Consulta nuestra Cumplimiento de la normativa fiscal internacional: guía sobre tendencias y cambios fiscales en 2025.

Una de las razones por las que el cumplimiento de los impuestos indirectos (impuestos sobre las ventas, IVA y GST) es tan difícil es porque las leyes y normativas cambian con frecuencia. Las autoridades fiscales no solo cambian los productos y servicios que están sujetos a impuestos, sino que también cambian con frecuencia aspectos como las tasas, la frecuencia de presentación y el lugar donde las empresas deben realizar las presentaciones.

Para ayudarte a prepararte para 2024, compartiremos un resumen de las tendencias de cumplimiento que se están dando en todo el mundo y cómo podrían afectar a tu empresa. También compartiremos recursos para ayudarte a manejar el cumplimiento de la normativa fiscal. Este artículo pretende ser meramente informativo. Consulta con tu asesor legal o fiscal para obtener asesoramiento específico para tu empresa.

Ecommerce transfronterizo y tributación digital

El ecommerce transfronterizo ha abierto nuevas vías para que las empresas lleguen a clientes mucho más allá de sus fronteras nacionales. Sin embargo, esta tendencia también ha dado lugar a complejidades en la tributación. Más de 100 países han impuesto a las empresas extranjeras la obligación de registrarse y cobrar impuestos locales. Si bien estos requisitos fiscales se aplican tradicionalmente a los servicios digitales, cada vez más países los están ampliando a servicios remotos como la contabilidad, el derecho y la consultoría, así como a bienes de escaso valor. En 2023, Singapur comenzó a exigir a las empresas no residentes que cobren y remitan el GST sobre las ventas al consumidor (B2C) de bienes de escaso valor y servicios no digitales. También en 2023, Noruega impuso una obligación de recaudación de impuestos a las empresas extranjeras que prestan servicios remotos a los consumidores locales. En Malasia, las normativas de recaudación de impuestos sobre bienes importados de escaso valor entraron en vigencia en enero de 2023, pero aún no se han aplicado. Filipinas e Israel están considerando leyes nuevas para los vendedores remotos de servicios digitales.

En EE. UU., los estados continúan modificando las leyes de impuestos sobre las ventas existentes que podrían tener un impacto en el comercio interestatal. En 2023, tanto Luisiana y Dakota del Sur eliminaron el requisito de 200 transacciones del umbral del nexo económico, lo que simplificó los requisitos de cumplimiento para los pequeños vendedores. Esta medida replica la decisión que tomaron algunos estados cuando eliminaron el requisito de transacción en 2022. Además, los estados podrían comenzar a cambiar su postura sobre la tributación de ciertos servicios digitales. Por ejemplo, en julio de 2023, Michigan aclaró que gravará la computación en la nube como software preescrito si hay un componente descargable.

Lo que esto significa para ti: Las empresas que incursionan en mercados internacionales o en estados nuevos deben tener una comprensión clara del alcance de las obligaciones de cumplimiento de la normativa fiscal que se aplican en los países donde se encuentran sus clientes.

Cómo puede ayudarte Stripe: Con Stripe Tax, puedes consultar dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos, en función de la disponibilidad.

Platform economy challenges

In recent years, the world has witnessed the rapid ascent of the global platform economy with digital platforms seamlessly connecting buyers and sellers across the globe. This shift has created a fresh set of challenges for indirect tax systems worldwide. These challenges predominantly revolve around three key domains: tax compliance obligations for platform-based sellers, categorization of platform facilitation services, and tax collection liability.

In response to the rapid growth of the platform economy, numerous countries, including Switzerland, Japan, and New Zealand, are planning to expand tax collection obligations for platform operators. A second discernible trend involves augmenting reporting obligations for these platforms. Such reporting serves as a means for tax administrations to scrutinize whether platform sellers have accurately reported their earnings and fulfilled their tax obligations. These obligations, however, can prove onerous. For example, the European Union requires that an accommodation platform disclose the address of every property listed for rent. The UK has recently enacted rules mandating UK digital platforms to annually collect and report income information from sellers who use their platforms for personal services, tangible goods sales, and the rental of immovable property or transport. The UK rules will take effect starting from January 1, 2024, with the initial data reporting due in January 2025.

