Hacer un seguimiento de los plazos de los impuestos sobre las actividades económicas es una parte importante para mantener las finanzas, el cumplimiento normativo y las operaciones de tu empresa. Presentar tus declaraciones de impuestos a tiempo te ayuda a evitar el pago de multas e intereses, que pueden agotar tu presupuesto y requerir recursos internos para manejarlos. El cumplimiento constante de la normativa fiscal también aumenta la credibilidad de tu empresa ante las autoridades fiscales y las instituciones financieras, lo que puede facilitar la obtención de créditos o financiación en el futuro.

En esta guía, analizaremos los plazos fiscales de 2025 que debes conocer, cómo presentar declaraciones de impuestos sobre las actividades económicas, entre otros temas.

¿Qué contiene este artículo?

• Tipos de impuestos sobre las actividades económicas
  
• Plazos de los impuestos sobre las actividades económicas en 2025
  
• Cómo presentar una declaración de impuestos sobre las actividades económicas
  
• Plazos para los pagos de impuestos
  
• Cuándo y cómo solicitar prórrogas de impuestos
  
• ¿Cuáles son los plazos de los impuestos estatales y locales?
  

Tipos de impuestos sobre las actividades económicas

En los Estados Unidos, las empresas están sujetas a diversos impuestos a nivel federal y estatal. Las ciudades y los condados también pueden recaudar sus propios impuestos sobre las actividades económicas, como un impuesto local sobre licencias o un impuesto sobre los ingresos brutos. Los impuestos específicos que una empresa debe pagar dependen de su estructura legal (por ejemplo, empresa unipersonal, sociedad colectiva, sociedad anónima) y de la naturaleza de sus actividades. A continuación, te presentamos un resumen de los tipos más comunes de impuestos sobre las actividades económicas.

Impuestos federales

• Impuesto sobre los ingresos: todas las empresas deben presentar una declaración anual de impuestos sobre los ingresos. (La excepción son las sociedades colectivas, que presentan una declaración informativa). Las sociedades anónimas pagan impuestos según sus propias tasas, mientras que las ganancias y pérdidas de las empresas unipersonales y las sociedades colectivas se transfieren a las declaraciones de impuestos personales de los titulares.

• Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia: este impuesto se aplica a las titulares de empresas unipersonales, a los socios colectivos y, por lo general, a los miembros de las sociedades de responsabilidad limitada (LLC). Abarca los impuestos del Seguro Social y de Medicare, que normalmente se retienen de los salarios de los empleados.

• Impuestos sobre la nómina: las empresas con empleados son responsables de retener y pagar los impuestos federales sobre los ingresos, los impuestos del Seguro Social y los de Medicare sobre los salarios de los empleados. También tienen que pagar el impuesto federal de desempleo.

• Impuesto especial: este impuesto se aplica a bienes y servicios específicos, como combustible, alcohol, tabaco y ciertos tipos de productos manufacturados. El importe del impuesto especial varía en función del artículo o servicio.

Impuestos estatales

• Impuesto sobre los ingresos: la mayoría de los estados recaudan impuestos sobre la ingresos de las empresas, aunque las tasas y las normas difieren. Algunos estados también tienen un impuesto sobre los ingresos brutos basado en los ingresos totales de una empresa.

• Impuesto sobre las ventas: la mayoría de los estados tienen un impuesto sobre las ventas, que es un porcentaje del precio de venta de los bienes y servicios. Las empresas son responsables de recaudar el impuesto sobre las ventas de los clientes y remitirlo al estado.

• Impuesto sobre la propiedad: las empresas que tienen inmuebles u otro tipo de bienes tienen que pagar el impuesto sobre la propiedad, que se basa en el valor tasado de la propiedad.

• Impuesto por desempleo: los estados tienen sus propios programas de impuestos por desempleo, por lo que las empresas generalmente tienen que pagar el impuesto por desempleo estatal además del impuesto por desempleo federal.

