Unternehmen, die in den Vereinigten Arabischen Emiraten tätig sind oder in die Vereinigten Arabischen Emirate verkaufen, müssen wissen, in welcher Weise Sie der Umsatzsteuer unterliegen. Die Umsatzsteuer ist in den VAE noch relativ neu: Die Steuer wurde erst 2018 eingeführt. Bis 2024 wurden etwa 79.400 Anträge zur umsatzsteuerlichen Registrierung erfasst. Unternehmen, die neu im Land sind, müssen wissen, wann die USt.-Registrierung erforderlich ist und wie die laufende Compliance in der Praxis aussieht.

Im Folgenden erläutern wir, wie der Umsatzsteuersatz in den VAE funktioniert, einschließlich der Schwellenwerte für Registrierungen, Umsatzsteuer-Identifikationsnummern, täglichen Verpflichtungen und Rückerstattungen.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Wie hoch ist der USt.-Satz in den VAE?
  
• Welche Waren und Dienstleistungen unterliegen in den VAE der Umsatzsteuer?
  
• Wer muss sich in den VAE für die Umsatzsteuer registrieren lassen?
  
• Wann ist die Umsatzsteuer-Registrierung in den VAE verpflichtend und wann freiwillig?
  
• Wie funktioniert die Umsatzsteuer-Registrierung in den VAE?
  
• Was ist eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) in den VAE?
  
• Wie halten Unternehmen die USt.-Konformität in den VAE ein?
  
• Wie funktionieren USt.-Rückerstattungen in den VAE?
  
• So kann Stripe Tax Sie unterstützen
  

Wie hoch ist der USt.-Satz in den VAE?

Der allgemeine USt.-Satz in den Vereinigten Arabischen Emiraten beträgt 5 %. Dieser einheitliche Satz gilt für alle sieben Emirate und ist seit der Einführung der Umsatzsteuer im Januar 2018 gleich geblieben. Es gibt keine regionalen Unterschiede, keine lokalen Zuschläge und keine gestaffelten Standard-Sätze, über die man sich auf dem Laufenden halten muss. Wenn eine Transaktion steuerpflichtig ist und nicht in eine spezielle Kategorie fällt, werden 5 % Umsatzsteuer berechnet.

Welche Waren und Dienstleistungen unterliegen in den VAE der Umsatzsteuer?

Die meisten Transaktionen in den VAE fallen unter den Standard-USt.-Satz von 5 %, aber es gibt einige Ausnahmen. Hier erfahren Sie Näheres zur Umsatzsteuer in den VAE.

Regulärer Umsatzsteuersatz

Diese Standardkategorie deckt den Großteil der Wirtschaftstätigkeit in den VAE ab. Dazu gehören alltägliche Einzelhandelsartikel, Lebensmittel und Getränke, Elektronik, Fachdienstleistungen, Gastgewerbe, Vermietungen/Verpachtungen von Gewerbeimmobilien und die meisten B2B-Dienstleistungen. Das bedeutet, dass 5 % USt. erhoben werden und die Vorsteuer in der Regel zurückgefordert werden kann.

Von der Umsatzsteuer befreite Waren und Dienstleistungen

Für Waren und Dienstleistungen zum Nullsteuersatz gilt ein USt.-Satz von 0 %. Das bedeutet, dass keine Umsatzsteuer erhoben wird, allerdings kann das Unternehmen die auf die damit verbundenen Ausgaben gezahlte Umsatzsteuer zurückfordern. Gängige Beispiele sind Ausfuhren von Waren und Dienstleistungen außerhalb der VAE, der internationale Personen-und Güterverkehr, der Erstverkauf von neu gebautem Wohneigentum, bestimmte Gesundheits-und Bildungsdienstleistungen sowie die Lieferung von Erdöl, Erdgas und berechtigten Anlage-Edelmetallen.

Steuerbefreite Waren und Dienstleistungen

Steuerbefreite Transaktionen liegen vollständig außerhalb des Umsatzsteuersystems. Der Kundin oder dem Kunden wird keine Umsatzsteuer berechnet, und das Unternehmen kann die Umsatzsteuer auf die mit diesen Lieferungen verbundenen Kosten nicht zurückerhalten. Zu den steuerbefreiten Posten gehören die meisten Finanzdienstleistungen, die Umsatz durch Zinsen oder Margen erzielen, die Vermietung und der Weiterverkauf von Wohneigentum, unbebautes Land und lokaler Personenverkehr wie Taxis, Busse und U-Bahn-Dienste.

