Bedrijven die actief zijn in of verkopen aan de Verenigde Arabische Emiraten moeten weten hoe belasting over de toegevoegde waarde (btw) op hen van toepassing is. Btw is nog relatief nieuw in de VAE: de belasting is pas in 2018 ingevoerd. In 2024 waren er ongeveer 79.400 aanvragen voor btw-registratie geregistreerd. Bedrijven die nieuw zijn in het land moeten weten wanneer btw-registratie nodig is en hoe de compliance ervan in de praktijk werkt.

Hieronder leggen we uit hoe het btw-tarief in de VAE werkt, inclusief registratiedrempels, btw-nummers, dagelijkse verplichtingen en terugbetalingen.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is het btw-tarief in de VAE?
  
• Welke goederen en diensten zijn onderworpen aan btw in de VAE?
  
• Wie moet zich registreren voor btw in de VAE?
  
• Wanneer is btw-registratie verplicht en wanneer vrijwillig in de VAE?
  
• Hoe werkt btw-registratie in de VAE?
  
• Wat is een btw-nummer in de VAE?
  
• Hoe blijven bedrijven in de VAE aan de btw-regels voldoen?
  
• Hoe werkt btw-terugbetaling in de VAE?
  
• Hoe Stripe Tax kan helpen
  

Wat is het btw-tarief in de VAE?

Het algemene btw-tarief in de Verenigde Arabische Emiraten is 5%. Dat ene tarief geldt voor alle zeven emiraten en is sinds de invoering van de btw in januari 2018 hetzelfde gebleven. Er zijn geen regionale verschillen, geen lokale toeslagen en geen gedifferentieerde standaardtarieven om bij te houden. Als een transactie belastbaar is en niet onder een speciale categorie valt, wordt 5% btw in rekening gebracht.

Welke goederen en diensten zijn onderworpen aan btw in de VAE?

De meeste transacties in de VAE vallen onder het standaard btw-tarief van 5%, maar er zijn een paar uitzonderingen. Hier zijn de details over btw-tarieven in de VAE.

Standaard btw-tarief

Deze standaardcategorie omvat het grootste deel van de economische activiteit in de VAE. Het omvat alledaagse detailhandelsgoederen, voedingsmiddelen en dranken, elektronica, professionele diensten, horeca, commerciële vastgoedverhuur en de meeste B2B-diensten. Dat betekent dat 5% btw in rekening wordt gebracht en dat de voorbelasting meestal kan worden teruggevorderd.

Goederen en diensten met nultarief

Goederen en diensten met een nultarief hebben een btw-tarief van 0%, wat betekent dat er geen btw wordt toegevoegd, maar dat het bedrijf toch de btw kan terugvorderen die is betaald over gerelateerde uitgaven. Veelvoorkomende voorbeelden zijn de export van goederen en diensten buiten de VAE, internationaal passagiers- en vrachtvervoer, de eerste verkoop van nieuw gebouwde woningen, bepaalde gezondheidszorg- en onderwijsdiensten en de levering van ruwe olie, aardgas en in aanmerking komende edelmetalen van beleggingskwaliteit.

Vrijgestelde goederen en diensten

Vrijgestelde transacties vallen helemaal buiten het btw-systeem. Er wordt geen btw in rekening gebracht aan de klant en het bedrijf kan geen btw terugvorderen op kosten die verband houden met die leveringen. Vrijgestelde items zijn onder meer de meeste financiële diensten die inkomsten genereren via rente of marges, verhuur en wederverkoop van woningen, onbebouwde grond en lokaal personenvervoer zoals taxi's, bussen en metrodiensten.

Transacties in aangewezen zones

Bepaalde vrijhandelszones worden voor btw-doeleinden behandeld als buiten de VAE gelegen als het om goederen gaat. Het verkeer van goederen binnen of tussen deze aangewezen zones kan btw-vrij zijn, maar diensten die binnen deze zones worden geleverd, vallen nog steeds onder de standaard btw-regels.

