การติดตามวันกําหนดทางภาษีของธุรกิจเป็นส่วนสําคัญของการดูแลด้านการเงิน การปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับ และการดําเนินงานของธุรกิจ การนำส่งภาษีตรงเวลาจะช่วยคุณหลีกเลี่ยงบทลงโทษและดอกเบี้ย ซึ่งอาจทำให้คุณเสียงบประมาณและต้องใช้ทรัพยากรภายในในการจัดการ นอกจากนี้ การปฏิบัติตามข้อกําหนดด้านภาษีอย่างสม่้ำเสมอยังช่วยเพิ่มความน่าเชื่อถือให้กับบริษัทของคุณในสายตาของหน่วยงานด้านภาษีและสถาบันการเงิน ซึ่งจะทำให้คุณขอสินเชื่อหรือเงินทุนได้ง่ายขึ้นในอนาคต

ในคู่มือนี้ เราจะคุยกันเรื่องวันครบกําหนดทางภาษีปี 2025 ที่คุณต้องทราบ วิธียื่นแบบแสดงรายการภาษีของธุรกิจ และอื่นๆ อีกมากมาย

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• ภาษีธุรกิจประเภทต่างๆ
  
• วันกําหนดทางภาษีของธุรกิจในปี 2025
  
• วิธียื่นแบบแสดงรายการภาษีของธุรกิจ
  
• วันครบกำหนดชําระภาษี
  
• กำหนดเวลาและวิธียื่นขอเลื่อนวันครบกำหนด
  
• วันครบกําหนดทางภาษีของท้องถิ่นและรัฐคือเมื่อใด
  

ภาษีธุรกิจประเภทต่างๆ

ธุรกิจในสหรัฐอเมริกาจะต้องเสียภาษีหลายประเภทในระดับรัฐบาลกลางและระดับรัฐ เมืองและประเทศต่างๆ อาจเรียกเก็บภาษีธุรกิจด้วย เช่น ภาษีใบอนุญาตท้องถิ่นหรือภาษีรายรับขั้นต้น ภาษีที่ธุรกิจต้องชำระนั้นขึ้นอยู่กับโครงสร้างทางกฎหมายของธุรกิจ (เช่น กิจการที่มีเจ้าของคนเดียว ห้างหุ้นส่วน บริษัท) และลักษณะกิจกรรมของธุรกิจ ต่อไปนี้คือสรุปประเภทภาษีธุรกิจที่พบบ่อย

ภาษีระดับรัฐบาลกลาง

• ภาษีเงินได้: ธุรกิจทุกแห่งต้องยื่นแบบรายการภาษีเงินได้ประจําปี (ข้อยกเว้นคือห้างหุ้นส่วน ซึ่งยื่นแบบรายการข้อมูล) บริษัทต้องเสียภาษีในอัตราของตน ในขณะที่ผลกําไรและขาดทุนของกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวและห้างหุ้นส่วนจะส่งผ่านไปยังแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของ

• ภาษีการประกอบอาชีพอิสระ: ภาษีนี้มีผลกับกิจการที่มีเจ้าของคนเดียว ห้างหุ้นส่วนสามัญ และบริษัทจํากัด (LLC) โดยจะครอบคลุมภาษีประกันสังคมและภาษี Medicare ซึ่งโดยปกติจะหักจากค่าแรงของพนักงาน ณ ที่จ่าย

• ภาษีการจ้างงาน: ธุรกิจที่มีพนักงานต้องหักภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง ภาษีประกันสังคม และภาษี Medicare จากค่าแรงของพนักงาน ณ ที่จ่ายและชำระภาษีเหล่านี้ นอกจากนี้ยังต้องจ่ายภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลางด้วย

• ภาษีสรรพสามิต: ภาษีนี้มีผลกับสินค้าและบริการบางอย่าง เช่น เชื้อเพลิง เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ ยาสูบ และการผลิตบางประเภท ยอดภาษีสรรพสามิตจะแตกต่างกันไป ขึ้นอยู่กับสินค้าหรือบริการ

