Le respect des échéances fiscales professionnelles est un élément important du maintien des finances, de la conformité réglementaire et des opérations de votre entreprise. Soumettre vos déclarations fiscales à temps vous permet d'éviter de payer des pénalités et des intérêts, qui peuvent grever votre budget et nécessiter des ressources internes aux fins de traitement. Une conformité fiscale cohérente renforce également la crédibilité de votre entreprise auprès des autorités fiscales et des institutions financières, ce qui peut faciliter l'obtention de crédits ou de financements futurs.

Dans ce guide, nous aborderons les échéances fiscales de 2025 que vous devez connaître et comment remplir une déclaration de revenus des sociétés, entre autres.

Contenu de cet article

• Types de taxes d'affaires
  
• Échéances fiscales des entreprises en 2025
  
• Comment remplir une déclaration de revenus des sociétés
  
• Dates limites de paiement des impôts
  
• Quand et comment déposer une demande de report de déclaration fiscale
  
• Quelles sont les échéances fiscales au niveau de l'État et au niveau local?
  

Types de taxes d'affaires

Aux États-Unis, les entreprises sont assujetties à diverses taxes au niveau fédéral et au niveau des États. Les villes et les comtés peuvent également percevoir leurs propres taxes professionnelles, telles qu'une taxe de licence locale ou une taxe sur les recettes brutes. Les impôts spécifiques qu'une entreprise doit payer dépendent de sa structure juridique (p. ex. : entreprise individuelle, société de personnes, société par actions) et de la nature de ses activités. Voici un récapitulatif des types courants d'impôts sur les entreprises.

Impôts fédéraux

• Impôt sur le revenu : Toutes les entreprises doivent produire une déclaration annuelle d'impôt sur le revenu. (Exception faite des sociétés de personnes qui produisent une déclaration de renseignements.) Les sociétés sont imposées à leurs propres taux, tandis que les profits et les pertes des entreprises individuelles et des sociétés de personnes sont répercutés sur les déclarations de revenus personnelles des propriétaires.

• Impôt sur le travail indépendant : Cet impôt s'applique aux propriétaires uniques, aux commandités et généralement aux membres de sociétés à responsabilité limitée (SARL). Il couvre les impôts de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie (Medicare), qui sont normalement retenus sur les salaires des employés.

• Impôts sur l'emploi : Les entreprises qui ont des employés sont responsables de la retenue à la source et du paiement de l'impôt fédéral sur le revenu, de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie (Medicare) sur les salaires des employés. Elles doivent également payer l'impôt fédéral sur le chômage.

• Taxe d'accise : Cette taxe s'applique à des biens et services spécifiques tels que le carburant, l'alcool, le tabac et certains types de fabrication. Le montant de la taxe d'accise varie en fonction de l'article ou du service.

Impôts de l'État

• Impôt sur le revenu : La plupart des États perçoivent l'impôt sur le revenu des entreprises, bien que les taux et les règles diffèrent. Certains États appliquent également un impôt sur les recettes brutes basé sur le revenu total d'une entreprise.

• Taxe de vente : La majorité des États ont une taxe de vente qui correspond à un pourcentage du prix de vente des biens et services. Les entreprises sont tenues de percevoir la taxe de vente auprès des clients et de la reverser à l'État.

• Impôt foncier : Les entreprises qui possèdent des biens immobiliers ou d'autres biens doivent payer un impôt foncier basé sur la valeur imposable du bien.

• Impôt sur le chômage : Les États ont leurs propres programmes d'impôt sur le chômage, de sorte que les entreprises doivent généralement payer l'impôt de l'État sur le chômage en plus de l'impôt fédéral sur le chômage.

• Taxe de franchise : Certains États imposent une taxe de franchise aux sociétés et autres entités commerciales pour le privilège de faire des affaires dans l'État.

