Le attività che operano o vendono negli Emirati Arabi Uniti devono comprendere come l'imposta sul valore aggiunto (IVA) si applica al loro caso specifico. L'IVA è un'imposta ancora relativamente nuova negli EAU: è stata infatti introdotta solo nel 2018. Nel 2024 sono state presentate circa 79.400 richieste di registrazione IVA. Le attività che operano da poco nel Paese devono sapere quando la registrazione IVA è obbligatoria e quali adempimenti rispettare per mantenere la conformità fiscale.

Di seguito spiegheremo come funziona l'aliquota IVA degli Emirati Arabi Uniti, comprese le soglie di registrazione, i numeri di partita IVA, gli obblighi ordinari e i rimborsi.

Contenuto dell'articolo

• Qual è l'aliquota IVA negli Emirati Arabi Uniti
  
• Beni e servizi soggetti all'IVA negli Emirati Arabi Uniti
  
• Soggetti per cui è obbligatori la registrazione IVA negli Emirati Arabi Uniti
  
• Registrazione IVA negli Emirati Arabi Uniti: quando è obbligatoria e quando è facoltativa
  
• Funzionamento della registrazione IVA negli Emirati Arabi Uniti
  
• Che cos'è una partita IVA degli Emirati Arabi Uniti
  
• In che modo le attività possono mantenersi conformi all'IVA degli Emirati Arabi Uniti
  
• Come funzionano i rimborsi IVA negli Emirati Arabi Uniti
  
• In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto
  

Qual è l'aliquota IVA negli Emirati Arabi Uniti

L'aliquota IVA generale negli Emirati Arabi Uniti è del 5%. Tale aliquota unica si applica a tutti e sette gli emirati ed è rimasta invariata dall'introduzione dell'IVA nel gennaio 2018. Non è necessario tenere conto di variazioni regionali, supplementi locali o aliquote standard differenziate. Se una transazione è soggetta a imposta e non rientra in una categoria speciale, viene applicata l'IVA al 5%.

Beni e servizi soggetti all'IVA negli Emirati Arabi Uniti

La maggior parte delle transazioni negli Emirati Arabi Uniti è soggetta all'aliquota IVA standard del 5%, ma sono previste alcune eccezioni. Di seguito sono riportate le informazioni utili sulle aliquote IVA negli Emirati Arabi Uniti.

Aliquota IVA standard

Questa categoria predefinita comprende la maggior parte delle attività economiche negli Emirati Arabi Uniti, tra cui: beni di consumo quotidiano, alimenti e bevande, elettronica, servizi professionali, ospitalità, locazioni immobiliari commerciali e la maggior parte dei servizi B2B. Pertanto viene applicata un'aliquota IVA del 5% ed è generalmente possibile recuperare l'IVA a credito.

Beni e servizi ad aliquota zero (0%)

Ai beni e servizi ad aliquota zero non viene aggiunta alcuna percentuale IVA, ma l'attività può comunque richiedere il rimborso dell'IVA versata sulle spese correlate. Gli esempi più comuni includono: le esportazioni di beni e servizi al di fuori degli Emirati Arabi Uniti, il trasporto internazionale di passeggeri e merci, la prima vendita di immobili residenziali di nuova costruzione, alcuni servizi sanitari e scolastici e la fornitura di petrolio greggio, gas naturale e metalli preziosi da investimento.

Beni e servizi esenti

Le transazioni esenti sono completamente escluse dal regime IVA. Al cliente non viene addebitata l'IVA e l'attività non può recuperare l'IVA sui costi relativi a tali forniture. Le operazioni esenti comprendono la maggior parte dei servizi finanziari che generano ricavi tramite interessi o margini, affitti e rivendita di immobili residenziali, terreni non edificati e servizi di trasporto locale di passeggeri come taxi, autobus e metropolitane.

Transazioni nelle zone designate

Alcune zone di libero scambio sono trattate come territorio esterno agli Emirati Arabi Uniti ai fini dell'IVA per quanto riguarda le merci. La circolazione delle merci all'interno o tra queste zone designate può essere esente da IVA, ma i servizi forniti all'interno di queste zone restano soggetti alla normativa IVA standard.

Soggetti per cui è obbligatori la registrazione IVA negli Emirati Arabi Uniti

La registrazione IVA negli Emirati Arabi Uniti dipende dalle soglie di reddito e dalla presenza commerciale, anziché dalle dimensioni dell'azienda o dal settore di attività. Ecco chi deve registrarsi ai fini IVA.

Attività con sede negli Emirati Arabi Uniti che superano la soglia IVA

Qualsiasi attività commerciale con sede negli Emirati Arabi Uniti deve registrarsi ai fini IVA se il suo fatturato imponibile su un periodo di 12 mesi consecutivi supera i 375.000 dirham degli Emirati Arabi Uniti (AED) o se prevede di superare tale soglia nei prossimi 30 giorni. I liberi professionisti, i consulenti e gli imprenditori individuali vengono equiparati alle aziende. Se il fatturato imponibile supera la soglia IVA, la registrazione è obbligatoria indipendentemente dalla forma giuridica.

