelijks aangifte doen op de 20e dag van de volgende maand. Je verkopen voor januari geef je dus aan op 20 februari. Het New York Department of Taxation and Finance heeft daarentegen voor bedrijven die binnen de staat New York verkopen een betaalperiode (maandelijks, elk kwartaal of jaarlijks) ingesteld die afhangt van het verkoopvolume.

Hoe Stripe kan helpen

Stripe Tax maakt compliance met belastingregels eenvoudiger, zodat je je volledig kunt richten op de groei van je bedrijf. Met Stripe Tax worden de omzetbelasting, btw en GST (Goods and Services Tax) automatisch berekend en geïnd voor zowel fysieke als digitale producten en diensten in alle staten in de VS en meer dan 30 landen. Stripe Tax is volledig geïntegreerd in Stripe, zodat je meteen aan de slag kunt, zonder integratie of plug-ins van derden.

Met Stripe Tax als automatiseringstool voor omzetbelasting kun je:

  • Weten waar je je moet registreren en belasting moet berekenen: Kijk waar je belasting moet innen op basis van je Stripe-transacties en activeer binnen enkele seconden de functie voor het innen van belastingen in een nieuw land of nieuwe staat. Eén regel code in je bestaande Stripe-integratie is vaak al voldoende om te starten met het innen van belasting. Of voeg deze functie met één muisklik toe aan Stripe-producten zoals Invoicing, zonder dat je iets hoeft te programmeren.
  • Automatisch belasting innen: Stripe Tax berekent en int altijd het juiste belastingbedrag, waar of wat je ook verkoopt. Het programma ondersteunt honderden producten en diensten. Belastingwetgeving en -tarieven worden voortdurend gemonitord en bijgewerkt.
  • Eenvoudig belasting aangeven en afdragen: Stripe biedt gespecificeerde rapporten en belastingoverzichten voor elke locatie waar je aangifte moet doen. Zo kun je heel eenvoudig zelf, of met je boekhouder of een van de voorkeurspartners van Stripe, je belastingaangifte doen en belasting afdragen.

Klaar om aan de slag te gaan?

Maak een account en begin direct met het ontvangen van betalingen. Contracten of bankgegevens zijn niet vereist. Je kunt ook contact met ons opnemen om een pakket op maat voor je onderneming samen te stellen.