ภาษีของรัฐ

• ภาษีเงินได้: รัฐส่วนใหญ่เรียกเก็บภาษีเงินได้จากธุรกิจ แต่อัตราและกฎต่างๆ จะแตกต่างกัน บางรัฐยังมีภาษีรายรับขั้นต้นตามรายได้รวมของธุรกิจด้วย

• ภาษีการขาย: รัฐส่วนใหญ่มีภาษีการขาย ซึ่งคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของราคาขายของสินค้าและบริการ ธุรกิจต่างๆ มีหน้าที่เรียกเก็บภาษีการขายจากลูกค้าและนําส่งภาษีดังกล่าวให้กับรัฐ

• ภาษีทรัพย์สิน: ธุรกิจที่มีกรรมสิทธิ์ในอสังหาริมทรัพย์หรือทรัพย์สินอื่นๆ ต้องชําระภาษีทรัพย์สิน ซึ่งอิงตามมูลค่าของทรัพย์สินที่ประเมิน

• ภาษีการว่างงาน: แต่ละรัฐจะมีโปรแกรมภาษีการว่างงานของตัวเอง ดังนั้นธุรกิจต่างๆ จึงมักจะต้องจ่ายภาษีการว่างงานของรัฐเพิ่มเติมจากภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลางด้วย

• ภาษีการดำเนินการ: บางรัฐเรียกเก็บภาษีแฟรนไชส์จากบริษัทและนิติบุคคลธุรกิจอื่นๆ และกับีสิทธิ์ในการทําธุรกิจในรัฐ

วันกําหนดทางภาษีของธุรกิจในปี 2025

ต่อไปนี้คือวันครบกำหนดทางภาษีธุรกิจที่สําคัญๆ ในสหรัฐอเมริกาสําหรับปี 2025

• 15 มกราคม 2025: วันครบกำหนดซึ่งบริษัทที่ดําเนินธุรกิจในปีงบประมาณจะต้องชำระภาษีโดยประมาณสำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2024

• 31 มกราคม 2025: วันครบกําหนดซึ่งธุรกิจจะต้องยื่นแบบฟอร์ม W-2 ต่อองค์การประกันสังคมและส่งสําเนาแบบฟอร์มนี้ให้แก่พนักงาน รวมถึงวันครบกําหนดในการยื่นแบบฟอร์ม 1099-NEC ต่อกรมสรรพากรสหรัฐอเมริกา (IRS) เพื่อรายงานค่าตอบแทนของผู้ที่ไม่ใช่พนักงาน

• 15 มีนาคม 2025: วันครบกําหนดที่ห้างหุ้นส่วนและบริษัทประเภท S (S corps) จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจําปี 2024 หรือขอขยายเวลา

• 15 เมษายน 2025 (วันชำระภาษี): วันครบกำหนดซึ่งกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวจะต้องยื่น Schedule C ของแบบฟอร์ม 1040 สําหรับแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคล บริษัทประเภท C (C corps) จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจําปี 2024 หรือขอให้ขยายเวลา และธุรกิจต่างๆ ต้องชำระภาษีโดยประมาณสําหรับไตรมาสแรกของปี 2025

• 16 มิถุนายน 2025: วันครบกําหนดชําระภาษีโดยประมาณสําหรับไตรมาสที่ 2 ของปี 2025

• 15 กันยายน 2025: วันครบกําหนดชําระภาษีโดยประมาณสําหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2025 รวมถึงวันกําหนดการขยายเวลาสำหรับห้างหุ้นส่วนและบริษัทประเภท S ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจําปี 2024 หากได้ขอขยายเวลา

• 15 ตุลาคม 2025: วันครบกําหนดการขยายเวลาสําหรับกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวและบริษัทประเภท C ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจําปี 2024 หากได้ขอขยายเวลา