Wie moet zich registreren voor btw in de VAE?

Btw-registratie in de VAE hangt af van omzetdrempels en zakelijke aanwezigheid, en niet van de grootte van het bedrijf of de branche. Hieronder volgt een overzicht van wie zich moet registreren voor btw.

Bedrijven in de VAE die de btw-drempel overschrijden

Elk bedrijf dat in de VAE is gevestigd, moet zich registreren voor btw als de belastbare omzet over een periode van 12 maanden meer dan 375.000 VAE-dirham (AED) bedraagt of als het verwacht die drempel in de komende 30 dagen te overschrijden. Freelancers, consultants en eenmanszaken worden op dezelfde manier behandeld als bedrijven. Als de belastbare omzet de btw-drempel overschrijdt, is registratie verplicht, ongeacht de juridische structuur.

Niet-ingezeten bedrijven die verkopen in de VAE

Buitenlandse bedrijven zonder fysieke vestiging in de VAE moeten zich registreren voor btw vanaf hun eerste belastbare verkoop. Er geldt geen omzetdrempel. Deze regel is bedoeld om lokale en buitenlandse leveranciers gelijke kansen te bieden. Deze categorie omvat buitenlandse en internationale bedrijven die goederen of belastbare diensten verkopen aan klanten in de VAE, met inbegrip van e-commerceplatforms uit landen buiten de Gulf Cooperation Council (GCC), marktplaatsverkopers en digitale dienstverleners die downloadbare of streamingcontent aanbieden. Deze regel is niet van toepassing op bedrijven die alleen vrijgestelde verkopen doen.

Wanneer is btw-registratie verplicht en wanneer vrijwillig in de VAE?

Als je begrijpt wat de verplichte en vrijwillige drempels zijn, kun je boetes voorkomen en slimmere keuzes maken voor je cashflow. Hieronder lees je wanneer btw-registratie verplicht is en wanneer het vrijwillig is.

Verplichte registratie

Btw-registratie wordt verplicht zodra de belastbare omzet in een periode van 12 maanden meer dan 375.000 AED bedraagt of wanneer een bedrijf redelijkerwijs verwacht dat dit bedrag binnen de komende 30 dagen zal worden overschreden. Op dat moment is registratie een wettelijke vereiste en kan het niet tijdig indienen van een aanvraag leiden tot boetes. Te late registratie kan leiden tot boetes en niet-terugvorderbare btw op eerdere verkopen, terwijl vroege registratie kan leiden tot compliancewerkzaamheden voordat het veel voordeel oplevert.

Vrijwillige registratie

Bedrijven met belastbare leveringen of belastbare uitgaven van minstens 187.500 AED kunnen zich vrijwillig registreren. Deze optie wordt vaak gebruikt door startende bedrijven, kapitaalintensieve bedrijven en bedrijven met hoge opstartkosten die btw willen terugvorderen voordat de inkomsten de verplichte drempel overschrijden. Het juiste moment hangt af van de inkomstenontwikkeling, de kostenstructuur en hoe snel btw-terugvordering belangrijk wordt.

Wat telt mee voor de drempels

Alleen belastbare leveringen, zoals verkopen tegen het standaardtarief en tegen het nultarief, tellen mee. Vrijgestelde inkomsten tellen niet mee. Dat kan belangrijk zijn voor bedrijven in onroerend goed of financiële dienstverlening, waar een groot deel van de inkomsten mogelijk btw-vrij is.

Hoe werkt btw-registratie in de VAE?

Btw-registratie in de VAE wordt volledig online afgehandeld via het federale belastingstelsel.

Zo registreer je je voor btw in de VAE:

• Maak een account aan bij de belastingdienst: registratie begint met het aanmaken van een online account bij de federale belastingdienst van de VAE. Dit account is het centrum voor btw-registratie, aangiften, betalingen en correspondentie.