„Designated Zone“-Transaktionen

Bestimmte Freihandelszonen werden für umsatzsteuerliche Zwecke in Bezug auf Waren als außerhalb der VAE liegend behandelt. Der Warenverkehr innerhalb oder zwischen diesen ausgewiesenen Zonen kann von der Umsatzsteuer befreit sein, aber Dienstleistungen, die innerhalb dieser Zonen erbracht werden, unterliegen weiterhin den regulären USt.-Regelungen.

Wer muss sich in den VAE für die Umsatzsteuer registrieren lassen?

Die USt.-Registrierung in den VAE hängt von den Schwellenwerten des Umsatzes und der Präsenz des Unternehmens ab und nicht von der Größe des Unternehmens oder der Branche. Hier erfahren Sie, wer sich für die Umsatzsteuer registrieren muss.

Unternehmen mit Sitz in den VAE, die den Umsatzsteuer-Schwellenwert- überschreiten

Jedes Unternehmen mit Sitz in den VAE muss sich für die Umsatzsteuer registrieren, wenn sein steuerpflichtiger Umsatz über einen rollierenden Zeitraum von 12 Monaten mehr als 375.000 VAE Dirham (AED) beträgt oder wenn es erwartet, diesen Schwellenwert in den nächsten 30 Tagen zu überschreiten. Freiberufler/innen, Berater/innen und Einzelunternehmer/innen werden wie Unternehmen behandelt. Übersteigt der steuerpflichtige Umsatz den USt.-Schwellenwert, ist eine Registrierung unabhängig von der rechtlichen Struktur erforderlich.

Nicht ansässige Unternehmen, die in den VAE verkaufen

Ausländische Unternehmen ohne physische Niederlassung in den VAE müssen sich ab ihrem ersten steuerpflichtigen Verkauf für die Umsatzsteuer registrieren. Es gibt keinen Umsatz-Schwellenwert. Die Regel soll lokalen und ausländischen Anbieterinnen und Anbietern gleiche Chancen geben. Zu dieser Kategorie gehören ausländische und internationale Unternehmen, die steuerpflichtige Waren oder Dienstleistungen an Kundinnen und Kunden in den VAE verkaufen, einschließlich E-Commerce-Plattformen aus Ländern außerhalb des Golf-Kooperationsrats (GCC), Marktplatz-Verkäufern und digitalen Dienstleistern, die herunterladbare oder streambare Inhalte anbieten. Diese Regel gilt nicht für Unternehmen, die nur steuerbefreite Verkäufe tätigen.

Wann ist die Umsatzsteuer-Registrierung in den VAE verpflichtend und wann freiwillig?

Wenn Unternehmen sowohl obligatorische als auch freiwillige Schwellenwerte kennen, können sie Strafen vermeiden und besser informierte Cashflow-Entscheidungen treffen. Hier erfahren Sie, wann die Umsatzsteuer-Registrierung obligatorisch ist und wann sie freiwillig ist.

Obligatorische Registrierung

Die Umsatzsteuer-Registrierung wird obligatorisch, sobald der steuerpflichtige Umsatz in einem rollierenden Zeitraum von 12 Monaten 375.000 AED übersteigt oder wenn ein Unternehmen vernünftigerweise davon ausgeht, diesen Betrag innerhalb der nächsten 30 Tage zu überschreiten. Zu diesem Zeitpunkt ist die Registrierung eine rechtliche Anforderung, und wenn sie nicht rechtzeitig durchgeführt wird, können Strafen verhängt werden. Eine verspätete Registrierung kann zu Bußgeldern und nicht einbringlicher Umsatzsteuer auf frühere Verkäufe führen, während eine frühzeitige Registrierung einen hohen Aufwand für die Compliance mit sich bringen kann, bevor sie einen großen Nutzen bringt.

Freiwillige Registrierung

Unternehmen mit steuerpflichtigen Lieferungen oder steuerpflichtigen Ausgaben in Höhe von mindestens 187.500 AED können sich auf Wunsch registrieren. Diese Option wird häufig von Unternehmen in der Frühphase, kapitalintensiven Unternehmen und Unternehmen mit hohen Vorlaufkosten genutzt, die Umsatzsteuer zurückfordern möchten, bevor der Umsatz den obligatorischen Schwellenwert übersteigt. Der richtige Zeitpunkt hängt vom Verlauf des Umsatzes, der Ausgabenstruktur und davon ab, wie schnell die USt.-Rückerstattung wichtig wird.

Einkalkulierte Werte in Bezug auf die Schwellenwerte

Es zählen nur steuerpflichtige Lieferungen wie Verkäufe zum Regelsteuersatz und zum Nullsteuersatz. Steuerfreies Einkommen ist ausgeschlossen. Dies kann für Unternehmen im Immobilien- oder Finanzdienstleistungsbereich von Bedeutung sein, bei denen große Teile des Umsatzes von der Umsatzsteuer befreit sein können.

