Las empresas que operan o venden en los Emiratos Árabes Unidos deben comprender cómo se les aplica el impuesto al valor agregado (IVA). El IVA sigue siendo relativamente nuevo en los EAU: el impuesto recién se introdujo en 2018. En 2024, se habían registrado unas 79,400 solicitudes de registro a efectos del IVA. Las empresas que son nuevas en el país deben saber cuándo se exige el registro a efectos del IVA y cómo es el cumplimiento de la normativa en la práctica.

A continuación, explicaremos cómo funciona la tasa de IVA en los EAU, incluidos los umbrales de registro, los números de IVA, las obligaciones diarias y los reembolsos.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Cuál es la tasa del IVA en los EAU?
  
• ¿Qué bienes y servicios están sujetos al IVA en los EAU?
  
• ¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en los EAU?
  
• ¿Cuándo es obligatorio y cuándo es voluntario el registro a efectos del IVA en los EAU?
  
• ¿Cómo funciona el registro del IVA en los EAU?
  
• ¿Qué es un número de IVA en los EAU?
  
• ¿Cómo cumplen las empresas con la normativa del IVA en los EAU?
  
• ¿Cómo funcionan los reembolsos del IVA en los EAU?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Cuál es la tasa del IVA en los EAU?

La tasa general del IVA en los Emiratos Árabes Unidos es del 5 %. Esa tasa única se aplica a los siete emiratos y ha permanecido igual desde que se introdujo el IVA en enero de 2018. No hay variaciones regionales, ni complementos locales, ni tampoco tarifas estándar escalonadas que rastrear. Si una transacción está sujeta a impuestos y no entra en una categoría especial, se cobra el 5 % del IVA.

¿Qué bienes y servicios están sujetos al IVA en los EAU?

La mayoría de las transacciones en los EAU se encuentran bajo la tasa estándar del 5% del IVA, pero hay algunas excepciones. A continuación, se los detalles sobre las tasas del IVA en los EAU.

Tasa de IVA estándar

Esta categoría predeterminada abarca la mayor parte de la actividad económica de los EAU e incluye bienes minoristas cotidianos, alimentos y bebidas, productos electrónicos, servicios profesionales, hostelería, arrendamientos de bienes inmuebles comerciales y la mayoría de los servicios B2B, lo que significa que se cobra un 5 % del IVA y que normalmente se puede reclamar el IVA soportado.

Bienes y servicios tasa cero

Los bienes y servicios tasa cero tienen una tasa del IVA del 0 %, lo que significa que no se agrega IVA, pero la empresa aún puede reclamar el IVA pagado sobre los gastos relacionados. Son ejemplos comunes las exportaciones de bienes y servicios fuera de los EAU, el transporte internacional de pasajeros y mercancías, la primera venta de propiedades residenciales de nueva construcción, ciertos servicios de atención médica y educación, y el suministro de petróleo crudo, gas natural y metales preciosos calificados de grado de inversión.

Bienes y servicios exentos

Las transacciones exentas están completamente fuera del sistema de IVA. No se cobra IVA al cliente, y la empresa no puede recuperar el IVA sobre los costos vinculados a esas entregas. Los ítems exentos incluyen la mayoría de los servicios financieros que obtienen ingresos a través de intereses o márgenes, alquileres y reventa de propiedades residenciales, terrenos no urbanizados y transporte local de pasajeros, como taxis, autobuses y servicios de metro.

Transacciones de zona designada

Ciertas zonas de libre comercio se consideran fuera de los EAU a efectos del IVA en lo que respecta a las mercancías. La circulación de mercancías dentro de estas zonas designadas o entre ellas puede estar exenta del IVA, pero los servicios prestados dentro de estas zonas siguen estando sujetos a las normas generales del IVA.

¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en los EAU?

El registro a efectos del IVA en los EAU depende de los umbrales de ingresos y de la presencia comercial, más que del tamaño de la empresa o del sector. A continuación se indica quién debe registrarse a efectos del IVA.

Empresas establecidas en los EAU que superan el umbral del IVA

Toda empresa establecida en los EAU debe registrarse a efectos del IVA si su facturación sujeta a impuestos durante un período continuo de 12 meses es superior a 375,000 dirhams de los EAU (AED) o si espera superar ese umbral en los próximos 30 días. Los trabajadores autónomos, consultores y comerciantes individuales reciben el mismo trato que las empresas. Si la facturación sujeta a impuestos supera el umbral del IVA, se requiere un registro independientemente de la estructura legal.

Empresas no residentes que realizan ventas en los EAU

Las empresas extranjeras sin establecimiento físico en los EAU deben registrarse a efectos del IVA a partir de su primera venta sujeta a impuestos. No hay umbral de ingresos. La regla está diseñada para dar igualdad de oportunidades a los proveedores locales y extranjeros. Esta categoría incluye a las empresas extranjeras e internacionales que venden bienes o servicios sujetos a impuestos a clientes de los EAU, incluidas las plataformas de comercio electrónico de países fuera del Consejo de Cooperación del Golfo (GCC), los vendedores de marketplaces y los proveedores de servicios digitales que ofrecen contenido descargable o en streaming. Esta regla no se aplica a las empresas que realizan solo ventas exentas.

