Las empresas que operan o venden en los Emiratos Árabes Unidos deben entender cómo se les aplica el impuesto sobre el valor añadido (IVA). El IVA es todavía relativamente nuevo en los EAU: el impuesto se introdujo en 2018. En 2024, se habían presentado unas 79.400 solicitudes de registro a efectos del IVA. Las empresas nuevas en el país deben saber cuándo es necesario registrarse a efectos del IVA y cómo se aplica en la práctica el cumplimiento de la normativa.

A continuación, explicaremos cómo funciona el tipo de IVA en los EAU, incluidos los umbrales de registro, los números de IVA, las obligaciones habituales y las devoluciones.

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• ¿Cuál es el tipo de IVA en los EAU?
  
• ¿Qué bienes y servicios están sujetos al IVA en los EAU?
  
• ¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en los EAU?
  
• ¿Cuándo es obligatorio y cuándo es voluntario registrarse a efectos del IVA en los EAU?
  
• ¿Cómo funciona el registro del IVA en los EAU?
  
• ¿Qué es un número de IVA de los UAE?
  
• ¿Cómo pueden las empresas cumplir con la normativa de los EAU en materia de IVA?
  
• ¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA en los EAU?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Cuál es el tipo de IVA en los EAU?

El tipo general de IVA en los Emiratos Árabes Unidos es del 5 %. Este tipo único se aplica en los siete emiratos y se ha mantenido sin cambios desde que se introdujo el IVA en enero de 2018. No hay variaciones regionales, ni recargos locales, ni tipos impositivos escalonados que haya que tener en cuenta. Si una transacción está sujeta a impuestos y no entra en ninguna categoría especial, se aplica un IVA del 5 %.

¿Qué bienes y servicios están sujetos al IVA en los EAU?

La mayoría de las transacciones en los EAU están sujetas al tipo impositivo estándar del 5 % del IVA, pero hay algunas excepciones. A continuación se detallan los tipos de IVA en los EAU.

Tipo estándar de IVA

Esta categoría predeterminada abarca la mayor parte de la actividad económica en los EAU. Incluye productos minoristas de uso diario, alimentos y bebidas, productos electrónicos, servicios profesionales, hostelería, arrendamientos de inmuebles comerciales y la mayoría de los servicios B2B. Esto significa que se aplica un IVA del 5 % y que, por lo general, se puede recuperar el IVA soportado.

Bienes y servicios con tipo cero

Los bienes y servicios con tipo cero tienen un tipo de IVA del 0 %, lo que significa que no se añade IVA, pero la empresa puede recuperar el IVA pagado por los gastos relacionados. Algunos ejemplos comunes son las exportaciones de bienes y servicios fuera de los EAU, el transporte internacional de pasajeros y mercancías, la primera venta de propiedades residenciales de nueva construcción, determinados servicios sanitarios y educativos, y el suministro de petróleo crudo, gas natural y metales preciosos con calificación de inversión.

Bienes y servicios exentos

Las transacciones exentas quedan totalmente fuera del sistema del IVA. No se cobra IVA al cliente y la empresa no puede recuperar el IVA de los costes relacionados con esos suministros. Entre los artículos exentos se incluyen la mayoría de los servicios financieros que obtienen ingresos a través de intereses o márgenes, el alquiler y la reventa de propiedades residenciales, los terrenos sin urbanizar y el transporte local de pasajeros, como taxis, autobuses y servicios de metro.

Transacciones en zonas designadas

Ciertas zonas de libre comercio se consideran fuera de los EAU a efectos del IVA en lo que respecta a los bienes. El movimiento de bienes dentro o entre estas zonas designadas puede estar exento de IVA, pero los servicios prestados dentro de estas zonas siguen estando sujetos a las normas estándar del IVA.

¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en los EAU?

El registro del IVA en los EAU depende de los umbrales de ingresos y de la presencia comercial, más que del tamaño de la empresa o del sector. A continuación se indica quién debe registrarse a efectos del IVA.

Empresas con sede en los EAU que superan el umbral del IVA

Cualquier empresa establecida en los EAU debe registrarse a efectos del IVA si su volumen de negocios sujeto a impuestos durante un período de 12 meses consecutivos supera los 375.000 dirhams de los EAU (AED) o si prevé superar ese umbral en los próximos 30 días. Los autónomos, consultores y comerciantes individuales reciben el mismo trato que las empresas. Si el volumen de negocios sujeto a impuestos supera el umbral del IVA, es necesario registrarse independientemente de la estructura jurídica.