Wie funktioniert die Umsatzsteuer-Registrierung in den VAE?

Die USt.-Registrierung in den VAE wird ausschließlich online über das föderale Steuersystem abgewickelt.

So registrieren Sie sich in den VAE für die Umsatzsteuer:

• Konto bei der Steuerbehörde einrichten: Die Registrierung beginnt mit der Einrichtung eines Online-Kontos bei der föderalen Steuerbehörde der VAE. Dieses Konto ist die Drehscheibe für die umsatzsteuerliche Registrierung, Einreichung (Steuererklärungen), Zahlungen und den Schriftverkehr.

• Umsatzsteuerliche Registrierung: Im Antrag wird nach Details wie dem Gewerbeschein, der Eigentumsstruktur, den Unternehmensaktivitäten und den Kontaktinformationen gefragt. Unternehmen geben ihren vergangenen oder erwarteten steuerpflichtigen Umsatz an und geben an, ob die Registrierung obligatorisch oder freiwillig ist.

• Unterstützende Dokumente hochladen: Unternehmen sind verpflichtet, Dokumente wie einen Gewerbeschein, Reisepässe oder Emirates-IDs der Zeichnungsberechtigten, einen Nachweis der Vertretungsbefugnis und finanzielle Beweise einzureichen, die die vorgelegten Zahlen belegen.

• Prüfung und Genehmigung abwarten: Sobald Sie den Antrag eingereicht haben, wird dieser von der Steuerbehörde geprüft. Die Behörde fordert eventuell eine zusätzliche Erläuterung oder zusätzliche Unterlagen an, bevor sie die Registrierung genehmigt.

• Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erhalten: Nach der Genehmigung erhält Ihr Unternehmen eine 15-stellige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.). Ab diesem Zeitpunkt müssen Sie die Umsatzsteuer auf steuerpflichtige Verkäufe berechnen und Umsatzsteuer-Erklärungen im vorgegebenen Steuerzeitraum abgeben.

Was ist eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) in den VAE?

Mithilfe einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.), offiziell auch als Steuerregistrierungsnummer („Tax Registration Number“, TRN) bezeichnet, identifiziert die Steuerbehörde ein Unternehmen innerhalb des Steuersystems. Sie belegt, dass das Unternehmen befugt ist, Umsatzsteuer zu erheben und auf erstattungsfähige Kosten zurückzufordern.

Eine TRN ist eine eindeutige 15-stellige Nummer, die bei allen Steuererklärungen und Transaktionen in den VAE als umsatzsteuerliche Identität des Unternehmens fungiert. Sobald ein Unternehmen registriert ist, muss die TRN auf allen USt.-Rechnungen, Stornorechnungen und offiziellen USt.-Dokumenten erscheinen. Die Erhebung der Umsatzsteuer ohne gültige TRN ist nicht zulässig.

B2B-Kundinnen und -Kunden verlassen sich auf die auf den Rechnungen angegebene TRN, um ihrerseits die Umsatzsteuer zurückzufordern. Wenn die Nummer fehlt oder falsch ist, kann die berechnete Umsatzsteuer für den/die Käufer/in uneinbringlich werden. Das Unternehmen verwendet auch eine TRN, wenn es Waren importiert: Die Nummer verknüpft Zollaktivitäten und USt.-Berichte unter einem einzigen Steuerprofil.

Wie halten Unternehmen die USt.-Konformität in den VAE ein?

Die Umsatzsteuer-Compliance wird zu einer laufenden Verantwortung, sobald ein Unternehmen bei der föderalen Steuerbehörde registriert ist. Hier erfahren Sie, was Unternehmen tun müssen, um die Compliance einzuhalten.

Korrekte Erhebung der Umsatzsteuer auf steuerpflichtige Verkäufe

Registrierte Unternehmen müssen auf alle Waren und -Dienstleistungen, die dem Standardsteuersatz unterliegen, 5 % Umsatzsteuer erheben. Der Steuersatz von 0 % darf nur dann angewendet werden, wenn dies gesetzlich ausdrücklich zulässig ist. Die Berechnung der Umsatzsteuer muss auf der Grundlage des tatsächlich in Rechnung gestellten Wertes nach Rabatten erfolgen und auf der Rechnung genau ausgewiesen sein.

Umkehrung der Steuerschuld bei Bedarf anwenden

Unternehmen müssen die Umsatzsteuer über den Mechanismus zur Umkehrung der Steuerschuld für bestimmte Einfuhren von Waren und Dienstleistungen selbst berechnen. Sie müssen die Umsatzsteuer sowohl als Ausgangsumsatzsteuer als auch als Vorsteuer in derselben Erklärung angeben, wenn die Rückforderung zulässig ist.