¿Cuándo es obligatorio y cuándo es voluntario el registro a efectos del IVA en los EAU?

Comprender tanto los umbrales obligatorios como los voluntarios ayuda a las empresas a evitar sanciones y a tomar decisiones más inteligentes sobre el flujo de caja. A continuación, se detalla cuándo es obligatorio el registro a efectos del IVA y cuando es voluntario.

Registro obligatorio

El registro a efectos del IVA es obligatorio cuando el volumen de negocios sujeto a impuestos supera los 375,000 AED en cualquier período de 12 meses consecutivos o cuando una empresa prevé razonablemente que superará esa cantidad en los siguientes 30 días. En ese momento, el registro pasa a ser un requisito legal y el incumplimiento de la obligación de solicitarlo a tiempo puede dar lugar a sanciones. El registro tardío puede acarrear multas y una pérdida irrecuperable del IVA sobre las ventas anteriores, mientras que el registro anticipado puede generar trabajo para el cumplimiento de la normativa antes de que se obtengan beneficios significativos.

Registro voluntario

Las empresas con suministros o gastos sujetos a impuestos de al menos 187,500 AED pueden registrarse si así lo desean. Esta opción suele ser utilizada por empresas en etapa inicial, empresas con uso intensivo de capital y empresas con altos costos iniciales que desean recuperar el IVA antes de que los ingresos superen el umbral obligatorio. El momento adecuado depende de la trayectoria de los ingresos, la estructura de gastos y la rapidez con que se vuelve importante la recuperación del IVA.

Qué se tiene en cuenta para los umbrales

Solo se tienen en cuenta los suministros sujetos a impuestos, como las ventas con tasa estándar y con tasa cero. Se excluyen los ingresos exentos. Esto puede ser importante para las empresas del sector inmobiliario o de servicios financieros, en las que una gran parte de los ingresos puede estar exenta del IVA.

¿Cómo funciona el registro a efectos del IVA en los EAU?

El registro a efectos del IVA en los EAU se gestiona en línea a través del sistema impositivo federal.

A continuación, te explicamos cómo registrarte a efectos del IVA en los EAU:

• Crea una cuenta ante la autoridad fisca: el registro comienza por configurar una cuenta en línea ante la Autoridad Fisal Federal de los EAU. Esta cuenta es el centro de registro, presentaciones, pagos y correspondencia del IVA.

• Regístrate a efectos del IVA: la solicitud pide detalles que incluyen una licencia comercial, estructura de propiedad, actividades empresariales e información de contacto. Las empresas indicarán su facturación sujeta a impuestos histórica o prevista e indicarán si el registro es obligatorio o voluntario.

• Carga los documentos de respaldo: las empresas deben presentar documentos como una licencia comercial, pasaportes o identificaciones de los Emiratos de signatarios autorizados, prueba de autoridad actuante y evidencia financiera que respalde las cifras proporcionadas.

• Espera la revisión y aprobación: una vez que presentes la solicitud, la autoridad fiscal la revisará. La autoridad puede solicitar aclaraciones o documentación adicional antes de aprobar el registro.

• Recibe tu número de IVA: tras la aprobación, tu empresa recibe un número de IVA de 15 dígitos. A partir de ese momento, deberás cobrar IVA sobre las ventas sujetas a impuestos y presentar declaraciones de IVA según el período fiscal asignado.

¿Qué es un número de IVA en los EAU?

Un número de IVA en los EAU, oficialmente llamado número de registro fiscal (TRN), es la forma en que la autoridad fiscal identifica a una empresa dentro del sistema del IVA. Señala que la empresa está autorizada a cobrar el IVA y recuperarlo sobre los costos elegibles.

Un TRN es un número único de 15 dígitos que funciona como la identidad del IVA de la empresa en todas las declaraciones fiscales y transacciones en los EAU. Tan pronto como una empresa se registra, el TRN debe aparecer en todas las facturas del IVA, notas de crédito y documentos oficiales relacionados con el IVA. No se permite cobrar IVA sin un TRN válido.

Los clientes B2B confían en el TRN que se muestra en las facturas para reclamar el IVA ellos mismos. Si el número falta o es incorrecto, el IVA cobrado puede volverse irrecuperable para el comprador. La empresa también utiliza un TRN cuando importa bienes: el número vincula la actividad aduanera y la declaración del IVA bajo un único perfil fiscal.

¿Cómo cumplen las empresas con la normativa del IVA en los EAU?

El cumplimiento de la normativa del IVA pasa a ser una responsabilidad continua una vez que una empresa está registrada ante la Agencia Fiscal Federal. Esto es lo que las empresas deben hacer para cumplir con la normativa.