Échéances fiscales des entreprises en 2025

Voici quelques-unes des principales échéances fiscales des entreprises aux États-Unis en 2025 :

• 15 janvier 2025 : La date limite de paiement de l'impôt estimatif pour le quatrième trimestre de 2024 pour les sociétés qui exercent leurs activités au cours d'un exercice financier

• 31 janvier 2025 : La date limite pour que les entreprises déposent les formulaires W-2 auprès de l'Administration de la sécurité sociale et en fournissent des copies à leurs employés, ainsi que la date limite de dépôt du formulaire 1099-NEC auprès de l'Internal Revenue Service (IRS) pour déclarer la rémunération des non-employés

• 15 mars 2025 : La date limite pour les sociétés de personnes et les sociétés de type S pour déposer leur déclaration de revenus 2024 ou demander un report

• 15 avril 2025 (jour de l'impôt) : La date limite pour que les propriétaires uniques déposent l'Annexe C du formulaire 1040 dans leur déclaration de revenus des particuliers, pour que les sociétés de type C déposent leur déclaration de revenus de 2024 ou demandent un report, et pour que les entreprises payent l'impôt estimatif au titre du premier trimestre de 2025

• 16 juin 2025 : La date limite pour que les entreprises paient leur impôt estimatif au titre du deuxième trimestre 2025

• 15 septembre 2025 : La date limite pour que les entreprises paient leur impôt estimatif au titre du troisième trimestre de 2025, ainsi que la date limite prolongée pour que les sociétés de personnes et les sociétés de type S produisent leurs déclarations de revenus de 2024 si elles ont demandé un report

• 15 octobre 2025 : Prolongation de la date limite pour que les propriétaires uniques et les sociétés de type C produisent leur déclaration de revenus de 2024 s'ils ont demandé un report

• 15 décembre 2025 : La date limite de paiement de l'impôt estimatif au titre du quatrième trimestre de 2025 pour les sociétés exerçant leurs activités sur une année civile

Comment remplir une déclaration de revenus des sociétés

Remplir la déclaration de revenus de votre entreprise n'a pas besoin d'être une tâche trop compliquée. Voici un aperçu du processus de production et des étapes à suivre pour remplir votre déclaration.

Organisez vos dossiers financiers

• Rassemblez tous les états financiers nécessaires, tels que les états des résultats, les bilans, les documents de paie et les reçus de dépenses.

• Assurez-vous que toutes les transactions sont enregistrées avec exactitude dans les livres de l'entreprise.

Déterminez quels formulaires fiscaux vous devez soumettre

• Déterminez les formulaires que votre entreprise doit remplir en fonction de sa structure. Les sociétés par actions déposent le formulaire 1120 de l'IRS, les sociétés de type S déposent le formulaire 1120-S, les sociétés de personnes déposent le formulaire 1065, et les propriétaires uniques incluent les revenus et les dépenses d'entreprise dans l'Annexe C du formulaire 1040.

• D'autres formulaires peuvent être requis pour les déductions, les crédits ou des activités commerciales spécifiques (par exemple, le formulaire 4562 pour l'amortissement), en fonction de la transaction.

Calculez vos revenus et vos dépenses

• Totalisez toutes les sources de revenus, y compris les ventes, les services, les rendements et les indemnités.

• Calculez les dépenses déductibles, qui peuvent inclure les salaires, les fournitures, le loyer, l'amortissement de l'équipement et les déplacements.

Remplissez les formulaires

• Remplissez correctement les formulaires fiscaux requis. Il s'agit de déclarer l'ensemble de vos revenus et dépenses et de calculer le bénéfice ou la perte imposable.

• Demandez des déductions admissibles (p. ex., des déductions en vertu de l'article 179) ou des crédits qui peuvent réduire votre obligation fiscale.

Vérifiez l'exactitude des informations

• Examinez les déclarations pour vérifier s'il y a des erreurs dans le calcul du revenu, des déductions ou des crédits.

• Envisagez de demander à un fiscaliste d'examiner les formulaires pour vous assurer que tout est correct et précis afin de réaliser des économies d'impôt.

Envoyez la déclaration

• Décidez si vous voulez produire votre déclaration par voie électronique ou par la poste. Le dépôt électronique de votre déclaration est la méthode la plus rapide et la plus sûre.

