アラブ首長国連邦で事業を行う、またはアラブ首長国連邦で販売を行う企業は、付加価値税 (VAT) が自社にどのように適用されるかを理解する必要があります。VAT はまだアラブ首長国連邦で比較的新しい税制です。この税制は 2018 年に導入されました。2024 年までに、約 79,400 件の VAT 登録申請が記録されています。アラブ首長国連邦に新たに進出する企業は、VAT 登録が必要なタイミングと、継続的なコンプライアンスが実際にどのように行われるかを知る必要があります。
以下では、登録しきい値、VAT 番号、日常的な義務、還付など、アラブ首長国連邦の VAT 税率の仕組みについて説明します。
目次
- アラブ首長国連邦の VAT 税率はどのくらいですか？
- アラブ首長国連邦で VAT の対象となる商品およびサービス
- アラブ首長国連邦で VAT 登録が必要な対象者
- アラブ首長国連邦で VAT 登録が必須の場合と任意の場合
- アラブ首長国連邦での VAT 登録の仕組み
- アラブ首長国連邦の VAT 番号とは
- アラブ首長国連邦の VAT への準拠を維持する方法
- アラブ首長国連邦での VAT 還付の仕組み
- Stripe Tax でできること
アラブ首長国連邦の VAT 税率はどのくらいですか？
アラブ首長国連邦の一般的な VAT 税率は 5% です。この単一税率は 7 つのすべての首長国に適用され、2018 年 1 月に VAT が導入されて以来、変更されていません。地域による変動、地域固有のアドオン、段階的な標準税率の追跡はありません。課税対象の取引が特別なカテゴリーに該当しない場合、5% の VAT が課されます。
アラブ首長国連邦で VAT の対象となる商品およびサービス
アラブ首長国連邦での取引のほとんどは標準 5% VAT 税率に該当しますが、いくつかの例外があります。ここでは、アラブ首長国連邦の VAT 税率の詳細をご紹介します。
標準 VAT 税率
このデフォルトのカテゴリーは、アラブ首長国連邦の経済活動の大半をカバーしています。これには、日用品、食品および飲料、電子機器、プロフェッショナルサービス、接客サービス、商業用不動産のリース、およびほとんどの B2B サービスが含まれます。つまり、5% の VAT が請求され、通常は仕入 VAT を還付請求できます。
ゼロ税率の商品やサービス (0%)
ゼロ税率の商品やサービスの VAT 税率は 0% です。つまり、VAT は加算されませんが、事業は関連費用に支払った VAT を還付請求できます。一般的な例としては、アラブ首長国連邦以外への商品やサービスの輸出、国際旅客および貨物輸送、新築住宅の初回販売、特定の医療および教育サービス、原油、天然ガス、適格投資グレードの貴金属の供給などがあります。
免税の商品およびサービス
免税取引は完全に VAT 制度の対象外です。顧客に VAT は請求されず、事業はこれらの免税取引に関連するコストの VAT を還付請求できません。免税品目には、利子またはマージンによって収入を得るほとんどの金融サービス、住宅不動産の賃貸および再販、未開発の土地、タクシー、バス、地下鉄サービスなどの地域の旅客輸送が含まれます。
指定区域取引
一部の自由貿易地域では、商品に関して VAT の目的でアラブ首長国連邦外として扱われます。これらの指定ゾーン内または指定ゾーン間での商品の移動は VAT 非課税にできますが、これらのゾーン内で提供されるサービスは引き続き標準 VAT 規則の対象となります。
アラブ首長国連邦で VAT 登録が必要な対象者
アラブ首長国連邦での VAT 登録は、会社の規模や業種ではなく、売上高のしきい値と事業拠点の有無によって決まります。VAT 登録が必要な対象者は次のとおりです。
アラブ首長国連邦に拠点を置き、VAT のしきい値を超えるビジネス
アラブ首長国連邦で設立されたすべての事業は、直近 12 カ月間の課税対象売上高が 375,000 UAE ディルハム (AED) を超える場合、または今後 30 日以内にそのしきい値を超えると予想される場合、VAT に登録する必要があります。フリーランサー、コンサルタント、個人事業主は企業と同様に扱われます。課税対象売上高が VAT のしきい値を超える場合は、法的な組織形態に関係なく登録が必要です。
アラブ首長国連邦で販売する非居住事業者
アラブ首長国連邦に物理的な拠点を持たない外国企業は、課税対象の初回販売から VAT に登録する必要があります。売上高のしきい値はありません。このルールは、国内と海外のサプライヤーに平等な機会を提供するように設計されています。このカテゴリーには、湾岸協力会議 (GCC) 以外の国の EC プラットフォーム、マーケットプレイスの販売者、ダウンロードまたはストリーミングコンテンツを提供するデジタルサービスプロバイダーなど、アラブ首長国連邦の顧客に商品または課税対象サービスを販売する外国および国際企業が含まれます。このルールは、免税販売のみを行う事業には適用されません。