• 15 ธันวาคม 2025: วันครบกําหนด ซึ่งบริษัทที่ดําเนินธุรกิจในปีปฏิทินจะต้องชำระภาษีโดยประมาณสําหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2025

วิธียื่นแบบแสดงรายการภาษีของธุรกิจ

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีของธุรกิจไม่ใช่เรื่องซับซ้อนเกินไป ต่อไปนี้คือรายละเอียดเกี่ยวกับขั้นตอนการยื่นแบบรายการภาษีและสิ่งที่คุณต้องทําเพื่อดำเนินการยื่นแบบแสดงรายการภาษีให้เสร็จสมบูรณ์

จัดระเบียบระเบียนทางการเงินของคุณ

• รวบรวมงบการเงินที่จําเป็นทั้งหมด เช่น งบกำไรขาดทุน งบดุล บันทึกเงินเดือน และใบเสร็จสําหรับค่าใช้จ่าย

• ตรวจสอบว่าธุรกรรมทั้งหมดได้รับการบันทึกไว้ในบัญชีของบริษัทอย่างถูกต้อง

พิจารณาว่าต้องยื่นแบบฟอร์มภาษีใด

• ระบุแบบฟอร์มที่ธุรกิจของคุณต้องกรอกโดยอิงตามโครงสร้างของธุรกิจ บริษัทยื่นแบบฟอร์ม IRS 1120, บริษัทประเภท S ยื่นแบบฟอร์ม 1120-S, ห้างหุ้นส่วนยื่นแบบฟอร์ม 1065 และกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวจะต้องแจ้งรายรับและค่าใช้จ่ายของธุรกิจใน Schedule C ของแบบฟอร์ม 1040

• คุณอาจต้องส่งแบบฟอร์มเพิ่มเติมสำหรับการหักลดต่างๆ เครดิต หรือกิจกรรมทางธุรกิจบางอย่าง (เช่น แบบฟอร์ม 4562 สำหรับค่าเสื่อมราคา) โดยขึ้นอยู่กับธุรกรรม

คํานวณรายรับและค่าใช้จ่ายของคุณ

• แหล่งรายรับทั้งหมด รวมถึงการขาย บริการ การคืนสินค้า และเบี้ยเลี้ยง

• ค่าใช้จ่ายที่ขอลดหย่อนภาษีได้ ซึ่งอาจรวมถึงเงินเดือน อุปกรณ์ ค่าเช่า ค่าเสื่อมราคาของอุปกรณ์ และค่าเดินทาง

กรอกแบบฟอร์ม

• กรอกแบบฟอร์มภาษีที่จำเป็นอย่างถูกต้อง โดยจะต้องรายงานรายรับและค่าใช้จ่ายทั้งหมด รวมทั้งการคํานวณผลกําไรหรือขาดทุนที่ต้องเสียภาษี

• ขอการลดหย่อนที่มีสิทธิ์ (เช่น การลดหย่อนตามมาตรา 179) หรือเครดิตภาษีที่ช่วยลดความรับผิดทางภาษีของคุณ

ตรวจสอบความถูกต้อง

• ตรวจสอบแบบแสดงรายการภาษีเพื่อตรวจสอบข้อผิดพลาดเกี่ยวกับรายรับ การลดหย่อน หรือการคํานวณเครดิต

• พิจารณาให้เจ้าหน้าที่ด้านภาษีตรวจสอบแบบฟอร์มเพื่อให้มั่นใจว่าข้อมูลทั้งหมดถูกต้องและได้รับการปรับปรุงแก้ไขเพื่อการประหยัดภาษี

ยื่นแบบแสดงรายการภาษี

• ตัดสินใจว่าคุณจะยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์หรือทางไปรษณีย์ การยื่นแบบฟอร์มทางอิเล็กทรอนิกส์เป็นวิธีการที่รวดเร็วและปลอดภัยกว่า

