Consulta nuestro informe Cumplimiento fiscal global: Guía de tendencias y cambios fiscales para 2025.

Una de las razones por las que el cumplimiento de los impuestos indirectos (impuesto sobre las ventas, IVA y GST) es tan difícil es porque las leyes y reglamentos cambian con frecuencia. Las autoridades fiscales no solo cambian qué productos y servicios están sujetos a impuestos, sino que también cambian con frecuencia factores como los tipos, la frecuencia de las declaraciones y el lugar en el que las empresas deben presentar su declaración.

Para prepararte de cara al 2024, ofreceremos un resumen de las tendencias de cumplimiento de la normativa que se están produciendo en todo el mundo y cómo podrían afectar a tu empresa. También proporcionaremos recursos para ayudarte a gestionar el cumplimiento de la normativa fiscal. Este artículo solo tiene carácter informativo; si necesitas más información para tu empresa, consulta con tu asesor legal o fiscal.

Comercio electrónico transfronterizo y fiscalidad digital

El e-commerce transfronterizo ha abierto nuevas vías para que las empresas lleguen a clientes mucho más allá de sus fronteras nacionales. Sin embargo, esta tendencia también conlleva cierta complejidad en materia tributaria. Más de 100 países han impuesto a las empresas extranjeras la obligación de registrarse y recaudar impuestos locales. Si bien estos requisitos fiscales se aplican tradicionalmente a los servicios digitales, cada vez más países los están ampliando a servicios remotos, como servicios contables, legales y de consultoría, y a bienes de bajo valor. En 2023, Singapur comenzó a exigir a las empresas no residentes que cobraran y remitieran el impuesto sobre bienes y servicios (GST) sobre las ventas al consumidor (B2C) de bienes de bajo valor y servicios no digitales. Asimismo, en 2023, Noruega impuso una obligación de recaudación de impuestos a las empresas extranjeras que prestan servicios a distancia a los consumidores locales. En Malasia entraron en vigor, en enero de 2023, las normas de recaudación de impuestos sobre bienes importados de bajo valor, aunque aún no se han aplicado. Filipinas e Israel están considerando actualmente nuevas leyes para los vendedores remotos de servicios digitales.

En EE. UU., los estados siguen aplicando cambios a las leyes vigentes en materia de impuestos sobre las ventas que podrían afectar al comercio interestatal. En 2023, tanto Luisiana y Dakota del Sur eliminó el requisito de 200 transacciones del umbral de nexo económico, lo que simplificó los requisitos de cumplimiento para los pequeños vendedores. Esto sigue el ejemplo de algunos estados que eliminaron el requisito de transacción en 2022. Además, los estados podrían comenzar a cambiar su posición sobre la tributación de ciertos servicios digitales. Por ejemplo, en julio de 2023, Michigan aclaró que gravará la computación en la nube como software preescrito si hay un componente descargable.

Qué significa esto para ti: Las empresas que se aventuran en mercados internacionales o en nuevos estados deben tener una comprensión clara del alcance de las obligaciones de cumplimiento fiscal que se aplican en los países donde se encuentran sus clientes.

Cómo puede ayudarte Stripe: Con Stripe Tax, puedes ver dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones Stripe y, después de registrarte, puedes activar el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos, según la disponibilidad.

Platform economy challenges

In recent years, the world has witnessed the rapid ascent of the global platform economy with digital platforms seamlessly connecting buyers and sellers across the globe. This shift has created a fresh set of challenges for indirect tax systems worldwide. These challenges predominantly revolve around three key domains: tax compliance obligations for platform-based sellers, categorization of platform facilitation services, and tax collection liability.

In response to the rapid growth of the platform economy, numerous countries, including Switzerland, Japan, and New Zealand, are planning to expand tax collection obligations for platform operators. A second discernible trend involves augmenting reporting obligations for these platforms. Such reporting serves as a means for tax administrations to scrutinize whether platform sellers have accurately reported their earnings and fulfilled their tax obligations. These obligations, however, can prove onerous. For example, the European Union requires that an accommodation platform disclose the address of every property listed for rent. The UK has recently enacted rules mandating UK digital platforms to annually collect and report income information from sellers who use their platforms for personal services, tangible goods sales, and the rental of immovable property or transport. The UK rules will take effect starting from January 1, 2024, with the initial data reporting due in January 2025.

