事業税の期限を把握することは、自社の財務、規制コンプライアンス、および運営を維持するうえで重要です。期限内に納税を行うことで、予算を使い果たしたり、処理に内部リソースが必要になったりする可能性のある罰金や利息の支払いを回避できます。また、一貫した税務コンプライアンスにより、税務当局や金融機関に対する企業の信頼性が高まり、将来の信用の確保や資金調達が容易になる可能性があります。

このガイドでは、知っておく必要のある 2025 年の税金の期限、事業税申告書の提出方法などについて説明します。

この記事の内容

• 事業税の種類
  
• 2025 年の事業税の期限
  
• 事業税申告書の提出方法
  
• 納税期限
  
• 税金の延長を申請するタイミングと方法
  
• 州税と地方税の期限
  

事業税の種類

アメリカでは、企業は連邦および州レベルでさまざまな税金を課せられます。市や郡は、地方免許税や総収入税など、独自の事業税を徴収する場合もあります。企業が支払わなければならない具体的な税金は、その法的構造 (個人事業主、パートナーシップ、法人など) とその活動の性質によって異なります。ここでは、一般的な事業税の種類をご紹介します。

連邦税

• 所得税: すべての企業は、毎年所得税の申告書を提出する必要があります (例外はパートナーシップで、情報申告書を提出します)。法人は独自の税率で課税されますが、個人事業主やパートナーシップの利益と損失は所有者の個人的な納税申告書に転嫁されます。

• 自営業者税: この税金は、個人事業主、ゼネラルパートナー、および通常は有限責任会社 (LLC) のメンバーに適用されます。これは、通常従業員の賃金から源泉徴収される社会保障税とメディケア税をカバーしています。

• 雇用税: 従業員を抱える企業は、従業員の賃金に対する連邦所得税、社会保障税、メディケア税を源泉徴収し、支払う責任があります。また、連邦失業税も支払わなければなりません。

• 物品税: この税金は、燃料、アルコール、タバコ、特定の種類の製造業など、特定の商品やサービスに適用されます。物品税 の金額は、商品やサービスによって異なります。

州税

• 所得税: ほとんどの州は企業から所得税を徴収しますが、税率と規則は異なります。一部の州では、企業の総収入に基づく総収入税もあります。

• 消費税: 大多数の州には、商品やサービスの販売価格のパーセンテージである消費税があります。企業は、顧客から消費税を徴収し、州に支払う責任があります。

• 固定資産税: 不動産やその他の財産を所有する企業は、不動産の評価額に基づく固定資産税を支払わなければなりません。

• 失業税: 州には独自の失業税プログラムがあるため、企業は通常、連邦失業税に加えて州の失業税を支払う必要があります。

• フランチャイズ税: 一部の州では、州でビジネスを行う特権に対して、法人やその他の事業体にフランチャイズ税を課しています。

2025 年の事業税の期限

ここでは、2025 年のアメリカの事業税の主な期限をご紹介します。

• 2025 年 1 月 15 日: 会計年度で事業を行う法人が 2024 年第 4 四半期の予定税額を支払う期限

• 2025 年 1 月 31 日: 企業が社会保障局に W-2 フォームを提出し、そのコピーを従業員に提供する期限、および非従業員の報酬を報告するために内国歳入庁 (IRS) にフォーム 1099-NEC を提出する期限

• 2025 年 3 月 15 日: パートナーシップおよび S 法人が 2024 年の納税申告書を提出するか、延長を申請する期限

• 2025 年 4 月 15 日 (確定申告締切日): 個人事業主が個人納税申告書でフォーム 1040 の付則 C を提出する期限、C 法人が 2024 年の納税申告書を提出するか延長を申請する期限、および企業が 2025 年第 1 四半期の予定税額を支払う期限

• 2025 年 6 月 16 日: 企業が 2025 年第 2 四半期の予定税額を支払う期限

• 2025 年 9 月 15 日: 企業が 2025 年第 3 四半期の予定税額を支払う期限、およびパートナーシップと S 法人が延長を要求した場合に 2024 年の納税申告書を提出する延長期限