• หากธุรกิจของคุณต้องชําระภาษี เตรียมชําระเงินด้วยการโอนเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ เช็ค หรือวิธีอื่นที่ได้รับอนุมัติ หากคุณเคยชําระภาษีโดยประมาณไปแล้ว โปรดคำนึงถึงการชําระภาษีเหล่านั้นในการยื่นแบบฟอร์มด้วย

เก็บบันทึกทั้งหมดไว้เป็นหลักฐาน

• จัดเก็บสําเนาแบบแสดงรายการภาษีที่ยื่น และเอกสารสนับสนุนทั้งหมดเป็นเวลาอย่างน้อย 7 ปี เพื่อปฏิบัติตามแนวทางของ IRS
  

วางแผนล่วงหน้าสําหรับปีหน้า

• ปรับการชําระเงินภาษีโดยประมาณสําหรับปีหน้าตามผลกำไรหรือขาดทุนของปีนี้เพื่อหลีกเลี่ยงไม่ให้เกิดการชําระเงินน้อยเกินไปหรือมากเกินไป

• ตรวจสอบกลยุทธ์ทางการเงินและแนวทางการทำบัญชีเป็นประจําทุกปีเพื่อปรับกระบวนการในรอบถัดไป

กําหนดเวลาชําระภาษี

ต่อไปนี้คือกําหนดเวลาทั่วไปสําหรับการชําระภาษีประเภทต่างๆ ที่พบบ่อยที่สุด

การชําระเงินภาษีโดยประมาณ

• บุคคลทั่วไปและกิจการที่มีเจ้าของคนเดียว: โดยปกติแล้ว จะมีการชําระภาษีโดยประมาณรายไตรมาสและโดยปกติจะครบกําหนดชําระในวันที่ 15 เมษายน, 15 มิถุนายน, 15 กันยายน และ 15 มกราคมของปีถัดมา

• บริษัท: การชำระภาษีโดยประมาณสําหรับบริษัทต้องชำระเป็นรายไตรมาสเช่นกัน วันครบกําหนดคือวันที่ 15 เมษายน, 15 มิถุนายน, 15 กันยายน และ 15 ธันวาคมสําหรับบริษัทที่ดําเนินธุรกิจในปีปฏิทิน

ภาษีการจ้างงาน

• ผู้ฝากเงินรายเดือน: ภาษีการจ้างงาน (รวมทั้งภาษีเงินได้ที่หัก ณ ที่จ่าย และภาษีประกันสังคมและภาษี Medicare ส่วนของพนักงาน) ต้องชำระภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

• ผู้ฝากเงินรายครึ่งสัปดาห์: สําหรับบัญชีเงินเดือนที่ชําระในวันพุธ วันพฤหัสบดี วันศุกร์ หรือทั้ง 3 วัน เงินฝากจะครบกําหนดในวันพุธของสัปดาห์ถัดไป สําหรับบัญชีเงินเดือนที่จ่ายในวันเสาร์, อาทิตย์, วันอังคาร หรือทั้ง 4 วัน เงินฝากจะครบกําหนดในวันศุกร์ของสัปดาห์ถัดไป

ภาษีสรรพสามิต

• วันครบกําหนดอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทภาษีสรรพสามิต แต่การชําระเงินมักจะครบกําหนดชําระเป็นรายไตรมาสหรือรายปี ธุรกิจควรดูวิธีการในแบบฟอร์ม 720 เพื่อดูวันยื่นแบบฟอร์มเฉพาะ
  

ภาษีการขาย

• ธุรกิจอาจต้องยื่นภาษีรายเดือน รายไตรมาส หรือรายปี แต่ละรัฐจะกำหนดวันครบกําหนดชำระแตกต่างกันไป
  

ภาษีเงินได้นิติบุคคล

• วันครบกําหนดยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลตามปกติคือวันที่ 15 เมษายน สําหรับบริษัทที่ดําเนินธุรกิจในปีงบประมาณ วันครบกําหนดคือวันที่ 15 ของเดือนที่ 4 หลังจากสิ้นปีภาษีของบริษัท

• หากยื่นต่อเวลา วันครบกําหนดในการส่งแบบคืนภาษีมักจะอยู่ที่ 6 เดือนหลังจากวันครบกําหนดเดิม

การคืนสินค้าและพาร์ทเนอร์ S corp

• ผู้ยื่นปีปฏิทิน: ซึ่งกําหนดเวลาคือวันที่ 15 มี.ค.