The EU has taken noteworthy steps in addressing tax challenges of the platform economy through two pivotal reform proposals: “VAT in the Digital Age” (ViDA) and Customs Union Reform. These proposals aim to broaden the scope of tax collection obligations to include platforms operating within the short-term accommodation rental and passenger transport sectors. In addition, ecommerce platforms will be entrusted with the responsibility of collecting VAT on all goods sold within the EU, irrespective of the purchaser’s status or the supplier’s location. An additional aspect of these reforms is the establishment of a bespoke customs regime. Under this regime, platforms facilitating ecommerce transactions will manage all customs formalities and payment obligations, effectively eliminating the existing €150 threshold. Additionally, it will mandate the use of the Import One-Stop Shop (IOSS) for platform operators, streamlining the process of declaring and remitting VAT on distance sales of goods imported from non-EU countries.

In the US, all states with a sales tax also have marketplace facilitator laws. While marketplace facilitator laws are the new norm, it can be challenging for marketplaces to determine their obligations. This is due to the fact that no single definition exists for “marketplace facilitator,” with definitions varying among state tax laws. Additionally, many US states still do not provide guidance on marketplace facilitator rules in the sharing economy (short-term rental platforms, ride-sharing services, and food delivery platforms). Finally, numerous states and local jurisdictions have expanded collection and remittance requirements for marketplace facilitators beyond sales tax.

What this means for you: As platforms and marketplaces take on greater tax collection responsibilities, their compliance costs could increase. Conversely, platform sellers (i.e., the businesses that sell on platforms or marketplaces) will face reduced compliance burdens, enabling them to expand internationally at a quicker pace.

How Stripe can help: Having a tax solution that is designed for platforms and marketplaces will help support compliance efforts. By using Stripe Connect and Tax together, platforms can automate tax calculation and collection for their users.

Iniciativas de simplificación fiscal

Si has completado una declaración de impuestos indirectos, es probable que comprendas lo difícil que puede ser el cumplimiento tributario y cuánto tiempo puede llevar mantenerlo.

En los EE. UU., una de las razones por las que el cumplimiento de la normativa fiscal es tan complejo es debido a los estados autónomos. Los estados autónomos permiten que las ciudades autónomas administren sus propios impuestos sobre las ventas, y también que definan sus propias bases imponibles. Estas ciudades pueden definir sus propias normas fiscales, y es posible que se les pida a los vendedores que completen registros adicionales en estas áreas. Los siguientes son estados autónomos: Alabama, Alaska, Arizona, Colorado y Luisiana. En estas zonas, resulta habitual que las empresas deban presentar varias declaraciones en un mismo estado.

Sin embargo, algunos estados están dando el primer paso para simplificar el cumplimiento de la normativa fiscal para los vendedores. Por ejemplo, Colorado tiene un Grupo de Trabajo para la Simplificación del Impuesto sobre las Ventas y el Uso que se encarga de estudiar los componentes de un sistema simplificado del impuesto sobre las ventas y los beneficios que crearía para los vendedores. Luisiana también está trabajando hacia la simplificación al considerar una declaración centralizada, combinando las declaraciones estatales y locales (gobierno autónomo) en una sola declaración.

También se están llevando a cabo esfuerzos de simplificación fiscal en todo el mundo. En consonancia con el Reglamento «El IVA en la era digital», la Unión Europea ha introducido la idea de un único lugar de registro del IVA. Esta iniciativa, si se aprueba, tiene como objetivo reducir los casos en los que las empresas de la UE deben registrarse en un Estado miembro donde carecen de presencia física. El objetivo es eliminar la necesidad de múltiples registros mediante la ampliación del régimen de ventanilla única, mediante el cual las empresas que venden a varios países de la UE pueden registrarse e informar de todas las ventas que han realizado en cada uno de los Estados miembro. Con esta ampliación, se presenta un nuevo régimen de la ventanilla única para transferencias de los bienes propios de una empresa a otros Estados miembro de la UE, que extiende la obligatoriedad de las inversiones del sujeto pasivo y las responsabilidades de cobro de impuestos asociadas a esta plataforma.