USt.-konforme Rechnungen mit Steuerausweis ausstellen

Jeder steuerpflichtig Verkauf muss durch eine gültige Rechnung mit Steuerausweis belegt werden, die die erforderlichen Angaben enthält. Diese sind die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, das Rechnungsdatum, die eindeutige Rechnungsnummer, die Beschreibung der Waren oder Dienstleistungen, den steuerpflichtigen Betrag, den Umsatzsteuersatz und die erhobene Umsatzsteuer. Vereinfachte Rechnungen können für Transaktionen im Einzelhandel mit geringem Wert verwendet werden, aber die Umsatzsteuer muss dennoch klar ausgewiesen werden.

Nachverfolgung der Vor- und Umsatzsteuer

Die Compliance hängt davon ab, ob die von den Kundinnen und Kunden erhobene Umsatzsteuer (Ausgangsumsatzsteuer) und die auf die Ausgaben des Unternehmens gezahlte Umsatzsteuer (Vorsteuer) genau getrennt sind. Nur die Umsatzsteuer im Zusammenhang mit steuerpflichtigen Lieferungen oder Lieferungen zum Nullsteuersatz ist erstattungsfähig. Die an steuerbefreite Tätigkeiten gebundene Umsatzsteuer bleibt ein Kostenfaktor.

Fristen für Einreichung und Zahlungen einhalten

Umsatzsteuer-Erklärungen müssen elektronisch eingereicht und alle fälligen Umsatzsteuern müssen fristgerecht bezahlt werden. Eine verspätete Einreichung, verspätete Zahlung oder fehlerhafte Einreichung können zu Strafen führen, auch wenn die zugrunde liegenden Steuerbeträge gering sind.

Führen Sie ordnungsgemäß Buch

Unternehmen müssen detaillierte Aufzeichnungen über alle Verkäufe, Käufe, Einfuhren, Ausfuhren und gezahlten und erhobenen Umsatzsteuerbeträge führen. Diese Aufzeichnungen müssen mindestens sieben Jahre lang aufbewahrt werden und im Falle einer Steuerprüfung zur Einsichtnahme zur Verfügung stehen.

Wie funktionieren USt.-Rückerstattungen in den VAE?

Die VAE erlauben Umsatzsteuer-Rückerstattungen für registrierte Unternehmen, bestimmte ausländische Unternehmen sowie einige Besucher/innen und Sonderfälle. Diese Rückerstattungen erfolgen jeweils über einen definierten Prozess. So laufen Umsatzsteuer-Rückerstattungen ab.

Rückerstattungen für umsatzsteuerregistrierte Unternehmen

Wenn ein Unternehmen mehr Umsatzsteuer auf Ausgaben zahlt, als es während eines Einreichungszeitraums von seinen Kundinnen und Kunden einzieht, wird der überschüssige Betrag zu einem erstattungsfähigen Guthaben. Unternehmen können dieses Guthaben entweder zum Ausgleich künftiger Umsatzsteuer-Verbindlichkeiten auf dem Konto der Steuerbehörde belassen oder formell über das Online-Portal der Steuerbehörde eine Rückerstattung anfordern. Anfragen zur Rückerstattungen werden von der Steuerbehörde geprüft und können Belege erfordern, insbesondere bei höheren Beträgen oder wiederkehrenden Ansprüchen. Sobald die Anfrage genehmigt wurde, wird die Rückerstattung direkt auf das registrierte Konto des Unternehmens überwiesen.

Rückerstattungen für ausländische Unternehmen

Nicht in den VAE ansässige Unternehmen, die sich nicht für die Umsatzsteuer registrieren müssen, für die jedoch in den VAE Umsatzsteuer auf lokale Ausgaben anfällt, können eine Rückerstattung im Rahmen des „Business Visitors Refund Scheme“ (zu deutsch etwa „Vorsteuervergütungsverfahren“) beantragen. Die Anträge werden in der Regel jährlich eingereicht und unterliegen den Anspruchsvoraussetzungen und den Mindest-Schwellenwerten für Ansprüche.

Spezielle Rückerstattungskategorien

Bestimmte Rückerstattungen gelten in begrenzten Fällen, z. B. für Staatsangehörige der VAE, die neue Wohnimmobilien bauen, und für qualifizierte diplomatische und staatliche Einrichtungen. Besucher/innen der VAE können Umsatzsteuer auf berechtigte Waren zurückfordern, die während ihres Aufenthalts gekauft wurden, sofern die Artikel beim Verlassen des Landes ausgeführt werden. Die Rückerstattung wird an den Abgangsorten von zugelassenen Rückerstattungsabwickler/innen durchgeführt, wobei ein Teil der Umsatzsteuer als Verwaltungsgebühr einbehalten wird.

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