Empresas no residentes que venden en los EAU

Las empresas extranjeras que no tienen establecimiento físico en los EAU deben registrarse a efectos del IVA desde su primera venta sujeta a impuestos. No hay umbral de ingresos. La norma está diseñada para dar las mismas oportunidades a los proveedores locales y extranjeros. Esta categoría incluye a las empresas extranjeras e internacionales que venden bienes o servicios sujetos a impuestos a clientes de los EAU, incluidas las plataformas de comercio electrónico de países ajenos al Consejo de Cooperación del Golfo (CCG), los vendedores de mercados y los proveedores de servicios digitales que ofrecen contenidos descargables o en streaming. Esta norma no se aplica a las empresas que solo realizan ventas exentas.

¿Cuándo es obligatorio y cuándo es voluntario registrarse a efectos del IVA en los EAU?

Entender los umbrales obligatorios y voluntarios ayuda a las empresas a evitar sanciones y a tomar decisiones más inteligentes sobre el flujo de caja. A continuación, te explicamos cuándo es obligatorio registrarse a efectos del IVA y cuándo es voluntario.

Registro obligatorio

El registro del IVA es obligatorio cuando el volumen de negocios sujeto a impuestos supera los 375.000 AED en cualquier periodo de 12 meses consecutivos o cuando una empresa prevé razonablemente que superará esa cantidad en los siguientes 30 días. En ese momento, el registro es un requisito legal y no solicitarlo a tiempo puede acarrear sanciones. El registro tardío puede dar lugar a multas y al IVA irrecuperable sobre las ventas pasadas, mientras que el registro anticipado puede generar obligaciones de cumplimiento de la normativa antes de que se obtengan grandes beneficios.

Registro voluntario

Las empresas con suministros o gastos sujetos a impuestos de al menos 187.500 AED pueden registrarse por elección propia. Esta opción suele ser utilizada por las empresas en fase inicial, las empresas que requieren mucho capital y las empresas con altos costes iniciales que desean recuperar el IVA antes de que los ingresos superen el umbral obligatorio. El momento adecuado depende de la trayectoria de los ingresos, la estructura de gastos y la rapidez con la que la recuperación del IVA se convierte en algo importante.

Qué se tiene en cuenta para los umbrales

Solo se tienen en cuenta los suministros sujetos a impuestos, como las ventas con tipo impositivo estándar y con tipo impositivo cero. Se excluyen los ingresos exentos. Esto puede ser importante para las empresas del sector inmobiliario o de servicios financieros, en las que una gran parte de los ingresos puede estar exenta del IVA.

¿Cómo funciona el registro del IVA en los EAU?

El registro del IVA en los EAU se gestiona íntegramente en línea a través del sistema tributario federal.

A continuación te explicamos cómo registrarte a efectos del IVA en los EAU:

• Crea una cuenta ante la autoridad tributaria: el registro empieza por crear una cuenta en línea ante la Autoridad Tributaria Federal de los EAU. Esta cuenta es el centro neurálgico para el registro, la presentación de declaraciones, los pagos y la correspondencia relacionados con el IVA.

• Regístrate a efectos del IVA: la solicitud te pedirá información como la licencia comercial, la estructura de la propiedad, las actividades comerciales y la información de contacto. Las empresas deberán indicar su volumen de negocios imponible histórico o previsto y si el registro es obligatorio o voluntario.

• Carga los documentos justificativos: las empresas deben presentar documentos como la licencia comercial, los pasaportes o los documentos de identidad de los Emiratos de los firmantes autorizados, la prueba de la autoridad para actuar y las pruebas financieras que respalden las cifras proporcionadas.

• Espera la revisión y la aprobación: cuando envíes la solicitud, la autoridad fiscal la revisará. La autoridad puede pedirte más información o documentos adicionales antes de aprobar el registro.

• Recibe tu número de IVA: tras la aprobación, tu empresa recibirá un número de IVA de 15 dígitos. A partir de ese momento, deberás cobrar el IVA sobre las ventas sujetas a impuestos y presentar las declaraciones de IVA según el período fiscal asignado.

¿Qué es un número de IVA de los UAE?

Un número de IVA de los EAU, denominado oficialmente número de registro fiscal (TRN), es la forma en que la autoridad fiscal identifica a una empresa dentro del sistema del IVA. Indica que la empresa está autorizada a cobrar el IVA y a recuperarlo sobre los costes elegibles.

El TRN es un número único de 15 dígitos que funciona como la identidad del IVA de la empresa en todas las declaraciones y transacciones fiscales en los EAU. Tan pronto como se registra una empresa, el TRN debe aparecer en todas las facturas con IVA , notas de crédito y documentos oficiales relacionados con el IVA. No está permitido cobrar el IVA sin un TRN válido.