• ผู้ยื่นแบบฟอร์มตามปีงบประมาณ: วันครบกําหนดคือวันที่ 15 ของเดือนที่ 3 หลังจากสิ้นสุดปีงบประมาณ

• การขยายวันครบกำหนด: ในกรณีที่ขอขยายเวลา ห้างหุ้นส่วนและบริษัทประเภท S จะมีเวลาถึง 15 กันยายนในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี

กำหนดเวลาและวิธียื่นขอเลื่อนวันครบกำหนด

ธุรกิจส่วนใหญ่มีสิทธิ์ยื่นขอเลื่อนวันครบกำหนด บุคคลทั่วไปสามารถยื่นขอขยายเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคลได้ด้วย การขอขยายเวลาจะเลื่อนวันครบกำหนดในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีออกไป ไม่ใช่เลื่อนวันครบกําหนดชําระภาษีที่ติดค้าง คุณต้องประมาณภาระด้านภาษีและชำระภาษีก่อนวันครบกําหนดเดิมเพื่อหลีกเลี่ยงบทลงโทษและดอกเบี้ย

ผู้เสียภาษีบางรายอาจมีสิทธิ์ขอเลื่อนวันครบกำหนดโดยอัตโนมัติโดยไม่ต้องยื่นเอกสาร เช่น ผู้ที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศหรือประจำการเป็นทหารในเขตต่อสู้ แตผู้ที่ไม่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์โดยอัตโนมัติจะต้องยื่นขยายเวลาภายในวันครบกําหนดแรกเริ่มสําหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษี นั่นหมายความว่า

• ห้างหุ้นส่วนและบริษัทประเภท S ต้องยื่นขอขยายเวลาภายในวันที่ 15 มีนาคม

• บริษัทประเภท C และกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวต้องยื่นขอขยายเวลาภายในวันที่ 15 เมษายน

• บุคคลทั่วไปต้องยื่นขอขยายเวลาภายในวันที่ 15 เมษายน

การยื่นขอขยายเวลาทำได้หลายวิธี ซึ่งรวมถึงวิธีต่อไปนี้

• การยื่นคำขอทางอิเล็กทรอนิกส์: ยื่นขยายเวลาทางอิเล็กทรอนิกส์โดยใช้ซอฟต์แวร์จัดเตรียมข้อมูลภาษีหรือขอความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี วิธีนี้มักให้การยืนยันทันทีว่าคุณได้รับการขยายเวลาแล้ว

• IRS Free File: หากคุณมีรายรับไม่เกิน 84,000 ดอลลาร์สหรัฐ คุณสามารถใช้โปรแกรม IRS Free File: เพื่อยื่นคำขอเลื่อนวันครบกำหนดทางอิเล็กทรอนิกส์ได้โดยไม่มีค่าใช้จ่าย

• ชําระภาษีโดยประมาณทางออนไลน์: หากคุณชําระภาษีโดยประมาณทางออนไลน์ผ่านเว็บไซต์ของ IRS หรือผู้ประมวลผลการชําระเงิน และระบุว่ายอดดังกล่าวเป็นการชําระเงินสําหรับการขยายเวลา IRS จะขยายเวลาให้คุณโดยอัตโนมัติ

• แบบฟอร์ม 4868: ยื่นแบบฟอร์ม 4868 (คำขอขยายเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ส่วนบุคคลของสหรัฐอเมริกาโดยอัตโนมัติ) ทางอิเล็กทรอนิกส์หรือทางไปรษณีย์ แบบฟอร์มนี้กําหนดให้คุณต้องประมาณความรับผิดทางภาษีและชําระภาษีใดๆ ที่ค้างชําระ

