カリフォルニア州の売上税 基本税率は 7.250%で全米最高レベルです。さらに、地方自治体 (市、郡、特別区) は、売上税を追加的に課す権限を持っています。これらの地方税は一定ではありませんが、2024 年現在、州と市・郡・特別区を合算した平均売上税率は 8.850% です。

基本税率が高いことや地方税を加算できることは、医療、教育、公共安全、環境プログラムなど幅広い公共サービスへの資金拠出に向けたカリフォルニア州の強い熱意の表れです。ロサンゼルスやサンフランシスコなどの人口密度の高い都市部から、北部や渓谷部に広がる辺鄙で経済的に多様な地域まで、カリフォルニア州の地理的範囲は広大です。その社会経済的多様性は非常に高く、公共サービスのニーズは膨大です。その結果、同州は売上税にますます依存するようになりました。

カリフォルニア州は特に衣料品に対して売上税をどのように課税しているのか、同州で事業を営む企業がコンプライアンスを維持するために知っておかなければならないことは何かを以下でご説明します。

この記事の内容

• カリフォルニア州の売上税の税率
  
• カリフォルニア州における衣料品の売上税課税状況
  
• カリフォルニア州におけるランドリーサービスの売上税課税状況
  
• カリフォルニア州における売上税の還付
  
• カリフォルニア州で売上税徴収を自動化するには
  

カリフォルニア州の売上税税率

カリフォルニア州の売上税 は、州全体の基本税率 7.250%に地方税が加算されるため、場所によって税率が変わります。カリフォルニア州の売上税は、基本税率の 7.250%のみの場所もあれば、10.750%に達する場所もあります。以下に、各地区の合算後の税率の例をいくつかご紹介します。

• ニューアーク: 10.750%

• パサデナ: 10.250%

• ロサンゼルス: 9.500%

• サクラメント: 8.750%

• サンフランシスコ: 8.625%

• サンディエゴ: 7.750%

カリフォルニア州内各所の正確な売上税率については、カリフォルニア州税手数料管理局 (CDTFA: California Department of Tax and Fee Administration) の Web サイト をご確認ください。

カリフォルニア州における衣料品の売上税課税状況

カリフォルニア州は衣料品に売上税を課しています。衣料品の売上税を免除する一部の州とは違い、カリフォルニア州はあらゆる衣料品の販売に標準売上税を課します。たとえば、ロサンゼルスで衣料品を購入する場合には、州全体で適用される税率に地方税を加えた合計 9.500%の売上税を納めることになります。

免除

次の通り、いくつかの特別な免除 が設けられています。

• 再販売を目的とする購入: 小売業者が再販売を目的として購入した衣料品は、卸売業者から購入した時点では売上税の課税対象になりませんが、小売業者は、カリフォルニア州再販売証明書 (California Resale Certificate) を取得の上、その衣料品を顧客に販売するときに売上税を徴収しなければなりません。

• 非営利の販売: 新品子供服は、条件を満たす非営利団体に販売され、小学生に無償で配布される場合、売上税が免除されます。特定の非営利団体が製造した衣料品も売上税を免除されます。

免除の申請

免除の請求にあたっては、買い手または売り手が再販売証明書や免除証明書など、所定の書類を提出しなければならない場合があります。

• 再販売証明書: 再販売を目的として衣料品を仕入れる小売業者は、卸売業者に再販売証明書を提出しなければなりません。証明書には、買い手の売上税許可証番号と、購入の目的が再販売であることを示す文言が記載されていなければなりません。

• 免除証明書 条件を満たす非営利団体による購入など、所定の免除が適用される場合は、免除証明書を売り手に提出する必要があります。

企業は、すべての免除販売の正確な記録 (免除証明書その他の関連書類を含む) を保管しておかなければなりません。これらの記録は、CDTFA による監査の際に免除の裏付けとなります。