Otro avance significativo es el de la reforma de impuestos indirectos. En julio de 2023, la Cámara de Diputados de Brasil aprobó una reforma tributaria histórica destinada a simplificar el complejo sistema de impuestos indirectos que hace que se recauden múltiples niveles de impuestos en diferentes niveles de gobierno, lo que genera solapamientos ocasionales. Si se aprueban, estos cambios se implementarán gradualmente, a partir de 2026.

Qué significa esto para ti: La ampliación del ámbito de aplicación de la ventanilla única para abarcar más suministros B2C es un paso positivo para reducir la carga administrativa del IVA relacionada con el comercio transfronterizo. Existe la esperanza de que el proceso de cumplimiento de las obligaciones fiscales en EE. UU. sea más simplificado, aunque aún queda trabajo por hacer. Mientras tanto, las empresas deben conocer los diferentes procesos de declaración de impuestos y asegurarse de que cumplen con todos los requisitos para evitar los intereses y sanciones que conllevan las demoras en las declaraciones.

Cómo puede ayudarte Stripe: Stripe genera informes y resúmenes fiscales para cada ubicación de presentación en EE. UU., lo que te ayuda a presentar y remitir fácilmente los impuestos por tu cuenta, con tu contable o con uno de los socios de presentación de impuestos de Stripe. Consulta con tu asesor fiscal para entender cómo se podrían aplicar los requisitos específicos a tu empresa. En la UE, Stripe acepta todos los regímenes de ventanilla única y puede ayudarte a calcular los impuestos sobre las ventas incluidos en estos esquemas de simplificación.

Aumento de la complejidad del impuesto sobre ventas

Además de los estados autónomos, suele haber varios tipos de impuestos que las empresas deben gestionar. Por ejemplo, con el aumento de las entregas a domicilio durante la pandemia, muchos estados introdujeron una tarifa de entrega al por menor. La tarifa de entrega minorista de Colorado se aplica a todas las entregas realizadas en una ubicación en Colorado en las que al menos un artículo de propiedad personal tangible esté sujeto al impuesto sobre las ventas. Ahora, las empresas tienen que gestionar el impuesto sobre las ventas además de estas tarifas de envío. Tanto Nueva York y Minnesota han introducido su propia tarifa de entrega minorista en 2023, aunque la de Minnesota no entrará en vigor hasta enero de 2024. Otro ejemplo es el Impuesto de Arrendamiento de Chicago (Personal Property Lease Transaction Tax). Este impuesto se aplica a los vendedores remotos, incluidas las empresas SaaS y los vendedores de artículos digitales, cuyas ventas en Chicago superen el umbral de 100.000 $. Esto se suma a los requisitos de impuestos sobre las ventas de la ciudad e incluye a las empresas con sede fuera de EE. UU.

También ha habido una tendencia de los estados a introducir más moratorias en el impuesto sobre las ventas de lo que hemos visto en el pasado, probablemente impulsado por la inflación y la incertidumbre económica. Las vacaciones fiscales del impuesto sobre las ventas se crean para impulsar el gasto minorista al proporcionar días en los que los consumidores pueden realizar compras sin pagar el impuesto sobre las ventas. Las compras para el regreso a clases y la preparación para emergencias climáticas son tipos populares de vacaciones de impuestos sobre las ventas. Sin embargo, este tipo de vacaciones no siempre son sencillas. Por ejemplo, en Tennessee, existe una moratoria del impuesto sobre las ventas de comestibles que exime temporalmente a los artículos comestibles del impuesto sobre las ventas durante un período de tres meses. En Texas, hay una exención del impuesto sobre las ventas de eficiencia hídrica que exime del impuesto sobre las ventas en las compras que intentan eliminar el desperdicio de agua.

Estar al corriente de los días festivos establecidos y de lo que está exento de impuestos ya plantea suficientes obstáculos. Además de eso, está el hecho de que la mayoría de los estados no anuncian los días festivos con mucha anticipación. En algunos estados, las empresas están obligadas a respetar las vacaciones fiscales en materia de ventas.

Qué significa esto para ti: Dado que los estados añaden con frecuencia festivos y nuevas legislaciones fiscales, las empresas deben considerar cómo invertir en un software de automatización de impuestos podría ayudarles a seguir cumpliendo con la normativa a medida que el cumplimiento de los impuestos sobre las ventas se hace cada vez más complejo.