• Impuesto de franquicia: algunos estados imponen un impuesto de franquicia a las sociedades y otras entidades comerciales por el privilegio de hacer negocios en el estado.

Plazos de los impuestos sobre las actividades económicas en 2025

Estos son algunas de los plazos clave de los impuestos sobre las actividades económicas en los EE. UU. para 2025:

• 15 de enero de 2025: plazo para que las sociedades que operan en un año fiscal paguen el impuesto estimado para el cuarto trimestre de 2024.

• 31 de enero de 2025: plazo para que las empresas presenten los formularios W-2 ante la Administración del Seguro Social y proporcionen copias a sus empleados, así como el plazo para presentar el formulario 1099-NEC ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de los Estados Unidos para informar la compensación de quienes no son empleados.

• 15 de marzo de 2025: plazo para que las sociedades colectivas y las sociedades de tipo S presenten sus declaraciones de impuestos de 2024 o soliciten una prórroga.

• 15 de abril de 2025 (Día de los Impuestos): plazo para que las empresas unipersonales presenten el anexo C del formulario 1040 en sus declaraciones de impuestos personales, para que las sociedades de tipo C presenten sus declaraciones de impuestos de 2024 o soliciten una prórroga y para que las empresas paguen el impuesto estimado para el primer trimestre de 2025.

• 16 de junio de 2025: plazo para que las empresas paguen el impuesto estimado para el segundo trimestre de 2025.

• 15 de septiembre de 2025: plazo para que las empresas paguen el impuesto estimado para el tercer trimestre de 2025, así como el plazo extendido para que las sociedades colectivas y las sociedades de tipo S presenten sus declaraciones de impuestos de 2024 si solicitaron una prórroga.

• 15 de octubre de 2025: plazo extendido para que las empresas unipersonales y las sociedades de tipo C presenten sus declaraciones de impuestos de 2024 si solicitaron una prórroga.

• 15 de diciembre de 2025: plazo para que las sociedades que operan en un año calendario paguen el impuesto estimado para el cuarto trimestre de 2025.

Cómo presentar una declaración de impuestos sobre las actividades económicas

Presentar la declaración de impuestos de tu empresa no tiene por qué ser demasiado complicado. A continuación analizamos en más detalle el proceso de presentación y lo que deberás hacer para completar tu declaración.

Organiza tus registros financieros

• Reúne todos los estados financieros necesarios, como estados de resultados, balances, registros de nómina y recibos de gastos.

• Asegúrate de que todas las transacciones se registren con precisión en los libros de la empresa.

Determina qué formularios de impuestos presentarás

• Identifica los formularios que tu empresa necesita completar en función de su estructura. Las sociedades anónimas presentan el formulario 1120 del IRS, las sociedades de tipo S presentan el formulario 1120-S, las sociedades colectivas presentan el formulario 1065, y las empresas unipersonales incluyen los ingresos y gastos de la empresa en el anexo C del formulario 1040.

• Es posible que se requieran formularios adicionales para deducciones, créditos o actividades comerciales específicas (por ejemplo, el formulario 4562 para depreciación), según la transacción.

Calcula tus ingresos y gastos

• Totaliza todos los flujos de ingresos, incluidos las ventas, los servicios, las devoluciones y las asignaciones.

• Contabiliza los gastos deducibles, que pueden incluir salarios, suministros, alquiler, depreciación de equipos y viajes.

Completa los formularios

• Completa con precisión los formularios de impuestos requeridos. Esto implica informar el total de ingresos y gastos, y calcular la ganancia o pérdida imponible.

• Solicita cualquier deducción (p. ej., deducciones del artículo 179) o crédito que corresponda que pueda reducir tus obligaciones tributarias.

Revisa la precisión

• Revisa las declaraciones para controlar si hay errores en los cálculos de ingresos, deducciones o créditos.