カリフォルニア州におけるクリーニングサービスの売上税課税状況

衣類クリーニングサービスなどのクリーニングサービスは、カリフォルニア州では課税されません。以下に売上税が免除されるサービスを具体的に挙げます。

• セルフサービスのコインランドリー: セルフサービスコインランドリーのコイン式洗濯機の使用料は、原則として売上税がかかりません。ただし、洗剤や柔軟剤など顧客に販売される商品はすべて課税対象です。

• ランドリーサービス: 顧客のために洗濯を行うランドリーサービスは、売上税の課税対象外です。これには洗濯物を預けておき、洗濯後に受け取るサービスも含まれます。

• ドライクリーニング: カリフォルニア州において、ドライクリーニングサービス は売上税の課税対象外です。ほとんどの場合、衣類の補修や直しの料金も課税されません。ただし、クリーニング店がほこり取りブラシ、ランドリーバッグ、防汚用品その他の商品を販売する場合は、それらの売上に課税しなければなりません。

カリフォルニア州での売上税の還付

カリフォルニア州では、次に挙げる理由で売上税の還付が発生する場合があります。

• 過払い: CDTFA に売上税を納めすぎた企業は、還付の対象になる可能性があります。

• 誤徴収: 売上税を誤って徴収した場合 (例えば、非課税の商品やサービスに課税した場合)、顧客は還付を受けられる可能性があります。

• 返品: 顧客が課税品を返品した場合、売り手は商品の代金に売上税を加算して返金しなければなりません。

売上税の還付を受ける方法

次に、企業と消費者が売上税の還付を受けるための手続きについて説明します。

企業の場合

その過払いまたは誤徴収が還付の対象であることを確認します。販売記録、返品、支払いを見直して不一致を明らかにします。所定の期限内であることを確認します。売上税還付請求は、納税日の 3 年後、または CDTFA が過払いと判定した日の 6 カ月後のうちいずれか遅いほうの日付までに行わなければなりません。

• CDTFA に還付請求を提出する: 還付請求の提出は、CDTFA の オンラインサービスポータル で行うか、「還付・控除請求 (Claim for Refund or Credit)」フォーム (CDTFA-101) に記入の上、郵送してください。販売記録、インボイス、過払いの証拠など、請求を裏付ける関連書類をすべて添付します。

• __ CDTFA が請求を審査するまで待つ:__ 請求の複雑度や処理される請求の分量によっては審査に時間がかかる場合があります。

• 還付を受ける: 請求が承認された時点で、CDTFA は貴社への還付を実行します。

顧客の場合

• 売り手に連絡する: 売上税が誤って課税されたと思われる場合は、売り手に直接問い合わせてください。購入を証明する書類を提出し、誤って課税されたと思われる理由を説明してください。

• 売り手に売上税の還付を依頼する: 商品が返品された場合、または誤徴収が確認された場合売り手は通常、購入代金に税を加算して返金します。

How to automate sales tax collection in California

Stripe Tax is a comprehensive solution for managing sales tax collection, calculation, and reporting. Here’s an overview of how you can automate sales tax collection in California using Stripe.

Set up your Stripe account

• Create or log in to your Stripe account.

• Verify your business information including business name, address, and tax ID number.

Activate Stripe Tax

• In the Stripe Dashboard, go to “Settings” and select “Tax.”

• Click on “Activate Stripe Tax” and enter any requested information.

Configure tax settings for California

• Register for sales tax in California through the CDTFA, if you haven’t already.

• Go to “Settings,” then “Tax,” and then “Registrations.” Add your California sales tax registration by providing the required details.

Define tax codes

• Assign tax codes to your products or services to help Stripe determine the correct tax rate for each item. Stripe has predefined tax codes that you can use.

• Go to “Products” in the Stripe Dashboard, select each product, and assign the appropriate tax code.

Go live

• Once you’ve confirmed that everything works correctly in test mode, switch your Stripe account to live mode.

• Regularly monitor transactions to ensure sales tax is being collected and reported correctly.

Reporting and compliance

• Use Stripe’s reporting tools to generate sales tax reports for California. This will help you file and remit sales tax to the CDTFA.

• File your sales tax returns with the CDTFA on time to stay compliant. Stripe’s reports can provide the necessary details for your filings.