Cómo puede ayudarte Stripe: Stripe Tax admite vacaciones fiscales en las ventas y soporte para otros tipos de impuestos, como el impuesto del alquiler de Chicago.

Real-time compliance changes

Real-time compliance revolves around the immediate transmission of data to tax authorities as soon as a transaction occurs or shortly after. This approach is in contrast to periodic tax compliance, which involves filing returns on a monthly or quarterly basis. The shift toward real-time compliance initially emerged in Latin America and is now gaining traction worldwide. Multiple countries have already adopted real-time compliance systems, while others are actively in the process of doing so.

A common form of real-time compliance is the implementation of mandatory electronic invoicing (e-invoicing), which means that businesses must issue invoices in a structured machine-readable format and report invoice data to the government. In the European Union (EU), e-invoicing is only mandatory in one member state, Italy. However, several other EU nations are following Italy’s lead and planning to make e-invoicing obligatory in the near future. While specific timelines for France, Romania, Belgium, Spain, and Germany have yet to be determined, mandatory e-invoicing will take effect in Poland in July 2024. E-invoicing regulations within the EU are not uniform; each country employs varying transmission methods and data formats. The fact that each country employs its unique e-invoicing approach creates significant challenges for cross-border trade within the EU.

Para abordar esta cuestión, la UE ha propuesto la reforma del "IVA en la era digital" (ViDA). Según estas reformas propuestas, todas las empresas que participen en transacciones de empresa a empresa (B2B), ya sean bienes o servicios, con clientes en otros estados miembros de la UE deberán emitir facturas electrónicas. Además, deben comunicar datos específicos de la factura a las autoridades fiscales a más tardar dos días hábiles después de la emisión de la factura. Los estados miembros de la UE que ya tienen requisitos de información transaccional para las ventas nacionales tendrán que alinearse con el nuevo estándar de la UE para las ventas transfronterizas, probablemente para 2028.

En los EE. UU. también hay una tendencia hacia la facturación electrónica que quiere exigir que las empresas cuenten con una solución de cumplimiento en tiempo real y estén preparadas para cumplir con los nuevos requisitos rápidamente. A la cabeza está la Business Payments Coalition, una asociación sin ánimo de lucro que promueve una mayor adopción de los pagos y la facturación electrónica en EE. UU. Su proyecto de facturación electrónica permitiría a las empresas compartir facturas electrónicas y otros documentos relevantes, independientemente del sistema que utilicen de forma interna. En 2022, puso en marcha una prueba piloto de facturación electrónica, impulsada por grandes empresas que buscaban eficiencias fiscales.

Qué significa esto para ti: El cumplimiento normativo en tiempo real se está convirtiendo en una norma global, con la facturación electrónica a la vanguardia. Sin embargo, el desafío radica en cumplir con estos diversos enfoques en todos los países. Si estás establecido en países que tienen previsto implementar la facturación electrónica obligatoria, debes asegurarte de que estás en condiciones de cumplirlo. Aunque ahora mismo las facturas electrónicas no son obligatorias en EE. UU., es probable que se conviertan en la norma en un futuro próximo y, por lo tanto, las empresas deberían empezar a buscar ya una solución que pueda ofrecer este tipo de facturas.

Cómo puede ayudarte Stripe: Para ayudarte a seguir cumpliendo con las obligaciones de facturación electrónica, el Stripe App MarketplaceStripe proporciona aplicaciones de socios de confianza que ofrecen soporte de facturación electrónica para todos los casos de uso y mercados que puedas necesitar.

Cambios de tipos para hacer frente a la inflación

La inflación elevada sigue siendo un problema frecuente en las principales economías mundiales. Muchos países han recurrido a los impuestos indirectos como herramienta para contrarrestar esta preocupante tendencia. Varios países han introducido una reducción temporal del IVA. Estas reducciones se han dirigido principalmente a artículos esenciales como la energía y los alimentos. Sin embargo, la reducción de los tipos del IVA no es la única estrategia que están empleando los países para combatir la inflación y los problemas presupuestarios. Por ejemplo, Estonia, Singapur y Suiza ya han confirmado que aplicarán subidas de tipos en 2024. En julio de 2023, Turquía anunció una subida del tipo del IVA para todos los bienes y servicios con un preaviso de dos días para las empresas nacionales y extranjeras a los clientes turcos.