Cobra el IVA correctamente sobre las ventas sujetas a impuestos

Las empresas registradas deben aceptar pagos del 5 % del IVA sobre todos los bienes y servicios estándar y aplicar el 0 % únicamente cuando la ley lo permita expresamente. El IVA debe calcularse sobre el valor real cobrado después de los descuentos y reflejarse con precisión en la factura.

Aplica la inversión del sujeto pasivo cuando sea necesario

Las empresas deben declarar el IVA por cuenta propia a través del mecanismo de inversión del sujeto pasivo para determinadas importaciones de bienes y servicios. Deben declarar el IVA tanto como soportado y repercutido en la misma declaración cuando se permita la recuperación.

Emite facturas fiscales que cumplan con la normativa del IVA

Toda venta sujeta a impuestos debe estar respaldada por una factura de impuestos válida que incluya detalles requeridos, como el número de IVA del proveedor, la fecha de la factura, el número de factura único, la descripción de bienes o servicios, la base sujeta a impuestos, la tasa del IVA y el IVA cobrado. Las facturas simplificadas se pueden utilizar para transacciones minoristas de bajo valor, pero el IVA aún debe mostrarse claramente.

Realiza el seguimiento del IVA soportado y repercutido

El cumplimiento de la normativa depende de la separación precisa del IVA cobrado a los clientes (IVA repercutido) y el IVA pagado por los gastos empresariales (IVA soportado). Solo es recuperable el IVA vinculado a suministros sujetos a impuestos o con tasa cero. El IVA vinculado a actividades exentas sigue siendo un costo.

Cumple con los plazos de declaración fiscal y pago

Las declaraciones del IVA deben presentarse electrónicamente, y cualquier IVA adeudado debe pagarse dentro del plazo legal. La presentación tardía, el pago tardío o las declaraciones incorrectas pueden dar lugar a sanciones, incluso cuando los importes fiscales subyacentes sean pequeños.

Mantén registros adecuados

Las empresas deben mantener registros detallados de todos los importes de ventas, compras, importaciones, exportaciones e IVA pagados y recaudados, que deben conservarse durante al menos siete años y estar disponibles para su inspección en caso de auditoría fiscal.

¿Cómo funcionan los reembolsos del IVA en los EAU?

Los EAU admiten devoluciones del IVA para empresas registradas, ciertas empresas extranjeras y algunos visitantes y casos especiales, cada uno mediante un proceso definido. Las devoluciones del IVA funcionan de la siguiente manera.

Reembolsos para empresas registradas a efectos del IVA

Si una empresa paga más IVA sobre los gastos del que recauda de los clientes en un período de declaración fiscal, el exceso se convierte en un saldo reembolsable. Las empresas pueden trasladar este crédito para compensar futuras obligaciones en materia del IVA o solicitar formalmente una devolución a través del portal en línea de la autoridad fiscal. La autoridad fiscal revisa las solicitudes de reembolso y puede requerir documentación de respaldo, especialmente para importes mayores o reclamaciones recurrentes. Una vez aprobada la solicitud, el reembolso se paga directamente a la cuenta bancaria registrada de la empresa.

Reembolsos para empresas extranjeras

Las empresas no residentes que incurran en IVA de los EAU por gastos locales, pero que no estén obligadas a registrarse a efectos del IVA, pueden solicitar una devolución en virtud del programa de devolución para visitantes de negocios. Las solicitudes se suelen presentar anualmente y están sujetas a normas de elegibilidad y umbrales mínimos de solicitud.

Categorías especiales de reembolso

Ciertos reembolsos se aplican en casos limitados, como para ciudadanos de los EAU que construyen nuevas propiedades residenciales y para entidades diplomáticas y gubernamentales que califican. Los visitantes de los EAU pueden reclamar el IVA sobre los bienes elegibles comprados durante su estadía, siempre que los artículos se exporten cuando salgan del país. El reembolso se procesa en los puntos de salida a través de operadores de reembolsos autorizados, con una parte del IVA retenido como comisión administrativa.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa. Te permite monitorear tus obligaciones y te alerta cuando superas el umbral de registro fiscal sobre las ventas, según tus transacciones en Stripe. Además, calcula y recauda de forma automática los impuestos sobre las ventas, el IVA y el impuesto sobre bienes y servicios (GST), tanto de bienes físicos como digitales, en todos los estados de los EE. UU. y en más de 100 países.

Puedes comenzar a cobrar impuestos en todo el mundo si agregas una sola línea de código a tu integración actual, haciendo clic en un botón desde el Dashboard de Stripe o usando nuestra potente interfaz de programación de solicitudes (API).

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos establecidos en tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de código a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos con tan solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.

• Registrarte para pagar impuestos: permite que Stripe administre tus registros fiscales globales y aprovecha un proceso simplificado que completa previamente los detalles de la solicitud. De esta manera, ahorras tiempo y simplificas el cumplimiento de la normativa local.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios; además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

• Simplificar la declaración fiscal: Stripe Tax se integra a la perfección con los socios de declaración fiscal; por lo tanto, tus declaraciones fiscales globales son precisas y oportunas. Deja que nuestros socios administren tus declaraciones fiscales para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa.

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