The EU has taken noteworthy steps in addressing tax challenges of the platform economy through two pivotal reform proposals: “VAT in the Digital Age” (ViDA) and Customs Union Reform. These proposals aim to broaden the scope of tax collection obligations to include platforms operating within the short-term accommodation rental and passenger transport sectors. In addition, ecommerce platforms will be entrusted with the responsibility of collecting VAT on all goods sold within the EU, irrespective of the purchaser’s status or the supplier’s location. An additional aspect of these reforms is the establishment of a bespoke customs regime. Under this regime, platforms facilitating ecommerce transactions will manage all customs formalities and payment obligations, effectively eliminating the existing €150 threshold. Additionally, it will mandate the use of the Import One-Stop Shop (IOSS) for platform operators, streamlining the process of declaring and remitting VAT on distance sales of goods imported from non-EU countries.

In the US, all states with a sales tax also have marketplace facilitator laws. While marketplace facilitator laws are the new norm, it can be challenging for marketplaces to determine their obligations. This is due to the fact that no single definition exists for “marketplace facilitator,” with definitions varying among state tax laws. Additionally, many US states still do not provide guidance on marketplace facilitator rules in the sharing economy (short-term rental platforms, ride-sharing services, and food delivery platforms). Finally, numerous states and local jurisdictions have expanded collection and remittance requirements for marketplace facilitators beyond sales tax.

What this means for you: As platforms and marketplaces take on greater tax collection responsibilities, their compliance costs could increase. Conversely, platform sellers (i.e., the businesses that sell on platforms or marketplaces) will face reduced compliance burdens, enabling them to expand internationally at a quicker pace.

How Stripe can help: Having a tax solution that is designed for platforms and marketplaces will help support compliance efforts. By using Stripe Connect and Tax together, platforms can automate tax calculation and collection for their users.

Iniciativas de simplificación fiscal

Si has completado una declaración de impuestos indirectos, es probable que entiendas lo difícil que puede ser el cumplimiento de la normativa fiscal y cuánto tiempo puede llevar mantenerlo.

En EE. UU., una de las razones por las que el cumplimiento de la normativa fiscal es tan complejo es por los estados autónomos. Los estados autónomos permiten a las ciudades autónomas administrar sus propios impuestos sobre las ventas y definir sus propias bases impositivas. Estas ciudades pueden definir sus propias normas fiscales y es posible que los vendedores deban realizar registros adicionales en estas zonas. Los siguientes son estados autónomos: Alabama, Alaska, Arizona, Colorado y Luisiana. Para estas áreas, las empresas a menudo tienen que presentar varias declaraciones en un estado.

Sin embargo, vemos que algunos estados están dando el primer paso para simplificar el cumplimiento de la normativa fiscal para los vendedores. Por ejemplo, Colorado tiene un Grupo de Trabajo para la Simplificación del Impuesto sobre las Ventas y el Uso que se encarga de estudiar los componentes de un sistema fiscal sobre las ventas simplificado y los beneficios que crearía para los vendedores. Luisiana también está trabajando hacia la simplificación al considerar una declaración centralizada, que combine las declaraciones estatales y locales (gobierno autónomo) en una sola.

También se están llevando a cabo esfuerzos de simplificación fiscal en todo el mundo. En consonancia con el paquete de reformas "IVA en la era digital", la Unión Europea ha introducido la idea de un único lugar de registro del IVA. De aprobarse, esta iniciativa pretende reducir los casos en los que las empresas de la UE deben registrarse en un Estado miembro donde no tienen presencia física. El objetivo es eliminar la necesidad de registros múltiples mediante la ampliación del régimen de ventanilla única (OSS) (que permite a las empresas que venden en varios países de la UE registrarse y notificar todas las ventas admisibles en un Estado miembro), la introducción de un nuevo régimen de ventanilla única para las transferencias de bienes propios del comerciante a otros Estados miembros de la UE, la ampliación del alcance de la inversión obligatoria del sujeto pasivo, así como del alcance de la obligación de recaudación del impuesto de plataformas.