• Si votre entreprise doit des impôts, prenez des dispositions pour que le paiement se fasse par virement électronique, par chèque ou par un autre mode de paiement approuvé. Si vous avez effectué des paiements estimatifs, assurez-vous qu'ils sont comptabilisés dans votre déclaration.

Conservez tous vos registres

• Conservez des copies de la déclaration de revenus déposée et de tous les documents justificatifs pendant au moins sept ans afin de vous conformer aux directives de l'IRS.
  

Anticipez pour l'année prochaine

• En fonction des profits ou pertes de l'année en cours, ajustez vos paiements d'impôts estimatifs pour l'année suivante afin d'éviter les paiements insuffisants ou les paiements en trop.

• Vérifiez annuellement les tactiques financières et les pratiques comptables afin d'affiner le processus pour le prochain cycle.

Dates limites de paiement des impôts

Vous trouverez ci-dessous les dates limites générales pour les types de paiements d'impôt les plus courants.

Paiements d'impôts estimatifs

• Particuliers et entrepreneurs individuels : Les impôts estimatifs sont payés trimestriellement et sont généralement exigibles le 15 avril, le 15 juin, le 15 septembre et le 15 janvier de l'année suivante.

• Sociétés par actions : Les paiements d'impôts estimatifs sont également dus trimestriellement pour les sociétés par actions. Les dates d'échéance sont le 15 avril, le 15 juin, le 15 septembre et le 15 décembre pour les sociétés par actions qui exercent leurs activités sur une année civile.

Impôts sur l'emploi

• Déposants mensuels : Les impôts sur l'emploi (y compris les impôts sur le revenu retenus à la source et les parts de l'employeur et des employés dans les impôts de sécurité sociale et d'assurance-maladie Medicare) doivent être payés avant le 15 du mois suivant.

• Déposants bihebdomadaires : Pour les salaires payés le mercredi, le jeudi, le vendredi ou ces trois jours, les dépôts sont dus au plus tard le mercredi suivant. Pour les salaires payés le samedi, le dimanche, le lundi, le mardi ou ces quatre jours, les dépôts sont dus au plus tard le vendredi suivant.

Taxes d'accise

• Les dates limites peuvent varier selon le type précis de taxe d'accise, mais les paiements sont généralement dus trimestriellement ou annuellement. Les entreprises doivent consulter les instructions du formulaire 720 pour connaître les dates précises de dépôt des déclarations.
  

Taxe de vente

• Les entreprises peuvent avoir besoin de produire des déclarations mensuelles, trimestrielles ou annuelles. Des échéances spécifiques sont fixées par chaque État.
  

Impôt sur les sociétés

• La date limite habituelle pour produire une déclaration de revenus des sociétés est le 15 avril. Pour les sociétés par actions qui exercent leurs activités au cours d'un exercice financier, la date limite est le 15e jour du 4e mois suivant la fin de leur exercice financier.

• Si une demande de report est déposée, la date limite pour soumettre la déclaration fiscale est souvent de six mois après la date d'échéance initiale.

Déclarations des sociétés de personnes et des sociétés de type S

• Déclarants de l'année civile : La date limite est le 15 mars.

• Déclarants de l'exercice financier : La date limite est le 15e jour du 3e mois suivant la fin de leur exercice financier.

• Reports : Si un report est demandé, les sociétés de personnes et les sociétés de type S ont jusqu'au 15 septembre pour déposer leurs déclarations.

Quand et comment déposer une demande de report de déclaration fiscale

La plupart des entreprises peuvent demander un report. Les particuliers peuvent également demander un report dans leur déclaration de revenus personnelle. Un report ne fait que repousser la date limite de production de votre déclaration, et non la date limite de paiement de l'impôt dû. Pour éviter les pénalités et les intérêts, vous devez estimer votre obligation fiscale et payer toutes les taxes avant la date limite initiale.

