コストプラス契約とは、プロジェクト中に発生したすべての許容できる経費に加えて、利益に対する追加金額を請負業者に払い戻すという契約です。このタイプの契約は、作業範囲が不確実または変更される可能性があり、事前にコストを見積もることが困難な状況で一般的に使用されます。

コストプラス契約の仕組み、企業にとってのメリットとデメリット、およびその構築方法について以下で説明します。

この記事の内容

• コストプラス契約の仕組み
  
• 企業にとってのコストプラス契約のメリット
  
• コストプラス契約のデメリット
  
• コストプラス契約の構築方法
  
• 企業がコストプラス契約を使用すべき状況
  

コストプラス契約の仕組み

コストプラス契約では、請負業者とクライアントはまず、コストとみなされるものと、利益の計算方法について合意します。

• コスト: コストには、人件費や材料費などの直接費のみが含まれる場合もあれば、諸経費などの追加の間接費が含まれる場合もあります。

• 利益: 「プラス」の部分は、固定手数料、コストのパーセンテージ、または特定の目標を達成するためのインセンティブとして計算される場合があります。

作業が始まると、請負業者は領収書、請求書、および給与記録を使用して、すべての経費を詳細に記録します。請負業者は、実費と合意された利益を合計した金額を払い戻すために、定期的にクライアントに請求書を提出します。

請負業者は払い戻しを受けるため、より柔軟に契約を結ぶことができます。プロジェクトに変更があっても (たとえば、予期しない材料が必要になったり、範囲が拡大したり)、それによってプロジェクトが遅くなることはありません。妥当かつ適切に文書化されている限り、このような追加費用はクライアントが負担します。

プロジェクトが完了すると、通常、最終レビューが行われます。クライアントは、請負業者のすべての記録をレビューし、すべてが合意された内容と一致していることを確認してから、残りの決済を行います。

サンプルシナリオ

注文住宅を建てていて、請負業者がコストプラス固定手数料契約に同意したとします。総費用が 500,000 ドルで、請負業者の固定手数料は 50,000 ドルであると見積もります。建設中、木材の価格が予想外に高騰し、総費用が 550,000 ドルに上昇しました。このシナリオでは、次のようになります。

• 請負業者には、550,000 ドルの実費が払い戻されます

• 請負業者の利益 (固定手数料) は 50,000 ドルで変わりません

• クライアントが予想外の増額を負担します

コストプラス契約は、建設や研究など、初期費用の予測が困難なプロジェクトに役立ちます。このタイプの契約は、柔軟性と透明性があり、さらに監視を必要とするため、コストが制御不能になることはありません。

企業にとってのコストプラス契約のメリット

コストプラス契約は、企業に確かなメリットをもたらします。優れた選択肢となり得る理由は次のとおりです。

• 柔軟性: コストプラス契約により、企業は変化に適応できます。材料費の変動や追加作業など、予期せぬ事態が発生した場合でも、請負業者に実費を払い戻すため問題ありません。

• 財務リスクの低減: このような契約は、契約側の企業の財務リスクを軽減します。請負業者は実費が払い戻されるため、過小評価されたコストや予期せぬ問題による損失を心配する必要がありません。

• より良い結果: 請負業者は実費が払い戻されるため、手を抜いて資金を節約しようという誘惑に駆られることがありません。費用を固定予算にねじ込む必要がなく、品質を重視できます。これにより、クライアントにとってより良い結果が得られることが多く、ビジネス関係を強化することができます。

• 交渉期間の短縮: 総コストを事前に見積もることが難しい場合は、コストプラス契約により、固定価格をめぐる長い交渉を避けることができます。これにより、プロセスをスピードアップすることができ、移り変わりの激しい業界や緊急の状況では重要になります。

• 透明性: コストプラス契約では、すべての費用が文書化され、クライアントと共有されます。このオープンさにより、ビジネス関係は強化され、長期的なパートナーシップへの道を開くことができます。

• インセンティブの機会: 一部のコストプラス契約には、業績ボーナスやその他のインセンティブが含まれています。これにより、請負業者が迅速かつ効果的に作業する理由が加わり、すべての人に利益をもたらします。

サンプルシナリオ

建設会社が新しいオフィスビルを建設するプロジェクトを引き受けたとします。クライアントはモダンなデザインを望んでいますが、すべての項目が確定しているわけではありません。一括価格を推測するのではなく、コストプラス契約に同意します。請負業者には、予測不可能なコストに対するリスクがないというメリットがあり、クライアントは作業の進行に合わせてデザインを柔軟に微調整することができ、高品質のビルを手に入れることができます。

コストプラス契約は、複雑で進行中のプロジェクトを扱う企業に適しています。請負業者の財務リスクを軽減し、適応の余地を与え、質の高い成果を確保するのに役立ちます。

コストプラス契約のデメリット

コストプラス契約は企業にとって素晴らしい選択肢ですが、課題もあります。ここでは、企業が考慮すべきデメリットをいくつか紹介します。

• コスト超過のリスク: クライアントはすべての費用を払い戻すことに同意するため、プロジェクトが予算を超過するリスクがあります。請負業者が経費を適切に管理していない場合でも、クライアントは請求に対して支払うことになります。そのため、コストが当初の予想を超えて上昇する可能性があります。