Los clientes B2B dependen del TRN que figura en las facturas para reclamar ellos mismos el IVA. Si no figura el número o es incorrecto, el IVA cobrado puede ser irrecuperable para el comprador. La empresa también utiliza un TRN cuando importa mercancías: el número vincula la actividad aduanera y la declaración del IVA en un único perfil fiscal.

¿Cómo pueden las empresas cumplir con la normativa de los EAU en materia de IVA?

El cumplimiento del IVA se convierte en una responsabilidad continua desde el momento en que una empresa se registra ante la Autoridad Fiscal Federal. Esto es lo que deben hacer las empresas para cumplir con la normativa.

Cobrar el IVA correctamente sobre las ventas sujetas a impuestos.

Las empresas registradas deben cobrar un 5 % de IVA sobre todos los bienes y servicios sujetos al tipo estándar y aplicar un 0 % solo cuando la ley lo permita explícitamente. El IVA debe calcularse sobre el valor real cobrado después de los descuentos y reflejarse con precisión en la factura.

Aplicar la inversión del sujeto pasivo cuando sea necesario

Las empresas deben contabilizar ellas mismas el IVA mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo para determinadas importaciones de bienes y servicios. Deben declarar el IVA como salida y entrada en la misma declaración cuando se permita la recuperación.

Emitir facturas de impuestos que cumplan con la normativa del IVA

Cada venta sujeta a impuestos debe estar respaldada por una factura de impuestos válida que incluya los datos necesarios, como el número de IVA del proveedor, la fecha de la factura, el número único de la factura, la descripción de los bienes o servicios, el importe imponible, el tipo de IVA y el IVA cobrado. Se pueden utilizar facturas simplificadas para transacciones minoristas de bajo valor, pero el IVA debe seguir figurando claramente.

Realizar un seguimiento del IVA soportado y repercutido

El cumplimiento depende de la separación precisa del IVA recaudado a los clientes (IVA repercutido) y el IVA pagado por los gastos empresariales (IVA soportado). Solo es recuperable el IVA vinculado a suministros sujetos a impuestos o con tipo cero. El IVA vinculado a actividades exentas sigue siendo un coste.

Cumplir con los plazos de presentación y pago

Las declaraciones del IVA deben presentarse electrónicamente, y cualquier IVA adeudado debe pagarse dentro del plazo legal. La presentación tardía, el pago tardío o las presentaciones incorrectas pueden dar lugar a sanciones, incluso cuando los importes fiscales subyacentes sean pequeños.

Mantén registros correctos

Las empresas deben llevar registros detallados de todas las ventas, compras, importaciones, exportaciones y cantidades de IVA pagadas y recaudadas. Estos registros deben conservarse durante al menos siete años y estar disponibles para su inspección en caso de que se realice una auditoría fiscal.

¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA en los EAU?

Los EAU admiten devoluciones del IVA para empresas registradas, determinadas empresas extranjeras y algunos visitantes y casos especiales, cada uno a través de un proceso definido. A continuación se explica cómo funcionan las devoluciones del IVA.

Devoluciones para empresas registradas a efectos del IVA

Si una empresa paga más IVA por gastos del que recauda de los clientes en un período de declaración, el exceso se convierte en un saldo reembolsable. Las empresas pueden trasladar este crédito para compensar futuras obligaciones de IVA o solicitar formalmente una devolución a través del portal en línea de la autoridad fiscal. Las solicitudes de devolución son revisadas por la autoridad fiscal y pueden requerir documentación justificativa, especialmente en el caso de importes elevados o reclamaciones recurrentes. Una vez aprobada la solicitud, la devolución se paga directamente a la cuenta bancaria registrada de la empresa.

Devoluciones para empresas extranjeras

Las empresas no residentes que incurren en IVA de los EAU por gastos locales, pero que no están obligadas a registrarse a efectos del IVA, pueden solicitar una devolución en virtud del programa de devolución para empresas visitantes. Las solicitudes se suelen presentar anualmente y están sujetas a normas de elegibilidad y umbrales mínimos de solicitud.

Categorías especiales de devolución

Ciertas devoluciones se aplican en casos limitados, como en el caso de los ciudadanos de los EAU que construyen nuevas propiedades residenciales y de las entidades diplomáticas y gubernamentales que cumplen los requisitos. Los visitantes de los EAU pueden reclamar el IVA de los bienes elegibles comprados durante su estancia, siempre que los artículos se exporten cuando abandonen el país. La devolución se tramita en los puntos de salida a través de operadores de devolución autorizados, y una parte del IVA se retiene en concepto de tasa administrativa.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

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