หากต้องการขยายเวลาสําหรับภาษีของรัฐ คุณจะต้องยื่นคำขอขยายเวลาแยกต่างหากกับหน่วยงานภาษีของรัฐ กระบวนการและวันครบกําหนดอาจแตกต่างจากกระบวนการสําหรับการขยายเวลาของรัฐบาลกลาง

วันครบกําหนดทางภาษีของท้องถิ่นและรัฐคือเมื่อใด

วันครบกําหนดทางภาษีของรัฐและท้องถิ่นจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับสถานที่ที่ธุรกิจของคุณตั้งอยู่และภาษีที่คุณจะต้องชำระ ต่อไปนี้คือภาพรวมเกี่ยวกับวันครบกําหนดทางภาษีของรัฐและของท้องถิ่นที่พบบ่อย

ภาษีรายรับท้องถิ่น

โดยทั่วไปแล้ว วันครบกำหนดยื่นภาษีจะสอดคล้องกับวันครบกำหนดชำระภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง ซึ่งปกติแล้วจะเป็นวันที่ 15 เมษายน สําหรับผู้ยื่นแบบฟอร์มตามปีปฏิทิน หากวันที่ 15 เมษายนตรงกับสุดสัปดาห์หรือวันหยุด นักขัตฤกษ์ วันครบกําหนดคือวันทําการถัดไป

รัฐส่วนใหญ่ยังอนุญาตให้ขอยื่นขยายเวลา และโดยทั่วไปแล้วจะถึงกําหนดยื่นแบบรายการภาษีในวันที่ 15 ตุลาคม การขยายเวลาไม่มีผลกับการชําระเงินภาษี เช่นเดียวกับภาษีของรัฐบาลกลาง

ภาษีการขาย

แบบแสดงรายการภาษีการขาย อาจต้องยื่นเป็นรายเดือน รายไตรมาส หรือรายปี ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับยอดภาษีการขายที่ธุรกิจเรียกเก็บและข้อกําหนดเฉพาะของรัฐ นั่นหมายความว่า

• โดยทั่วไปแล้ว ผู้ยื่นรายเดือนจะต้องยื่นภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดมาหลังจากสิ้นสุดรอบการรายงาน

• โดยปกติแล้ว ผู้ยื่นรายไตรมาสจะต้องยื่นภายในวันสุดท้ายของเดือนถัดมาหลังจากสิ้นสุดไตรมาส

• ผู้ยื่นรายปีมักจะต้องยื่นภายในวันที่ 31 มกราคมสำหรับการขายของปีก่อนหน้า

ภาษีทรัพย์สิน

วันครบกําหนดยื่นและชําระภาษีทรัพย์สินแตกต่างกันไปตามแต่ละประเทศ โดยปกติแล้ว ภาษีทรัพย์สินจะจ่ายให้กับรัฐบาลของเคาน์ตีหรือรัฐบาลเมือง และกําหนดเวลาอาจมีตั้งแต่การชําระเงินครั้งเดียวไปจนถึงการผ่อนชําระหลายงวดตลอดทั้งปี

ภาษีเงินเดือน

ภาษีการว่างงานของรัฐมักจะต้องชําระรายไตรมาส คล้ายกับการยื่นภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลาง

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายอาจครบกําหนดชําระรายสัปดาห์ รายสองสัปดาห์ รายเดือน หรือรายไตรมาส ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับจํานวนเงินที่หักไว้และกฎเฉพาะของรัฐ

ภาษีสรรพสามิต

ภาษีเหล่านี้จะกำหนดไว้เฉพาะสําหรับอุตสาหกรรมบางประเภทและกําหนดเวลาจะแตกต่างกันไปตามภาษีเฉพาะและรัฐ