Certains contribuables pourraient être automatiquement admissibles à un report sans produire de déclaration, comme ceux qui vivent à l'étranger ou servent dans l'armée dans une zone de combat. Ceux qui ne sont pas automatiquement admissibles doivent présenter une demande de report avant la date d'échéance initiale de leur déclaration. Cela signifie que :

• Les sociétés de personnes et les sociétés de type S doivent déposer une demande de report au plus tard le 15 mars

• Les sociétés de type C et les entreprises individuelles doivent déposer une demande de report au plus tard le 15 avril

• Les particuliers doivent déposer une demande de report au plus tard le 15 avril

Il existe plusieurs façons de déposer une demande de report, notamment les suivantes :

• Dépôt électronique : Déposez une demande de report par voie électronique à l'aide d'un logiciel de préparation de déclarations de revenus ou d'un fiscaliste. Cette méthode permet souvent de confirmer immédiatement que votre demande de report a été acceptée.

• Programme « Free File » de l'IRS : Si votre revenu est inférieur ou égal à 84 000 $, vous pouvez utiliser le programme « Free File » de l'IRS pour déposer une demande de report par voie électronique sans frais.

• Payez vos impôts estimatifs en ligne : Si vous payez vos impôts estimatifs en ligne par l'intermédiaire du site Web de l'IRS ou d'un prestataire de services de paiement et que vous indiquez que le paiement concerne une demande de report, l'IRS vous accordera automatiquement un report.

• Formulaire 4868 : Déposez le formulaire 4868 (Demande de report automatique du délai de dépôt de la déclaration de revenus des particuliers aux États-Unis) par voie électronique ou par courrier. Ce formulaire vous demande d'estimer votre obligation fiscale et de payer les impôts dus.

Si vous avez besoin d'un report pour les taxes d'État, vous devrez déposer une demande de report distincte auprès de l'agence fiscale de votre État. Le traitement et les délais peuvent différer de ceux d'un report fédéral.

Quelles sont les échéances fiscales au niveau de l'État et au niveau local?

Les dates limites fiscales au niveau de l'État et au niveau local varient en fonction du lieu de résidence de votre entreprise et des taxes spécifiques auxquelles vous êtes soumis. Voici un aperçu des dates limites fiscales les plus courantes au niveau de l'État et au niveau local.

Impôt d'État sur le revenu

Les dates de déclaration correspondent généralement à la date limite de production de l'impôt fédéral sur le revenu, qui est habituellement le 15 avril pour les déclarants de l'année civile. Si le 15 avril tombe en fin de semaine ou un jour férié, la date limite est le jour ouvrable suivant.

La plupart des États autorisent également les reports de déclaration, et les déclarations doivent généralement être produites le 15 octobre. Comme pour les impôts fédéraux, le report ne s'applique pas aux paiements des impôts.

Taxe de vente

Les déclarations de la taxe de vente peuvent être dues mensuellement, trimestriellement ou annuellement, en fonction du montant de la taxe de vente perçue par l'entreprise et des exigences spécifiques de l'État. Cela signifie que :

• Les déclarants mensuels doivent généralement produire leur déclaration au plus tard le 20e jour du mois suivant la période de déclaration

• Les déclarants trimestriels doivent généralement produire leur déclaration au plus tard le dernier jour du mois suivant la fin du trimestre

• Les déclarants annuels doivent souvent produire leur déclaration au plus tard le 31 janvier pour les ventes de l'année précédente.

Impôt foncier

Les dates limites de déclaration et de paiement de l'impôt foncier diffèrent selon la localité. Les impôts fonciers sont généralement payés aux gouvernements des comtés ou des villes, et les délais peuvent aller d'un seul paiement à plusieurs versements échelonnés tout au long de l'année.

Taxes sur la masse salariale

Les taxes d'État sur la masse salariale sont souvent dues trimestriellement, comme les déclarations concernant l'impôt fédéral sur le chômage.

Les retenues à la source peuvent être dues toutes les semaines, toutes les deux semaines, tous les mois ou tous les trimestres, en fonction du montant retenu et des règles spécifiques de l'État.

Taxes d'accise

Ces taxes sont spécifiques à certains secteurs et les délais varient en fonction de la taxe spécifique et de l'État.