Otro avance significativo es el de la reforma de impuestos indirectos de Brasil. En julio de 2023, la Cámara de Diputados de Brasil aprobó una reforma fiscal histórica destinada a simplificar el complejo sistema fiscal de impuestos indirectos, que implica distintos niveles de impuestos recaudados en diferentes niveles de gobierno, lo que provoca solapamientos ocasionales. De aprobarse, estos cambios se implementarán de forma gradual a partir de 2026.

Lo que esto significa para ti: La ampliación del ámbito de aplicación del OSS para abarcar más suministros B2C es un paso positivo para reducir la carga administrativa del IVA relacionada con el comercio transfronterizo. Existe la esperanza de un proceso de cumplimiento de la normativa fiscal más simplificado en los EE. UU., pero aún queda trabajo por hacer. Mientras tanto, las empresas deben conocer los diferentes procesos de presentación y asegurarse de que cumplen con todos los requisitos para evitar las comisiones y sanciones que conllevan las presentaciones tardías.

Cómo puede ayudarte Stripe: Stripe genera resúmenes detallados de informes e impuestos para cada ubicación de presentación en los EE. UU., lo que te ayuda a presentar y enviar los impuestos con facilidad por tu cuenta, con tu contador o con uno de los socios de presentación de Stripe. Consulta a tu asesor fiscal para entender cómo se podrían aplicar los requisitos específicos a tu empresa. En la UE, Stripe es compatible con todos los regímenes de OSS y puede ayudarte a calcular los impuestos sobre las ventas incluidas en estos esquemas de simplificación.

Incremento de la complejidad del impuesto sobre las ventas

Además de los estados autónomos, suele haber varios tipos de impuestos que las empresas deben gestionar. Por ejemplo, con el aumento de las entregas a domicilio durante la pandemia, muchos estados introdujeron una comisión por entrega minorista. La comisión por entrega minorista de Colorado se aplica a todas las entregas realizadas a una ubicación en Colorado donde al menos un artículo de propiedad personal tangible está sujeto al impuesto sobre las ventas. Ahora, las empresas tienen que gestionar el impuesto sobre las ventas además de estas comisiones de entrega. Tanto Nueva York y Minnesota han introducido su propia comisión por entrega minorista en 2023, aunque la de Minnesota no entrará en vigencia hasta enero de 2024. Otro ejemplo es el Impuesto sobre el arrendamiento de Chicago (Impuesto sobre transacciones de arrendamiento de bienes muebles). Este impuesto se aplica a los vendedores remotos, incluidas las empresas de SaaS y los vendedores de artículos digitales, cuyas ventas en Chicago superen el umbral de $100,000. Esto se suma a los requisitos del impuesto sobre las ventas en la ciudad e incluye a las empresas establecidas fuera de los EE. UU.

También ha habido una tendencia por parte de los estados a introducir más exenciones del impuesto sobre las ventas de las que hemos visto en el pasado, probablemente impulsadas por la inflación y la incertidumbre económica. Las exenciones del impuesto sobre las ventas se crean para impulsar el gasto minorista al proporcionar días en los que los consumidores pueden realizar compras sin pagar el impuesto sobre las ventas. Las compras para el regreso a clases y los preparativos para emergencias climáticas son ejemplos populares de exenciones de impuestos sobre las ventas. Sin embargo, este tipo de exenciones no siempre son sencillas. Por ejemplo, en Tennessee, hay una exención del impuesto sobre las ventas de comestibles que exime de forma temporal a los artículos comestibles del impuesto sobre las ventas durante un período de tres meses. En Texas, hay una exención impositiva para la eficiencia hídrica que exime del impuesto sobre las ventas a las compras destinadas a reducir el desperdicio de agua.

Mantenerse al día con las exenciones establecidas y lo que está exento es lo suficientemente desafiante. Además de eso, está el hecho de que la mayoría de los estados no anuncian las exenciones con mucha anticipación. En algunos estados, las empresas están obligadas a cumplir con las exenciones del impuesto sobre las ventas.

Lo que esto significa para ti: Dado que los estados agregan exenciones y legislación fiscal nueva con frecuencia, las empresas deben considerar cómo invertir en un software de automatización de impuestos podría ayudarlas a cumplir con las normas a medida que el cumplimiento de la normativa fiscal sobre las ventas continúa complejizándose.