Attività non residenti che vendono negli Emirati Arabi Uniti

Le attività straniere che non hanno una sede fisica negli Emirati Arabi Uniti devono registrarsi ai fini IVA sin dalla loro prima vendita imponibile. Non è prevista alcuna soglia di reddito. La norma è stata concepita per garantire pari opportunità ai fornitori locali e stranieri. Questa categoria comprende le attività straniere e internazionali che vendono beni o servizi tassabili a clienti degli Emirati Arabi Uniti, comprese le piattaforme e-commerce di paesi al di fuori del Consiglio di cooperazione del Golfo (GCC), i venditori sui marketplace e i fornitori di servizi digitali che offrono contenuti scaricabili o in streaming. Questa norma non si applica alle attività che effettuano solo vendite esenti.

Registrazione IVA negli Emirati Arabi Uniti: quando è obbligatoria e quando è facoltativa

Conoscere quali sono le soglie obbligatorie e volontarie aiuta le attività a evitare sanzioni e a gestire meglio il flusso di cassa. Ecco quando la registrazione IVA è obbligatoria e quando è volontaria.

Registrazione obbligatoria

La registrazione IVA diventa obbligatoria quando il fatturato imponibile supera i 375.000 AED in un periodo di 12 mesi consecutivi o quando un'attività prevede, con ragionevole certezza, di superare tale importo entro i 30 giorni successivi. A quel punto, la registrazione è un requisito legale e la mancata presentazione della domanda entro i termini previsti può dare luogo a sanzioni. La registrazione tardiva può comportare multe e non rendere possibile il recupero dell'IVA sulle vendite passate. Al contrario, la registrazione anticipata può generare obblighi di conformità prima ancora di offrire vantaggi concreti.

Registrazione volontaria

Per le attività con forniture o spese imponibili pari ad almeno 187.500 AED la registrazione è facoltativa. Questa opzione è spesso scelta dalle aziende in fase iniziale, dalle attività ad alta intensità di capitale e dalle imprese con costi iniziali elevati che desiderano recuperare l'IVA prima che i ricavi superino la soglia obbligatoria. Il momento più opportuno dipende dall'andamento dei ricavi, dalla struttura delle spese e rapidità con cui il recupero dell'IVA assume rilevanza.

Cosa conta ai fini del raggiungimento delle soglie

Nel calcolo vengono considerate solo le forniture imponibili, come le vendite soggette ad aliquota standard e ad aliquota zero. I redditi esenti sono esclusi. Questo aspetto può essere rilevante per le attività che operano nel settore immobiliare o dei servizi finanziari, dove gran parte dei ricavi può essere esente da IVA.

Funzionamento della registrazione IVA negli Emirati Arabi Uniti

La registrazione IVA negli Emirati Arabi Uniti viene gestita interamente online attraverso il sistema fiscale federale.

Ecco i passaggi da seguire per effettuare la registrazione ai fini dell'IVA negli Emirati Arabi Uniti:

• Crea un account sul portale dedicato dell'autorità fiscale: la registrazione inizia creando un account online sul sito dell'Autorità fiscale federale degli Emirati Arabi Uniti. Questo account diventerà il tuo punto di riferimento per la registrazione IVA, le dichiarazioni, i pagamenti e la corrispondenza.

• Registrati ai fini dell'IVA: nella domanda vengono richieste informazioni quali licenza commerciale, assetto proprietario, attività commerciali e recapiti. Le attività devono indicare il proprio fatturato imponibile storico o previsto e specificare se la registrazione è obbligatoria o volontaria.

• Carica la documentazione di supporto: le attività sono tenute a inviare alcuni documenti, quali licenza commerciale, passaporti o carte d'identità degli Emirati Arabi Uniti dei firmatari autorizzati, prove dei poteri di rappresentanza e documenti finanziari a sostegno dei valori dichiarati.

• Attendi la revisione e l'approvazione: una volta inviata la domanda, l'autorità fiscale la esaminerà e ti potrà richiedere chiarimenti o documentazione aggiuntiva prima di approvare la registrazione.

• Ricevi il tuo numero di partita IVA: dopo l'approvazione, la tua attività riceverà un numero di partita IVA composto da 15 cifre. Da quel momento in poi, dovrai applicare l'IVA sulle vendite imponibili e presentare le dichiarazioni IVA in base al periodo fiscale stabilito.

Che cos'è una partita IVA degli Emirati Arabi Uniti

Un numero di partita IVA degli Emirati Arabi Uniti, ufficialmente denominato numero di registrazione fiscale (TRN), è il modo in cui l'autorità fiscale identifica un'attività all'interno del regime IVA. Indica che l'azienda è autorizzata ad addebitare l'IVA e a recuperarla sui costi ammissibili.

Il TRN è una stringa univoca di 15 cifre che identifica l'attività ai fini IVA in tutte le dichiarazioni fiscali e le transazioni effettuate negli Emirati Arabi Uniti. Non appena un'attività viene registrata, il TRN deve essere incluso in tutte le fatture IVA, le note di credito e i documenti ufficiali relativi all'IVA. Non è consentito addebitare l'IVA senza un TRN valido.

