跟踪企业税的截止日期是管理企业财务、遵守法规以及维持企业运营的重要部分。按时提交纳税申报单有助于您避免支付罚款和利息，否则这些费用可能会耗尽您的预算，并需要内部资源来处理。始终如一地遵守税务规定也能提升贵公司在税务机关和金融机构眼中的信誉，这有助于更轻松地获得未来的信贷或资金。

在本指南中，我们将讨论您需要了解的 2025 年税务截止日期、如何提交企业税申报表等内容。

本文内容

• 企业税的类型
  
• 2025 年企业税截止日期
  
• 如何提交企业税申报表
  
• 纳税截止日期
  
• 何时以及如何申请延期纳税
  
• 州税和地方税的截止日期是什么时候？
  

企业税的类型

在美国，企业需缴纳联邦和州层面的各种税款。城市和郡县也可能会征收各自的企业税，例如地方许可证税或总收益税。企业必须缴纳的具体税款取决于其法律结构（例如，个人独资企业、合伙企业、公司）及其经营活动的性质。以下是常见企业税类型的概述。

联邦税

• 所得税： 所有企业都必须提交年度所得税申报表。（合伙企业除外，合伙企业需提交信息申报表。）公司按其适用税率纳税，而个人独资企业和合伙企业的利润和亏损则计入所有者的个人纳税申报表中。

• 自雇税： 此税适用于独资经营者、普通合伙人及通常的有限责任公司 (LLC) 成员。它涵盖了社会保障税和医疗保险税，这些税通常从员工工资中扣除。

• 雇佣税： 雇佣员工的企业需负责预扣并缴纳员工工资的联邦所得税、社会保障和医疗保险税。他们还必须缴纳联邦失业税。

• 消费税： 此税适用于特定的商品和服务，如燃料、酒精、烟草以及某些类型的制造业。消费税的金额因商品或服务而异。

州税

• 所得税： 大多数州向企业征收所得税，尽管税率和规则不同。一些州还会根据企业的总收入征收总收益税。

• 销售税： 大多数州都有销售税，即商品和服务销售价格的百分比。企业负责向客户代收销售税，并将其上缴给州政府。

• 财产税： 拥有房地产或其他财产的企业必须缴纳财产税，财产税是根据财产的评估价值计算的。

• 失业税： 各州都有自己的失业税计划，因此企业通常除了要缴纳联邦失业税外，还必须缴纳州失业税。

• 特许经营税： 一些州对在该州开展业务的公司和其他商业实体征收特许权税。

2025 年企业税截止日期

以下是 2025 年美国一些重要的企业税截止日期：

• 2025 年 1 月 15 日： 按财年运营的公司支付 2024 年第四季度预估税的截止日期

• 2025 年 1 月 31 日： 企业向社会保障管理局申报 W-2 表格并向员工提供副本的截止日期，以及向美国国税局 (IRS) 申报 1099-NEC 表格以报告非雇员薪酬的截止日期

• 2025 年 3 月 15 日： 合伙企业和 S 公司（S 型公司）提交 2024 年纳税申报表或申请延期的截止日期

• 2025 年 4 月 15 日（报税日）： 独资经营者在其个人纳税申报表上提交 1040 表格 C 附表的截止日期，C 公司（C 型公司）提交 2024 年纳税申报表或申请延期的截止日期，以及企业支付 2025 年第一季度预估税的截止日期

• 2025 年 6 月 16 日： 企业支付 2025 年第二季度预估税的截止日期

• 2025 年 9 月 15 日： 企业支付 2025 年第三季度预估税的截止日期，以及如果合伙企业和 S 型公司申请了延期，提交 2024 年纳税申报表的延期截止日期

• 2025 年 10 月 15 日： 如果独资经营者和 C 型公司申请了延期，提交 2024 年纳税申报表的延期截止日期

• 2025 年 12 月 15 日： 按日历年运营的公司支付 2025 年第四季度预估税的截止日期

如何提交企业税申报表

申报企业的纳税申报表并不一定非常复杂。以下是对申报流程的详细介绍，以及完成申报所需的步骤。

整理财务记录

• 收集所有必要的财务报表，如损益表、资产负债表、工资记录和费用收据。

• 确保所有交易都准确记录在公司账簿上。

确定需提交的税务表格

• 根据企业的结构确定需要填写的表格。公司提交美国国税局 1120 表格，S 型公司提交 1120-S 表格，合伙企业提交 1065 表格，独资经营者在 1040 表格的 C 附表中包含企业收入和费用。

