ミネソタ州では、ベースとなる 6.875% の州売上税が適用されており、これに加えて市と郡でも、地方売上税を課せる仕組みになっています。2024 年現在、州と地方を合わせた平均売上税率は 8.04%となっています。

この制度は、州全体の資金需要と地方自治の均衡の上に成り立ちます。州売上税は、公安、教育、インフラなどの州サービスの歳入減となり、地方売上税は、州の資金に過度に依存することなく、地域プロジェクトに資金を供給したり、固有のニーズに対処するために使用されます。

以下では、ミネソタ州での衣料品に対する課税の仕組みと、州で事業を営む企業がコンプライアンスを維持するために知っておくべきことを解説します。

本記事の内容

• ミネソタ州における衣料品の売上税の扱い
  
• ミネソタ州におけるクリーニングサービスの売上税の扱い
  
• ミネソタ州での売上税の還付
  
• ミネソタ州で売上税の徴収を自動化する方法
  

ミネソタ州における衣料品の売上税の扱い

ミネソタ州では、ほとんどの衣料品に対して売上税が免除されています。売上税が免除される衣料品と免除されない衣料品は、ミネソタ州では以下のように分けられます。

免税衣料品

免税衣料品には、人が日常で使用するすべての衣服が含まれます。具体的な種類は以下のとおりです。

• シャツ

• ズボン

• ドレス

• スーツ

• コート

• 下着

• 靴・ブーツ

• 帽子

• 手袋・ミトン

• 靴下・ストッキング

• 指定制服 (学校用または職場用)

課税衣料品

特定の種類の衣料品やアクセサリーは、売上税が免除されません。課税対象となる衣料品には以下のものが含まれます。

• スポーツ用品またはレクリエーション用品:アメフト用パッド、野球グローブ、自転車用ヘルメット、スケート靴など、スポーツ活動やレクリエーション活動以外では通常着用されない、専用アイテムを指します。

• 防護具:怪我や疾病から保護するために着用するもので、一般的な使用には適さないものを指します。例として、ヘルメット、安全ゴーグル、防護手袋などが挙げられます。

• 服飾雑貨:アクセサリーや装飾品として一般的に身に着けられるアイテム (財布、宝飾品、傘、度なしサングラス、腕時計、ヘアアクセサリーなど) を指します。

免税または課税対象となる品目の完全なリストについては、歳入局のファクトシートをご確認ください。

ミネソタ州におけるクリーニングサービスの売上税の扱い

クリーニングサービスは、ミネソタ州の売上税法に基づいて課税されます。ミネソタ州で課税対象となるクリーニングサービスを以下で簡単にご紹介します。

• 洗濯・乾燥:コインランドリーで提供されるサービスや、顧客に代わって衣類の洗濯・乾燥を行うクリーニングサービス。セルフサービスのコインランドリーは課税対象ではありませんが、コインランドリーで使用するために販売される石鹸や洗剤は売上税の対象となります。

• ドライクリーニング:衣類や家庭用品 (ドレープなど) を水ではなく化学溶剤で洗浄するドライクリーニングサービス。

• プレス・アイロンがけ:しわを取り除くために衣類をプレスまたはアイロンがけを行うサービス (プレスサービス単体、洗濯またはドライクリーニングを提供するサービスを含む)。

• 衣服および布地の染色:衣服やその他の布地の染色または変色を行うサービス。このようなサービスは、商業染色業者やクリーニングサービスによって提供されます。

ミネソタ州での売上税の還付

ミネソタ州では、売上税を過払いした納税者、または免税品目の売上税を誤って支払った納税者に対して、特定の条件付きで売上税の還付を認めています。この項目では、ミネソタ州での売上税の還付の仕組みについて説明します。

売上税の還付対象となる行為

• 売上税の過払い:計算または送金の誤りにより売上税を多く支払ってしまった場合は、還付を受けることができます。

• 免税購入:売上税が免除されるはずの商品に誤って課税された場合は、売上税が返金されます。この例として、特定の農産物、製造設備、再販品などが挙げられます。

• 建設工事に対する免除:建設に伴う特定機具の購入は、プロジェクト完了後に機具が特定の免除の対象となっている場合に還付の対象となります。

還付の申請方法

• 還付請求を裏付ける書類をすべて集めます。この書類には、請求書や領収書のほか、取引内容と支払われた税金を表す証拠書類が含まれます。書類に不備があったり、内容が不正確な場合、還付処理が遅れたり、申請が拒否されたりすることもあります。