• 監督要件: コストプラス契約では、徹底した文書化と透明性が求められます。請負業者はすべての経費を注意深く記録する必要があり、クライアントは多くの場合、コストが妥当であることを確認するためにこれらの記録を確認する必要があります。この管理上の負担により、処理が遅くなり、余分な諸経費が加わる可能性があります。

• 総コストの不確実性: 固定価格契約とは異なり、コストプラス契約では、総コストの明確な全体像を事前に把握できません。クライアントは、この確実性の欠如により、プロジェクトの予算計画や資金調達の確保が難しくなる可能性があります。

• 不審請求の申請の可能性: 「許容されるコスト」の定義はさまざまであるため、何を払い戻すべきか、何を払い戻すべきでないかについて、意見の相違が生じる可能性があります。最初に見込みを設定しないと、人間関係がぎくしゃくする可能性があります。

• 管理コストの増加: 記録、文書化、監査が必要ということは、追加の時間と費用がかかるということを意味します。クライアントや請負業者は、これらの詳細項目を管理するために会計士やプロジェクトマネージャーなどの追加の人員を必要とすることが多く、プロジェクトの効率が低下する可能性があります。

コストプラス契約の構築方法

ここでは、コストプラス契約の構築方法についてご紹介します。

• プロジェクトの範囲を概説します。目的は何か？何をする必要があるか？

• 混乱を避けるため、何が払い戻され、何が払い戻されないか (個人的費用、罰金など) を定義します。対象となるコストは、通常、次の 2 つに分類されます。

  • 人件費、材料費、設備費などの直接費。
    
  • 事務用品、管理サポート、光熱費などの間接費。
    

• 「プラス」を定義します。これには、固定手数料 (プロジェクトの総コストに関係なく、設定された金額)、コストの割合 (実費に関連付けられた利益率)、またはインセンティブ料金 (請負業者が早期に終了したり、予算内に留めたりした場合など、特定の目標を達成した場合のボーナス) などがあります。このような手数料はさまざまですが、パーセンテージマークアップは通常 5% 〜 25% の範囲が採用されます。

• 経費報告書の提出頻度を確立する (例: 毎月、特定のマイルストーンで)。経費に関する文書には、次のようなものがあります。

  • 領収書や請求書
    
  • 労働時間の記録
    
  • 材料の項目別報告書
    

• 請負業者への払い戻し頻度を決定します。請求書を受理してからクライアントが支払いを行うまでの時間と、最終的な支払いの条件を含めます。

• クライアントがコストを懸念している場合は、コスト上限 (払い戻しの上限額) を追加するか、推定範囲を含めることを検討します。

• 新しい作業の追加やコストの調整など、変更を処理するためのプロセスを作成します。通常、これには、作業を進める前に両当事者が合意する書面による変更指示が含まれます。

• 調停、仲裁、その他の方法による不審請求の申請の処理方法を説明する条項を含めます。

• 守秘義務、準拠法 (適用される州の法律)、契約を早期に終了させる方法と、終了した場合のコストの扱いを説明する終了条項など、標準的な法的条件を追加します。

企業がコストプラス契約を使用すべき状況

プロジェクトの範囲やコストを事前に見積もることが難しい場合や、柔軟性と透明性を重要視している場合に、コストプラス契約を使用することをお勧めします。ただし、予算が限られている場合、プロジェクトの範囲が単純で変更の可能性が低い場合、または請負業者にコストを記録および報告するのに適したシステムがない場合、企業はコストプラス契約を避ける必要があります。

ここでは、コストプラス契約が理にかなっている状況をいくつか紹介します。

プロジェクトの範囲が不確かな場合

コストプラス契約は、プロジェクトの詳細な内容や要件が確定していない場合に役立ちます。これにより、厳格な予算やタイムラインに縛られることなく、状況の変化に適応できます。注文建築ビルやリノベーションで予期せぬ事態が発生する可能性がある建設業界や、試行錯誤の量を予測するのが難しい研究開発などの業界でよく使用されています。

品質を最優先する場合

請負業者にすべてのコストが払い戻されると、手を抜いて固定予算内に収めようとする可能性が低くなります。このため、コストプラス契約は、高品質または専門的な作業が交渉の余地のないプロジェクトに適しています。

クライアントが透明性を求める場合

コストプラス契約では、詳細なコスト記録が必要なため、クライアントは自身の資金の使い道を正確に把握できます。コストプラス契約は、クライアントがこのレベルの透明性を重視する場合、または (多くの政府契約と同様に) 法的に義務付けられている場合に理にかなっています。

スピードが重要な場合

作業を迅速に開始する必要があり、固定価格に関して長時間の交渉を行う余裕がない場合は、コストプラス契約が物事を進めるのに役立ちます。コストと利益率を負担することに同意することで、開始前に正確な予算を指定する必要がなくなります。

クライアントと請負業者の間に信頼関係がある場合

コストプラス契約は、強い関係がある場合に最も効果的です。クライアントはコスト超過のリスクを負うため、請負業者が責任を持ってコストを管理し、正確な文書を提供するという信頼感を持つ必要があります。