• 2025 年 10 月 15 日: 個人事業主と C 法人が延長を申請した場合に 2024 年の納税申告書を提出する延長期限

• 2025 年 12 月 15 日: 暦年で事業を行う法人が 2025 年第 4 四半期の予定税額を支払う期限

事業税申告書の提出方法

企業の納税申告書の提出は、必ずしもそれほど複雑ではありません。ここでは、提出プロセスと申告を完了するために必要なことを詳しく見ていきます。

財務記録を整理する

• 損益計算書、貸借対照表、給与記録、経費の領収書など、必要なすべての財務諸表を収集します。

• すべての取引が会社の帳簿に正確に記録されていることを確認します。

提出する納税申告書を決定する

• 自社がその構造に基づいて記入する必要があるフォームを特定します。企業は IRS フォーム 1120 を、S 法人はフォーム 1120-S を、パートナーシップはフォーム 1065 を提出し、個人事業主はフォーム 1040 の付則 C に事業所得と事業支出を含めます。

• 取引によっては、所得控除、税額控除、または特定の事業活動に関する追加のフォームが必要になる場合があります (例: 減価償却の場合は フォーム 4562)。

所得と支出を計算する

• 売上、サービス、返品、手当など、すべての収益源を合計します。

• 給与、消耗品、家賃、機器の減価償却費、旅費など、控除可能な費用を集計します。

フォームに記入する

• 必要な納税申告書に正確に記入します。これには、総所得と総支出を報告し、課税利益または損失を計算することが含まれます。

• 仮受消費税を軽減できる適格な所得控除 (例: セクション 179 控除) または税額控除を申請します。

内容が正確か確認する

• 申告書の所得、所得控除、または税額控除の計算に誤りがないか確認します。

• フォームのすべての情報が正しく、節税になることを税務専門家に確認してもらうことを検討します。

申告書を提出する

• 電子的に申告するか、郵送で申告するかを決定します。電子申告は、より迅速で安全な方法です。

• 自社に納税義務がある場合は、電子送金、小切手、またはその他の承認された方法での支払いを手配します。予定納税を行った場合は、申告書にその金額が記載されていることを確認します。

すべての記録を残す

• IRS のガイドラインに準拠するために、提出した納税申告書とすべての補足書類のコピーを少なくとも 7 年間保管します。
  

来年に向けて計画を立てる

• 今年の損益に基づいて来年の予定納税額を調整し、納税額の不足や払い過ぎを防ぎます。

• 財務戦術と会計慣行を毎年見直して、次のサイクルのプロセスを改善します。

納税期限

以下は、最も一般的な種類の納税の一般的な期限です。

予定納税

• 個人および個人事業主: 予定税額は四半期ごとに支払われ、納税期限は通常、4 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日、翌年の 1 月 15 日です。

• 法人: 法人の場合も予定納税の期限は四半期ごとになります。暦年で事業を行う法人の納税期限は、4 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日、12 月 15 日です。

雇用税

• 月次の預金者: 雇用税 (源泉徴収された所得税、雇用者と従業員両方の社会保障税とメディケア税の負担分を含む) は、翌月の 15 日までに支払う必要があります。

• 週 2 回の預金者: 水曜日、木曜日、金曜日、または 3 日間すべてに支払われる給与の場合、預金は次の水曜日までに行われます。土曜日、日曜日、月曜日、火曜日、または 4 日間すべてに支払われる給与の場合、預金は次の金曜日までに行われます。

物品税

• 期限は物品税の種類によって異なりますが、通常は四半期に 1 回か年に 1 回支払いが行われます。具体的な申告日については、フォーム 720 に関する手順 をご覧ください。
  