• Registreer je voor btw: in de aanvraag worden gegevens gevraagd, zoals een handelsvergunning, eigendomsstructuur, bedrijfsactiviteiten en contactgegevens. Bedrijven geven hun historische of verwachte belastbare omzet op en geven aan of de registratie verplicht of vrijwillig is.

• Upload ondersteunende documenten: bedrijven moeten documenten indienen zoals een handelsvergunning, paspoorten of Emirates ID's van bevoegde ondertekenaars, bewijs van handelingsbevoegdheid en financieel bewijs dat de verstrekte cijfers ondersteunt.

• Wacht op beoordeling en goedkeuring: nadat je de aanvraag hebt ingediend, wordt deze door de belastingdienst beoordeeld. De autoriteit kan om opheldering of aanvullende documentatie vragen voordat zij de registratie goedkeurt.

• Ontvang je btw-nummer: na goedkeuring ontvangt je bedrijf een 15-cijferig btw-nummer. Vanaf dat moment moet je btw in rekening brengen over belastbare verkopen en btw-aangiften indienen volgens de toegewezen belastingperiode.

Wat is een btw-nummer in de VAE?

Een btw-nummer in de VAE, officieel een belastingregistratienummer (TRN) genoemd, is hoe de belastingdienst een bedrijf binnen het btw-systeem identificeert. Het geeft aan dat het bedrijf bevoegd is om btw in rekening te brengen en deze terug te vorderen op in aanmerking komende kosten.

Een TRN is een uniek 15-cijferig nummer dat fungeert als de btw-identiteit van het bedrijf voor alle belastingaangiften en transacties in de VAE. Zodra een bedrijf is geregistreerd, moet het TRN worden vermeld op alle btw-facturen, creditnota's en officiële btw-gerelateerde documenten. Het is niet toegestaan om btw in rekening te brengen zonder een geldig TRN.

B2B-klanten vertrouwen op het TRN-nummer op facturen om zelf btw terug te vorderen. Als het nummer ontbreekt of onjuist is, kan de in rekening gebrachte btw oninbaar worden voor de koper. Het bedrijf gebruikt ook een TRN-nummer bij de invoer van goederen: het nummer koppelt douaneactiviteiten en btw-aangifte aan één belastingprofiel.

Hoe blijven bedrijven voldoen aan de btw-regels in de VAE?

Zodra een bedrijf is geregistreerd bij de federale belastingdienst, is compliance van de btw-regels een doorlopende verantwoordelijkheid. Dit is wat bedrijven moeten doen om aan de regels te blijven voldoen.

Breng btw correct in rekening op belastbare verkopen

Geregistreerde bedrijven moeten 5% btw in rekening brengen op alle goederen en diensten met een standaardtarief en alleen 0% toepassen als de wet dit expliciet toestaat. Btw moet worden berekend op de werkelijke waarde die na kortingen in rekening wordt gebracht en nauwkeurig op de factuur worden weergegeven.

Pas indien nodig de verleggingsregeling toe

Bedrijven moeten zelf btw afdragen via de verleggingsregeling voor bepaalde importen van goederen en diensten. Ze moeten de btw als zowel uitgaand als inkomend aangeven in dezelfde aangifte wanneer terugvordering is toegestaan.

Btw-conforme belastingfacturen uitgeven

Elke belastbare verkoop moet worden ondersteund door een geldige belastingfactuur met de vereiste gegevens, zoals het btw-nummer van de leverancier, de factuurdatum, het unieke factuurnummer, de beschrijving van de goederen of diensten, het belastbare bedrag, het btw-tarief en de in rekening gebrachte btw. Voor kleine transacties in de detailhandel kunnen vereenvoudigde facturen worden gebruikt, maar de btw moet nog steeds duidelijk worden vermeld.

Houdt inkomende en uitgaande btw bij

Naleving is afhankelijk van een nauwkeurige scheiding tussen de btw die bij klanten wordt geïnd (uitgaande btw) en de btw die op zakelijke uitgaven wordt betaald (inkomende btw). Alleen btw die verband houdt met belastbare of nul-tarief leveringen is terugvorderbaar. Btw die verband houdt met vrijgestelde activiteiten blijft een kostenpost.