アラブ首長国連邦で VAT 登録が必須の場合と任意の場合
必須登録と任意登録の両方のしきい値を理解することで、企業は罰則を回避し、より賢明なキャッシュフローの選択を行うことができます。ここでは、VAT 登録が義務付けられる場合と任意である場合について説明します。
必須登録
VAT 登録は、課税対象売上高が直近 12 カ月間で 375,000 AED を超えるか、今後 30 日以内にその金額を超えることが合理的に見込まれる場合に義務付けられます。その時点で、登録は法的要件であり、期限内に申請しないと罰則が科せられる可能性があります。登録が遅れると、過去の売上に対して罰金が発生し、VAT が回収不能になる可能性があります。一方、早期登録では大きなメリットが得られる前に法令遵守作業が発生する可能性があります。
任意登録
課税対象の供給または課税対象の経費が 187,500 AED 以上の事業は、任意で登録できます。このオプションは、初期段階の企業、資本集約型企業、および初期費用が高く、売上が義務的なしきい値を超える前に VAT を回収したい企業がよく利用します。適切なタイミングは、収益の推移、費用構造、VAT 回収がいつ重要になるかによって異なります。
しきい値にカウントされる内容
標準税率およびゼロ税率の売上などの課税対象の供給のみが算入されます。免税収入は除外されます。これは、収入の大部分が VAT 免税となる可能性がある不動産または金融サービスの事業にとって重要です。
アラブ首長国連邦での VAT 登録の仕組み
アラブ首長国連邦の VAT 登録は、連邦税務システムを通じて、すべてオンラインで処理されます。
UAE での VAT の登録方法は次のとおりです。
税務当局にアカウントを作成する: 登録はまず、アラブ首長国連邦の連邦税務当局にオンラインアカウントを開設することから始まります。このアカウントは、VAT 登録、申告、支払い、および連絡のハブとなります。
VAT の登録: 申請では、営業許可証、所有形態、事業活動、連絡先情報などの詳細を尋ねられます。事業は、過去または予想される課税対象売上高を記載し、登録が必須か任意かを示します。
補足書類のアップロード:事業は、営業許可証、承認された署名者のパスポートまたはアラブ首長国連邦の身分証明書、代理権の証明、提出された数値を裏付ける財務証明書類などの書類を提出する必要があります。
レビューと承認を待つ: 申請書を提出すると、税務当局がレビューします。税務当局は、登録を承認する前に、説明や追加書類の提出を求めることがあります。
VAT 番号の受け取り: 承認後、事業は 15 桁の VAT 番号を受け取ります。それ以降は、課税対象の売上に対して VAT を請求し、割り当てられた課税期間に従って VAT 申告書を提出する必要があります。
アラブ首長国連邦の VAT 番号とは
アラブ首長国連邦の VAT 番号は、正式には税務登録番号 (TRN) と呼ばれ、税務当局が VAT システム内で事業を識別する方法です。これは、会社が VAT を請求し、対象となる費用について還付を受ける権限があることを示します。
TRN は、アラブ首長国連邦における税務申告と取引のすべてにおいて、企業の VAT ID として機能する 15 桁の固有番号です。企業が登録されるとすぐに、TRN はすべての VAT インボイス、クレジットノート、および VAT 関連の公式書類に表示される必要があります。有効な TRN なしで VAT を請求することはできません。
B2B の顧客は、請求書に表示される TRN を使用して、自身で VAT を還付請求します。番号が記載されていないか、間違っていると、請求された VAT が買い手にとって回収不能になる可能性があります。事業は商品を輸入する際にも TRN を使用します。この番号は、1 つの税務プロファイルで税関活動と VAT 申告を関連付けます。
アラブ首長国連邦の VAT への準拠を維持する方法
事業が連邦税務当局に登録されると、VAT コンプライアンスは継続的な責任になります。コンプライアンスを維持するために事業がすべきことは次のとおりです。
課税対象の売上に対する正しい VAT の請求
登録事業は、すべての標準税率の商品およびサービスに対して 5% の VAT を請求し、法律で明示的に認められている場合にのみ 0% を適用する必要があります。VAT は、割引後の実際の請求額に対して計算され、請求書に正確に反映される必要があります。
必要に応じてリバースチャージを適用する
事業は、特定の商品やサービスの輸入に対して、リバースチャージメカニズムを通じて VAT を自己申告する必要があります。回収が認められる場合、同じ申告で売上 VAT と仕入 VAT の両方を申告する必要があります。