Cómo puede ayudarte Stripe: Stripe Tax admite las exenciones del impuesto sobre las ventas y también ofrece apoyo para otros tipos de impuestos, como el impuesto sobre el arrendamiento de Chicago.

Real-time compliance changes

Real-time compliance revolves around the immediate transmission of data to tax authorities as soon as a transaction occurs or shortly after. This approach is in contrast to periodic tax compliance, which involves filing returns on a monthly or quarterly basis. The shift toward real-time compliance initially emerged in Latin America and is now gaining traction worldwide. Multiple countries have already adopted real-time compliance systems, while others are actively in the process of doing so.

A common form of real-time compliance is the implementation of mandatory electronic invoicing (e-invoicing), which means that businesses must issue invoices in a structured machine-readable format and report invoice data to the government. In the European Union (EU), e-invoicing is only mandatory in one member state, Italy. However, several other EU nations are following Italy’s lead and planning to make e-invoicing obligatory in the near future. While specific timelines for France, Romania, Belgium, Spain, and Germany have yet to be determined, mandatory e-invoicing will take effect in Poland in July 2024. E-invoicing regulations within the EU are not uniform; each country employs varying transmission methods and data formats. The fact that each country employs its unique e-invoicing approach creates significant challenges for cross-border trade within the EU.

Para abordar esta cuestión, la UE ha propuesto la reforma del "IVA en la era digital" (ViDA). En virtud de estas reformas propuestas, todas las empresas que participen en transacciones entre empresas (B2B), ya sean bienes o servicios, con clientes de otros Estados miembros de la UE estarán obligadas a emitir facturas electrónicas. Además, deben informar a las autoridades fiscales los datos específicos de la factura en un plazo máximo de dos días hábiles desde su emisión. Los Estados miembros de la UE que ya tienen requisitos de información transaccional para las ventas nacionales deberán alinearse con el nuevo estándar de la UE para las ventas transfronterizas, probablemente para 2028.

En los EE. UU., también hay un movimiento hacia la facturación electrónica que requeriría que las empresas cuenten con una solución de cumplimiento en tiempo real y estén preparadas para cumplir con los nuevos requisitos rápidamente. Quien lleva la delantera es la Business Payments Coalition, una asociación sin fines de lucro que promueve la adopción de pagos electrónicos y facturación en los EE. UU. Su proyecto de facturación electrónica permitiría a las empresas compartir facturas electrónicas y otros documentos relevantes, independientemente del sistema que utilicen internamente. En 2022 puso en marcha una prueba piloto de facturación electrónica, impulsada por grandes empresas que buscaban eficiencias fiscales.

Lo que esto significa para ti: El cumplimiento en tiempo real se está convirtiendo en una norma global, con la facturación electrónica a la vanguardia. Sin embargo, el reto consiste en cumplir con estos diversos enfoques en todos los países. Si estás establecido en países que planean implementar la facturación electrónica obligatoria, debes asegurarte de que puedes cumplir con ello. Si bien las facturas electrónicas no son obligatorias en los EE. UU. en este momento, es probable que sean lo habitual en un futuro cercano, y las empresas deben comenzar a buscar una solución que pueda proporcionar este tipo de facturas ahora.

Cómo puede ayudarte Stripe: Para ayudarte a seguir cumpliendo con las obligaciones de facturación electrónica, Stripe App Marketplace proporciona aplicaciones de socios de confianza que ofrecen soporte de facturación electrónica para una variedad de casos de uso y mercados que puedas necesitar.

Cambios en las tarifas para hacer frente a la inflación

La inflación alta sigue siendo un problema frecuente en las principales economías mundiales. Muchos países han recurrido a los impuestos indirectos como herramienta para contrarrestar esta preocupante tendencia. Varios países han introducido una reducción temporal del IVA. Estas reducciones se han dirigido principalmente a artículos esenciales como la energía y los alimentos. Sin embargo, la reducción de los tipos del IVA no es la única estrategia que los países están empleando para combatir la inflación y los problemas presupuestarios. Por ejemplo, Estonia, Singapur y Suiza ya han confirmado que aplicarán aumentos de tasas en 2024. En julio de 2023, Turquía anunció un aumento de la tasa de IVA para todos los bienes y servicios con dos días de anticipación para las empresas nacionales y extranjeras a los clientes turcos.