• Considera la posibilidad de que un profesional en materia fiscal revise los formularios para garantizar que todo sea correcto y se haya perfeccionado para ahorrar impuestos.

Presenta la declaración

• Decide si deseas presentar la declaración de forma electrónica o por correo. La presentación electrónica es el método más rápido y seguro.

• Si tu empresa debe impuestos, organiza el pago mediante transferencia electrónica, cheque u otro método aprobado. Si realizaste pagos estimados, asegúrate de que estén contabilizados en tu declaración.

Conserva todos tus registros

• Guarda copias de la declaración de impuestos presentada y todos los documentos de respaldo durante al menos siete años para cumplir con las pautas del IRS.
  

Planifica los impuestos con anticipación para el próximo año

• En función de las ganancias o pérdidas del año actual, ajusta tus pagos de impuestos estimados para el año siguiente a fin de evitar pagos insuficientes o sobrepagos.

• Revisa las tácticas financieras y las prácticas contables todos los años para perfeccionar el proceso para el próximo ciclo.

Plazos para los pagos de impuestos

A continuación se detallan los plazos generales para los tipos de pagos de impuestos más comunes.

Pagos de impuestos estimados

• Particulares y empresas unipersonales: los impuestos estimados se pagan de manera trimestral y, por lo general, vencen el 15 de abril, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de enero del año siguiente.

• Sociedades anónimas: los pagos de impuestos estimados también vencen de manera trimestral para las sociedades anónimas. Las fechas de vencimiento son el 15 de abril, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de diciembre para las sociedades anónimas que operan en un año calendario.

Impuestos sobre la nómina

• Depositantes mensuales: los impuestos sobre la nómina (incluidos los impuestos sobre los ingresos retenidos y las participaciones del empleador y de los empleados en los impuestos del Seguro Social y de Medicare) deben pagarse antes del día 15 del mes siguiente.

• Depositantes quincenales: para la nómina que se paga el miércoles, el jueves, el viernes o los tres días, los depósitos vencen el miércoles siguiente. Para la nómina que se paga el sábado, el domingo, el lunes, el martes o los cuatro días, los depósitos vencen el viernes siguiente.

Impuestos especiales

• Los plazos pueden variar según el tipo específico de impuesto especial, pero los pagos suelen vencer de manera trimestral o anual. Las empresas deben consultar las instrucciones del formulario 720 para conocer las fechas específicas de presentación.
  

Impuesto sobre las ventas

• Es posible que las empresas deban presentar la declaración de forma mensual, trimestral o anual. Cada estado establece plazos específicos.
  

Impuesto de sociedades

• El plazo típico para presentar las declaraciones de impuestos de sociedades es el 15 de abril. Para las sociedades que operan en un año fiscal, el plazo vence el día 15 del cuarto mes siguiente al final de su año fiscal.

• Si se presenta una prórroga, el plazo para presentar la declaración de impuestos suele ser seis meses después de la fecha de vencimiento original.

Declaraciones de sociedades colectivas y sociedades de tipo S

• Contribuyentes del año calendario: el plazo vence el 15 de marzo.

• Contribuyentes del año fiscal: el plazo vence el día 15 del tercer mes después del final de su año fiscal.

• Prórrogas: si se solicita una prórroga, las sociedades colectivas y las sociedades de tipo S tienen hasta el 15 de septiembre para presentar sus declaraciones.

Cuándo y cómo solicitar prórrogas de impuestos

La mayoría de las empresas son elegibles para solicitar una prórroga. Los particulares también pueden solicitar una prórroga en sus declaraciones de impuestos personales. Una prórroga solo retrasa el plazo para presentar tu declaración, no el plazo para pagar los impuestos adeudados. Debes calcular tus obligaciones tributarias y pagar todos los impuestos antes del plazo original para evitar multas e intereses.