消費税

• 毎月、四半期ごと、または毎年の申告が必要になる場合があります。具体的な期限は各州によって設定されています。
  

法人所得税

• 一般的な法人所得税の申告期限は 4 月 15 日です。会計年度で事業を行う法人の場合、期限は会計年度末の翌 4 カ月目の 15 日です。

• 延長申請をすると、納税申告書の提出期限は多くの場合、当初の申告期限から 6 カ月後になります。

パートナーシップと S 法人の申告

• 暦年申告者: 期限は 3 月 15 日です。

• 会計年度申告者: 期限は会計年度末の翌 3 カ月目の 15 日です。

• 延長: 延長が要求された場合、パートナーシップと S 法人は 9 月 15 日までに申告書を提出する必要があります。

税金の延長を申請するタイミングと方法

ほとんどの企業は、延長を申請する資格があります。個人は、個人の納税申告書の延長を申請することもできます。延長は申告書の提出期限を遅らせるだけで、未払いの税金の支払い期限は延期されません。罰金や利息を避けるために、仮受消費税を見積もり、元の期限までに税金を支払う必要があります。

外国に住んでいる人や戦闘地域で兵役を務めている人など、一部の納税者は申請なしで自動的に延長の対象となる場合があります。自動的に対象とならない人は、元の申告期限までに延長を申請する必要があります。具体的には以下のとおりです。

• パートナーシップと S 法人は、3 月 15 日までに延長を申請する必要があります

• C 法人と個人事業主は、4 月 15 日までに延長を申請する必要があります

• 個人は 4 月 15 日までに延長を申請する必要があります

延長を申請するには、次のようないくつかの方法があります。

• 電子申請: 税務準備ソフトウェアまたは税務専門家の助けを借りて、延長を電子的に申請します。この方法では、多くの場合、延長が許可されたことをすぐに確認できます。

• IRS Free File: 所得が $84,000 以下の場合は、IRS Free File プログラムを使用して、延長を無料で電子申請できます。

• オンラインでの予定税額の支払い: IRS のウェブサイトまたは決済代行業者を通じてオンラインで予定税額を支払い、その支払いが延長の対象であることを示すと、IRS は自動的に延長を許可します。

• フォーム 4868: フォーム 4868 (アメリカの個人所得税申告書を提出する期間の自動延長の申請) を電子的に提出するか郵送で提出します。このフォームでは、仮受消費税を見積もり、未払いの税金を支払う必要があります。

州税の延長が必要な場合は、州の税務当局に別途延長を申請する必要があります。プロセスと期限は、連邦政府の延長とは異なる場合があります。

州税と地方税の期限

州税と地方税の期限は、自社の所在地と課税対象税によって異なります。ここでは、一般的な州税と地方税の期限の概要を説明します。

州所得税

申告日は通常、連邦所得税の期限に沿っており、暦年の申告者の場合は通常 4 月 15 日です。4 月 15 日が土日祝日にあたる場合は、翌営業日が期限となります。

また、ほとんどの州では申告の延長が認められており、申告期限は通常 10 月 15 日です。連邦税と同様に、この延長は納税には適用されません。

消費税

消費税 の申告期限は、企業が徴収する消費税の額と特定の州の要件に応じて、毎月、四半期ごと、または毎年のいずれかになります。具体的には以下のとおりです。

• 月次の申告者は通常、報告期間の翌月の 20 日までに申告する必要があります

• 四半期ごとの申告者は通常、四半期末の翌月末日までに申告する必要があります

• 年次の申告者は多くの場合、前年の売上について 1 月 31 日までに申告する必要があります。

固定資産税

固定資産税の申告と支払いの期限は地域によって異なります。固定資産税は通常、郡または市政府に支払われ、期限は 1 回の支払いから年間を通じた複数回の分割払いまでさまざまです。

給与税

州の失業税は多くの場合、連邦失業税の申告と同様に四半期ごとに支払われます。

源泉徴収された税金は、源泉徴収額と特定の州の規則に応じて、毎週、隔週、毎月、または四半期ごとに支払われます。

物品税

これらの税金は特定の業界に固有であり、期限は特定の税金と州によって異なります。