Il TRN riportato sulle fatture è il dato che serve ai clienti B2B per richiedere il rimborso dell'IVA. Se il numero è mancante o errato, l'IVA addebitata potrebbe essere non recuperabile. Il TRN viene utilizzato anche nelle operazioni di importazione, collegando così l'attività doganale e la dichiarazione IVA in un unico profilo fiscale.

In che modo le attività possono mantenersi conformi all'IVA degli Emirati Arabi Uniti

Dopo la registrazione presso l'Autorità fiscale federale, la conformità IVA diventa un obbligo continuativo per un'attività. Ecco gli adempimenti da rispettare per garantire la conformità.

Addebita correttamente l'IVA sulle vendite imponibili

Le attività registrate devono applicare una percentuale IVA del 5% su tutti i beni e servizi soggetti all'aliquota standard e l'aliquota dello 0% solo nei casi espressamente previsti dalla legge. L'IVA deve essere calcolata sul valore effettivo addebitato al netto degli sconti e riportata correttamente nella fattura.

Applica l'inversione contabile quando richiesto

Per alcune importazioni di beni e servizi, le attività devono provvedere autonomamente al pagamento dell'IVA attraverso il meccanismo di inversione contabile. Devono dichiarare l'IVA sia come imposta a debito che come imposta a credito nella stessa dichiarazione, quando il recupero è previsto.

Emetti fatture conformi all'IVA

Ogni vendita imponibile deve essere accompagnata da una fattura valida comprensiva dei dati richiesti: il numero di partita IVA del fornitore, la data della fattura, il numero unico della fattura, la descrizione dei beni o dei servizi, l'importo imponibile, l'aliquota IVA e l'IVA addebitata. Per le transazioni al dettaglio di basso valore è possibile emettere fatture semplificate, ma è comunque obbligatorio riportare l'IVA in modo chiaro.

Tieni traccia dell'IVA a credito e a debito

Per garantire la conformità, è importante gestire separatamente l'IVA riscossa dai clienti (IVA a debito) l'IVA versata sulle spese aziendali (IVA a credito). È possibile recuperare solo l'IVA relativa a forniture imponibili o ad aliquota zero. L'IVA associata ad attività esenti rimane un costo.

Rispetta le scadenze per la presentazione delle dichiarazioni e il pagamento delle imposte

Le dichiarazioni IVA devono essere presentate elettronicamente e l'IVA dovuta deve essere pagata entro il termine previsto dalla legge. La presentazione tardiva, il pagamento tardivo o la presentazione di dichiarazioni errate possono comportare sanzioni anche nei casi di importi modesti.

Mantieni una documentazione accurata

Le attività devono tenere registri dettagliati di tutte le vendite, gli acquisti, le importazioni, le esportazioni e gli importi IVA pagati e riscossi. Tali registri devono essere conservati per almeno sette anni ed essere messi a disposizione in caso di controlli fiscali.

Come funzionano i rimborsi IVA negli Emirati Arabi Uniti

Gli Emirati Arabi Uniti consentono il rimborso dell'IVA alle attività registrate, ad alcune aziende straniere, ad alcuni visitatori e in casi particolari, ciascuno attraverso una procedura definita. Ecco come funzionano i rimborsi dell'IVA.

Rimborsi per le attività registrate ai fini IVA

Se in un periodo di dichiarazione un'azienda paga più IVA sulle spese di quanto ne riscuota dai clienti, l'eccedenza diviene un credito rimborsabile. Le attività possono riportare questo credito per compensare le passività IVA future o richiedere formalmente un rimborso tramite il portale online dell'autorità fiscale di competenza. Le richieste di rimborso sono soggette a revisione e possono richiedere documentazione di supporto, in particolare per importi elevati o richieste ricorrenti. Una volta approvata la richiesta, il rimborso viene versato direttamente sul conto bancario registrato dell'attività.

Rimborsi per attività estere

Le attività non residenti che sostengono spese locali soggette all'IVA degli Emirati Arabi Uniti ma non sono tenute a registrarsi ai fini IVA possono richiedere un rimborso nell'ambito del regime di rimborso per i visitatori d'affari. Le richieste di rimborso vengono generalmente presentate con cadenza annuale e sono soggette a regole di ammissibilità e soglie minime di rimborso.

Categorie di rimborso speciali

In alcuni casi specifici è possibile ottenere il rimborso, ad esempio per i cittadini degli Emirati Arabi Uniti che costruiscono nuovi immobili residenziali e per gli enti diplomatici e governativi che soddisfano determinati requisiti. I visitatori degli Emirati Arabi Uniti possono richiedere il rimborso dell'IVA sui beni idonei acquistati durante il loro soggiorno, a condizione che tali articoli vengano esportati al momento della partenza dal Paese. Il rimborso viene elaborato nei punti di partenza tramite operatori di rimborso autorizzati, con una parte dell'IVA trattenuta a titolo di spese amministrative.

In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto

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