Algunos contribuyentes pueden calificar de forma automática para una obtener una prórroga sin presentar la solicitud, como aquellos que viven en el extranjero o sirven en el ejército en una zona de combate. Aquellos que no califican de forma automática deben solicitar una prórroga antes de la fecha de vencimiento original para sus declaraciones. Esto significa lo siguiente:

• Las sociedades colectivas y las sociedades de tipo S deben solicitar una prórroga antes del 15 de marzo.

• Las sociedades de tipo C y las empresas unipersonales deben solicitar una prórroga antes del 15 de abril.

• Los particulares deben solicitar una prórroga antes del 15 de abril.

Hay varias formas de solicitar una prórroga, incluidas las siguientes:

• Solicitud electrónica: solicita una prórroga de forma electrónica con la ayuda de un software de preparación de impuestos o de un profesional en materia fiscal. Este método suele proporcionar una confirmación inmediata de que se ha concedido la prórroga.

• IRS Free File: si ganas $84.000 o menos, puedes usar el programa IRS Free File para solicitar una prórroga de forma electrónica sin costo alguno.

• Pago de tus impuestos estimados en línea: si pagas tus impuestos estimados en línea a través del sitio web del IRS o de un procesador de pagos e indicas que el pago es para una prórroga, el IRS te concederá una prórroga automáticamente.

• Formulario 4868: presenta el formulario 4868 (Solicitud de prórroga automática para presentar la declaración del impuesto sobre el ingreso personal de los Estados Unidos) de manera electrónica o por correo. Este formulario requiere que calcules tus obligaciones tributarias y pagues los impuestos adeudados.

Si necesitas una prórroga para los impuestos estatales, tendrás que solicitar una por separado ante la agencia tributaria de tu estado. El proceso y los plazos pueden diferir de los de una prórroga federal.

¿Cuáles son los plazos de los impuestos estatales y locales?

Los plazos de los impuestos estatales y locales varían según la ubicación de tu empresa y los impuestos específicos a los que estés sujeto. A continuación, te ofrecemos un resumen de los plazos de los impuestos estatales y locales más comunes.

Impuesto sobre los ingresos estatal

Las fechas de presentación suelen coincidir con el plazo del impuesto sobre los ingresos federal, que suele ser el 15 de abril para los contribuyentes del año calendario. Si el 15 de abril cae en fin de semana o un día festivo, el plazo vence el siguiente día hábil.

La mayoría de los estados también permiten prórrogas para la presentación, y, por lo general, las declaraciones vencen el 15 de octubre. Al igual que con los impuestos federales, la prórroga no corresponde al pago de los impuestos.

Impuesto sobre las ventas

Las declaraciones de impuestos sobre las ventas pueden vencer de manera mensual, trimestral o anual, según el monto del impuesto sobre las ventas que recaude una empresa y los requisitos específicos del estado. Esto significa lo siguiente:

• Por lo general, los contribuyentes mensuales deben presentar su declaración antes del día 20 del mes siguiente al período de presentación de informes.

• Por lo general, los contribuyentes trimestrales deben presentar su declaración antes del último día del mes siguiente al final del trimestre.

• Los contribuyentes anuales a menudo deben presentar su declaración antes del 31 de enero para las ventas del año anterior.

Impuesto sobre la propiedad

Los plazos para presentar y pagar el impuesto sobre la propiedad difieren según el lugar. Los impuestos sobre la propiedad, por lo general, se pagan a los Gobiernos de los condados o las ciudades, y los plazos pueden abarcar desde un solo pago hasta varias cuotas a lo largo del año.

Impuestos sobre la nómina

Los impuestos por desempleo estatales a menudo vencen de manera trimestral, al igual que las declaraciones de impuestos por desempleo federales.

Los impuestos retenidos pueden vencer de manera semanal, quincenal, mensual o trimestral, según el monto retenido y las normas específicas del estado.

Impuestos especiales

Estos impuestos son específicos para ciertas sectores, y los plazos varían según el impuesto específico y el estado.