En EE. UU., algunos estados están controlando la inflación reduciendo los tipos impositivos sobre las ventas. Nuevo México redujo la parte estatal del impuesto sobre los ingresos brutos del 5,125 % al 4,875 %. En julio, Dakota del Sur rebajó su tasa estatal del impuesto sobre las ventas del 4,5 % al 4,2 %. Además, los estados a menudo hacen cambios en los productos que se gravan a lo largo del año. Por ejemplo, Texas actualizó recientemente su código tributario para eliminar el impuesto sobre las ventas de artículos de cuidado familiar como productos menstruales, biberones y pañales.

Qué significa esto para ti: Las empresas deben estar preparadas para los diversos enfoques que pueden adoptar los países, estados y jurisdicciones, y deben ser lo suficientemente adaptables como para implementar rápidamente los nuevos tipos impositivos cuando cambien las leyes. Para las empresas que venden en varias ubicaciones, estos cambios podrían ocurrir cientos de veces al año.

Cómo puede ayudarte Stripe: Stripe Tax calcula y cobra el importe correcto de impuestos, dondequiera que vendas. Admite cientos de productos y servicios y se asegura de estar al día sobre los cambios en las normas fiscales y las tasas para que tú no tengas que hacerlo.

Recursos sobre cumplimiento de la normativa fiscal

Las leyes fiscales pueden cambiar rápidamente, por lo que estar al día sobre las últimas actualizaciones puede resultar abrumador. Aquí tienes algunos recursos que te ayudarán a garantizar el cumplimiento de la normativa fiscal en 2024:

• Introducción al cumplimiento normativo de los impuestos indirectos: Impuesto sobre ventas, IVA e impuesto sobre bienes y servicios
  
• Introducción al impuesto sobre las ventas y al nexo económico de EE. UU.
  
• Introducción al IVA de la UE y a la ventanilla única del IVA
  
• Cómo navegar por el proceso de registro de impuestos sobre ventas en los EE. UU.
  
• Cómo navegar por el proceso de registro a efectos del IVA en Europa
  
• Cómo navegar por el proceso de registro del GST en Canadá
  
• Cómo presentar declaraciones de impuestos sobre ventas en los EE. UU.
  
• Guía del impuesto sobre las ventas y del IVA para los vendedores de marketplaces
  
• Cómo evaluar un software de automatización de impuestos
  
• Introducción a la tributación de SaaS en EE. UU.
  

Para asegurarte de que tu empresa cumple con los requisitos fiscales, primero hay que entender dónde tienes obligaciones fiscales. Luego, debes registrarte ante la autoridad fiscal local, calcular y recaudar la cantidad correcta de impuestos y, finalmente, presentar y remitir los impuestos recaudados.

Cómo ayuda Stripe Tax

Estar al día sobre las últimas tendencias en materia de impuestos es realmente importante para las empresas. Pero también puede resultar increíblemente complejo y requerir una importante inversión de tiempo. Stripe Tax automatiza el cumplimiento fiscal global de principio a fin, para que puedas centrarte en el crecimiento de tu negocio. Identifica tus obligaciones fiscales, gestiona los registros, calcula y cobra el importe correcto de impuestos en todo el mundo y permite realizar las declaraciones de impuestos, todo en un solo lugar.

Stripe Tax te ayuda en lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe. Tras registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a cobrar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o agregar el cobro de impuestos con tan solo pulsar un botón en el Dashboard de Stripe.
  
• Registrarte para pagar impuestos: permite que Stripe gestione tus registros fiscales internacionales y benefíciate de un proceso simplificado que rellena automáticamente los datos de la solicitud de acceso, lo que te ahorrará tiempo y garantizará el cumplimiento de la normativa local.
  
• Cobrar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y cobra el importe correcto de los impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tasas.
  
• Simplifica la presentación y el envío: Stripe Tax gestiona la presentación y el envío, lo que permite a los usuarios beneficiarse de una experiencia fluida.
  

Lee nuestra documentación para obtener más información o regístrate hoy mismo en Stripe Tax.