En los EE. UU., algunos estados están controlando la inflación mediante la reducción de las tasas del impuesto sobre las ventas. Nuevo México redujo la parte estatal del impuesto sobre los ingresos brutos del 5.125 % al 4.875 %. En julio, Dakota del Sur disminuyó la tasa del impuesto estatal sobre las ventas del 4.5 % al 4.2 %. Además, los estados suelen hacer cambios en los productos que se gravan a lo largo del año. Por ejemplo, Texas actualizó hace poco su código tributario para eliminar el impuesto sobre las ventas de los artículos de cuidado familiar como productos menstruales, biberones y pañales.

Lo que esto significa para ti: Las empresas deben estar preparadas para los distintos enfoques que pueden adoptar los países, los estados y las jurisdicciones y seguir siendo lo suficientemente adaptables como para implementar nuevas tasas impositivas con rapidez cuando cambien las leyes. En el caso de las empresas que venden en varias ubicaciones, estos cambios pueden producirse cientos de veces al año.

Cómo puede ayudarte Stripe: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de los impuestos, independientemente de dónde vendas. Admite cientos de productos y servicios y se mantiene al día sobre las normas fiscales y los cambios de tasas para que no tengas que hacerlo tú.

Recursos de cumplimiento de la normativa fiscal

Las leyes tributarias pueden cambiar de un momento a otro, por lo que tratar de mantenerse al día con toda la información nueva puede ser desalentador. Estos son algunos recursos que te ayudarán a entender el cumplimiento de la normativa fiscal en 2024:

• Introducción al cumplimiento de impuestos indirectos: impuesto sobre las ventas, IVA y GST
  
• Introducción al nexo económico y al nexo fiscal sobre las ventas en los EE. UU.
  
• Introducción a la ventanilla única del impuesto al valor agregado (IVA) de Europa y el IVA de la Unión Europea
  
• Cómo navegar por el proceso de registro de impuestos sobre las ventas en los EE. UU.
  
• Cómo navegar el proceso de registro para el IVA en Europa
  
• Cómo llevar adelante el proceso de inscripción en el impuesto sobre bienes y servicios (GST) en Canadá
  
• Cómo presentar declaraciones de impuestos sobre ventas en los EE. UU.
  
• Guía del impuesto sobre las ventas y del IVA para los vendedores de marketplaces
  
• Cómo evaluar el software de automatización de impuestos
  
• Introducción a la sujeción a impuestos del SaaS en los EE. UU.
  

Para asegurarte de que tu empresa cumple con los requisitos fiscales, primero hay que entender dónde tienes obligaciones fiscales. Luego, debes registrarte ante la autoridad fiscal local, calcular y recaudar la cantidad correcta de impuestos y, finalmente, presentar y remitir los impuestos recaudados.

¿Cómo puede ayudarte Stripe?

Si bien mantenerse al tanto de las tendencias de cumplimiento de la normativa fiscal es importante para las empresas, también es un proceso complejo y lento. Stripe Tax automatiza el cumplimiento de la normativa fiscal en todo el mundo desde el principio hasta el final para que puedas centrarte en el crecimiento de tu empresa. Se encarga de identificar tus obligaciones fiscales, gestionar los registros, calcular y recaudar el importe correcto de impuestos en todo el mundo y permite las presentaciones, todo en un solo lugar.

Stripe Tax te ayuda a hacer lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: Consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de programación a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos a con solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.
  
• Registrarte para pagar impuestos: Permite que Stripe gestiones tus registros fiscales globales y benefíciate de un proceso simplificado que completa previamente los datos de la solicitud, lo que te permitirá ahorrar tiempo y garantizar el cumplimiento de la normativa local.
  
• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de los impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios, y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tasas.
  
• Simplificar la presentación: Stripe Tax se integra a la perfección con socios de presentación, por lo que tus presentaciones globales son precisas y oportunas. Permite que nuestros socios gestionen tus presentaciones para que tú te concentres en el crecimiento de tu empresa.
  

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