• 適切な歳入局の申請書に記入を行います。通常の売上税の還付については、Form ST11 の「売上税および使用税の還付リクエスト」を記入してください。直接納付を選択している企業は、売上税と使用税の納税義務を自己申告できますが、還付手続きは通常のプロセスと異なる場合があります。

• 記入済みの申請書とすべての補足書類を歳入局に提出します。提出は、オンラインまたは郵送で行うことができます。還付請求は、申告期限または納付期限のいずれか遅い方から 3.5 年以内に行う必要があります。

• 歳入局が申請内容を審査します。このプロセスは、請求内容の複雑さや部門の作業負荷に応じて、数週間かかる場合があります。

• 歳入局から、申請に対する決定が通知されます。還付請求が承認された場合、還付額に対する利息を受け取れることがあります。利息は、還付請求の申請が提出された 90 日後から返金が行われるまでの期間で計算されます。場合によっては、納付した税金の一部のみが還付の対象となると歳入局から判断されることがあります。

ミネソタ州で売上税の徴収を自動化する方法

Stripe Tax を使用すれば、売上税の徴収、計算、レポート作成がスピーディーかつシンプルに行えます。Stripe Tax は、ミネソタ州 (およびその他の州) で事業を営む企業にとって適応性の高いソリューションです。Stripe を利用し、ミネソタ州で売上税の徴収を自動化する方法を以下にご紹介します。

Stripe アカウントを設定する

• まだお持ちでない場合は、Stripe 公式サイトにアクセスし、Stripe アカウントを作成してください。

• 会社の詳細情報 (正式名称、住所、納税者番号 (TIN) など) を提供してください。

• Stripe に銀行口座を関連付けて、取引や売上の送金を簡単に処理できるようにします。

Stripe Tax を有効にする

• Stripe アカウントにログインし、ダッシュボードに移動します。

• 「税金」セクションに移動し、「開始する」をクリックします。その後のメッセージに従い、サービスを有効にします。

税金を設定する

• 会社の住所を Stripe に入力すると、税ネクサスと適用される税率が決定されます。

• ミネソタ州で課税対象に指定されている商品・サービスを入力します。品目を正しく分類できるように、Stripe は商品とサービスのカタログを提供しています。

ミネソタ州の税率を設定する

• Stripe Tax は、顧客の所在地に基づいて正しい税率を自動的に決定します。ミネソタ州の場合、6.875% の州売上税に加え、その他の地方税が適用されます。

• 必要に応じて、税率を手動で調整したり、ミネソタ州の特定の管轄区域の税率を追加したりすることもできます。

オンラインストアと Stripe を連携する

• Shopify、WooCommerce、BigCommerce などの EC プラットフォームを利用している場合は、Stripe とストアを連携させることが可能です。プラットフォームの多くは、スムーズに連携を行うためのプラグインや組み込み設定が用意されています。

• カスタムビルドのウェブサイトには、Stripe のアプリケーション・プログラミング・インターフェイス (API) を使用して、決済処理機能や税金計算機能を実装することができます。Stripe では、このプロセスをサポートする包括的なドキュメントをご覧いただけます。

購入時の税金徴収を有効にする

• 購入プロセスで、顧客の配送先住所に基づいて売上税を計算できるように設定します。

• 顧客が購入を完了する前に、計算された税額が顧客に明示されていることを確認してください。

売上税を監視・報告する

• Stripe ダッシュボードを使用して、売上、徴収した税金、取引を監視します。Stripe では、日付、地域、税金の種類で絞り込むことができる詳細なレポートをご覧いただけます。

• Stripe から売上税レポートを定期的にダウンロードし、レポート内容を参考にしながら、ミネソタ州歳入局に売上税申告書を提出します。Stripe Tax で税金の申告を行うことはできませんが、法令遵守に必要な情報はすべて提供されています。