VAT 準拠のタックスインボイスを発行する
課税対象のすべての販売は、サプライヤーの VAT 番号、請求書日付、固有の請求書番号、商品またはサービスの説明、課税対象額、VAT 率、請求される VAT など、必要な詳細情報を含む有効なタックスインボイスによって裏付けられている必要があります。簡易請求書は少額の小売取引に使用できますが、VAT を明確に示す必要があります。
仕入 VAT と売上 VAT を管理する
法令遵守は、顧客から徴収する VAT (売上 VAT) と、経費に支払う VAT (仕入 VAT) を正確に区別できるかどうかにかかっています。課税対象取引またはゼロ税率の取引に関連付けられた VAT のみが回収可能です。非課税活動に関連付けられた VAT はコストのままです。
申告と支払いの期限を守る
VAT 申告書は電子的に提出する必要があり、納税額は法定期限までに支払う必要があります。申告の遅延、支払いの遅延、または不正確な提出は、基となる税額が少ない場合でも罰則の対象となる可能性があります。
適切な記録を保管する
事業は、すべての売上、購入、輸出入の詳細な記録と、支払い済みおよび徴収済みの VAT の金額を保管する必要があります。これらの記録は少なくとも 7 年間保管し、税務調査の際に閲覧できるようにする必要があります。
アラブ首長国連邦での VAT 還付の仕組み
アラブ首長国連邦は、登録企業、特定の外国企業、および一部の訪問者と特別なケースに対する VAT 還付を、それぞれ定められたプロセスでサポートしています。VAT 還付の仕組みは次のとおりです。
VAT 登録事業者の還付
申告期間中に経費として支払った VAT が顧客から徴収した VAT を上回った場合、その超過分が還付可能な残高になります。企業は、このクレジットを繰り越して将来の VAT 債務を相殺するか、税務当局のオンラインポータルから正式に還付を申請することができます。還付申請は税務当局によって審査され、特に多額の請求や継続請求の場合、裏付け書類が必要になることがあります。申請が承認されると、還付金は企業の登録銀行口座に直接支払われます。
外国企業の還付
現地経費にアラブ首長国連邦の VAT が発生するが、VAT の登録が不要な非居住事業者は、ビジネス訪問者向け還付スキームに基づいて還付を申請できます。申請は通常、年 1 回提出され、適格性に関する規則と最低申請額のしきい値に従います。
特別還付カテゴリ
一部の還付は、新しい居住用不動産を建築するアラブ首長国連邦国民や、資格のある外交および政府機関など、限定的なケースに適用されます。アラブ首長国連邦への訪問者は、出国時に輸出される場合に限り、滞在中に購入された対象商品の VAT の還付を受けることができます。還付処理は、承認された還付オペレーターを通じて出発地で行われ、VAT の一部が管理手数料として留保されます。
Stripe Tax でできること
Stripe Tax は税務コンプライアンスの複雑さを軽減し、ビジネスの成長に集中できるようにします。Stripe Tax は、義務の管理を支援し、Stripe の取引に基づき、売上税登録のしきい値を超えた場合に通知を受け取れます。さらに、アメリカのすべての州および 100 カ国以上で、物理的・デジタル両方の商品の販売やサービスに対する売上税、VAT、消費税 (GST) を自動で計算・徴収します。
既存のインテグレーションにコードをたった 1 行追加するだけで、あとはダッシュボードのボタンをクリックするか、Stripe の強力な API を利用すれば、世界中で税金を徴収し始めることができます。
Stripe Tax でできること。
どこで税金を登録し徴収すべきかを把握する: Stripe 上の取引に基づいて、税金を徴収する必要がある場所を確認できます。登録が完了すれば、新しい州や国での税金徴収を数秒で有効化できます。既存の Stripe インテグレーションにコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックするだけで、税金徴収を有効化できます。
納税の登録: グローバルな税務登録の管理を Stripe に任せることで、申請情報が事前に入力されたシンプルなプロセスを活用できます。時間を節約しながら、現地の規制遵守を簡素化できます。
税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税法と税率に対応しています。
申告の簡素化: Stripe Tax は申告パートナーとシームレスに連携するため、世界中の申告を正確かつ期限通りに行えます。Stripe のパートナーに申告の管理を任せることで、事業の成長に集中できます。
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。