• 根据交易情况，可能还需要额外的表格用于扣除、抵免或特定的业务活动（例如，用于折旧的 4562 表格）。

计算收入和费用

• 计算所有收入来源的总和，包括销售、服务、退货和折让。

• 统计可扣除的费用，这可能包括工资、用品、租金、设备折旧和差旅费。

填写表格

• 准确填写所需的税务表格。这涉及报告您的总收入和费用，并计算应税利润或亏损。

• 申请任何符合条件的扣除项（例如，第 179 条扣除项）或可减少纳税义务的税收抵免。

审核准确性

• 审核申报表，检查收入、扣除项或抵免计算中是否存在任何错误。

• 考虑让税务专业人员审核这些表格，以确保一切正确无误，并优化以节省税款。

提交申报表

• 决定通过电子方式还是邮寄方式提交申报。电子申报是更快且更安全的方式。

• 如果您的企业欠税，请安排通过电子转账、支票或其他批准的方式付款。如果您已支付预估税款，请确保在申报中予以说明。

保留所有记录

• 至少保存已提交的纳税申报表副本和所有支持文件七年，以符合美国国税局的指导方针。
  

为下一年提前规划

• 根据今年的利润或亏损，调整下一年的预估税款支付金额，以避免少缴或多缴。

• 每年审查财务策略和会计实务，以完善下一个周期的流程。

纳税截止日期

以下是最常见的纳税类型的一般截止日期。

预估税款缴纳

• 个人和独资经营者： 预估税款按季度缴纳，通常截止日期为 4 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日和次年 1 月 15 日。

• 公司： 公司的预估税款也按季度支付。按日历年运营的公司的截止日期为 4 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日和 12 月 15 日。

雇佣税

• 按月缴纳的企业： 雇佣税（包括预扣所得税及雇主和员工的社会保障和医疗保险税份额）需在次月 15 日前缴纳。

• 按半周缴纳的企业： 若工资在周三、周四、周五或这三天支付，则需在下周三前缴纳。若工资在周六、周日、周一、周二或这四天支付，则需在下周五前缴纳。

消费税

• 截止日期可能因消费税的具体类型而异，但支付通常按季度或年度进行。企业应参考 720 表格说明了解具体的申报日期。
  

销售税

• 企业可能需要按月、按季度或按年提交申报。具体的截止日期由每个州设定。
  

公司所得税

• 申报公司所得税申报表的典型截止日期是 4 月 15 日。对于按财年运营的公司，截止日期是其财年结束后第四个月的 15 日。

• 如果申请了延期，提交纳税申报表的截止日期通常是原截止日期后的六个月。

合伙企业和 S 型公司申报表

• 按日历年申报的企业： 截止日期是 3 月 15 日。

• 按财年申报的企业： 截止日期是其财年结束后第三个月的 15 日。

• 延期申报： 如果申请了延期，合伙企业和 S 型公司可以在 9 月 15 日前提交申报表。

何时以及如何申请延期纳税

大多数企业都有资格申请延期纳税。个人也可以对其个人纳税申报表申请延期。延期仅会推迟申报申报表的截止日期，而不会推迟缴纳所欠税款的截止日期。您必须估算您的纳税义务，并在原截止日期前缴纳任何税款，以避免支付罚款和利息。

一些纳税人可能无需申请即可自动获得延期资格，例如居住在国外或在战区服兵役的人。那些不能自动获得延期资格的人必须在申报表的原截止日期前申请延期。这意味着：

• 合伙企业和 S 型公司必须在 3 月 15 日前申请延期

• C 型公司和个人独资企业必须在 4 月 15 日前申请延期

• 个人必须在 4 月 15 日前申请延期

有几种申请延期的方式，包括以下几种：

• 电子申报： 在税务申报软件或税务专业人员的帮助下进行电子延期申报。这种方式通常能立即确认您的延期申请已获批。

• 美国国税局免费申报： 如果您的收入为 84,000 美元或以下，您可以使用美国国税局免费报税程序免费进行电子延期申报。

• 在线缴纳预估税款： 如果您通过美国国税局网站或支付处理商在线支付预估税款，并注明该付款是用于延期，美国国税局将自动批准您的延期申请。

• 4868 表格： 以电子方式或邮寄方式申报 4868 表格（美国个人所得税申报表自动延期申请）。此表格要求您估算您的纳税义务并缴纳所欠税款。

如果您需要对州税申请延期，您需要向您所在州的税务机构单独提交延期申请。流程和截止日期可能与联邦延期的有所不同。

州税和地方税的截止日期是什么时候？

州税和地方税的截止日期因您的企业所在位置以及您需缴纳的具体税款而异。以下是常见的州税和地方税截止日期概述。

州所得税

申报日期通常与联邦所得税的截止日期一致，对于按日历年申报的企业来说，通常是 4 月 15 日。如果 4 月 15 日是周末或节假日，截止日期则为下一个工作日。

大多数州也允许申请延期申报，延期后的申报表通常应在 10 月 15 日前申报。与联邦税一样，延期不适用于税款缴纳。

销售税

销售税申报表可能按月、按季度或按年提交，这取决于企业代收的销售税金额以及特定州的要求。这意味着：

• 按月申报的企业通常必须在报告期后的次月 20 日前提交申报

• 按季度申报的企业通常必须在季度结束后的次月最后一天前提交申报

• 按年申报的企业通常需要在 1 月 31 日前提交上一年度的销售税申报。

财产税

申报和缴纳财产税的截止日期因地区而异。财产税通常支付给郡县或市政府，截止日期可能是一次性缴纳，也可能是全年分多次缴纳。

工资税

州失业税通常每季度缴纳一次，类似于联邦失业税申报。

预扣税款可能需要按周、每两周、每月或每季度缴纳，这取决于预扣金额和特定州的规定。

消费税

这些税特定于某些行业，截止日期因具体的税种和州而异。