Houd je aan de deadlines voor aangifte en betaling

Btw-aangiften moeten elektronisch worden ingediend en verschuldigde btw moet binnen de wettelijke termijn worden betaald. Te late aangifte, te late betaling of onjuiste aangiften kunnen leiden tot boetes, zelfs als de onderliggende belastingbedragen klein zijn.

Houd een goede administratie bij

Bedrijven moeten een gedetailleerde administratie bijhouden van alle verkopen, aankopen, importen, exporten en betaalde en geïnde btw-bedragen. Deze administratie moet minimaal zeven jaar worden bewaard en beschikbaar zijn voor inspectie in geval van een belastingcontrole.

Hoe werkt btw-terugbetaling in de VAE?

De VAE ondersteunt btw-terugbetaling voor geregistreerde bedrijven, bepaalde buitenlandse bedrijven en sommige bezoekers en speciale gevallen, elk via een vastomlijnd proces. Hieronder wordt uitgelegd hoe btw-terugbetaling werkt.

Btw-terugbetalingen voor btw-geregistreerde bedrijven

Als een bedrijf in een aangifteperiode meer btw over uitgaven betaalt dan het van klanten ontvangt, wordt het overschot een terug te betalen saldo. Bedrijven kunnen dit krediet overdragen om toekomstige btw-verplichtingen te compenseren of formeel een terugbetaling aanvragen via het online portaal van de belastingdienst. Terugbetalingsverzoeken worden beoordeeld door de belastingdienst en er kan ondersteunende documentatie worden gevraagd, vooral voor grotere bedragen of terugkerende claims. Zodra het verzoek is goedgekeurd, wordt de terugbetaling rechtstreeks op de geregistreerde bankrekening van het bedrijf gestort.

Btw-terugbetaling voor buitenlandse bedrijven

Bedrijven die niet in de VAE zijn gevestigd, maar wel btw moeten betalen over lokale uitgaven, kunnen een terugbetaling aanvragen via de terugbetalingsregeling voor zakelijke bezoekers. Claims worden meestal jaarlijks ingediend en er gelden regels voor wie in aanmerking komt en minimumdrempels voor claims.

Speciale terugbetalingscategorieën

Bepaalde terugbetalingen gelden in beperkte gevallen, bijvoorbeeld voor staatsburgers van de VAE die nieuwe woningen bouwen en voor in aanmerking komende diplomatieke en overheidsinstanties. Bezoekers aan de VAE kunnen de btw terugvorderen op in aanmerking komende goederen die ze tijdens hun verblijf hebben gekocht, op voorwaarde dat de artikelen bij vertrek uit het land worden geëxporteerd. De terugbetaling wordt bij vertrekpunten verwerkt door erkende terugbetalingsexploitanten, waarbij een deel van de btw wordt ingehouden als administratiekosten.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax maakt het makkelijker om aan belastingregels te voldoen, zodat jij je kunt focussen op het laten groeien van je bedrijf. Stripe Tax helpt je om je verplichtingen in de gaten te houden en geeft een seintje als je op basis van je Stripe-transacties de drempel voor omzetbelastingregistratie overschrijdt. Daarnaast berekent en int het automatisch omzetbelasting, btw en goederen- en dienstenbelasting (GST) op zowel fysieke als digitale goederen en diensten, in alle staten van de VS en in meer dan 100 landen.

Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het dashboard te klikken of onze krachtige applicatieprogrammeerinterface (API) te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden belastinginning inschakelen in een nieuwe staat of een nieuw land. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie of door met één klik op de knop belastinginning toe te voegen in het Stripe-dashboard.

• Registreren om belasting te betalen: laat Stripe je wereldwijde belastingregistraties beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen.

• Automatisch belasting innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Vereenvoudigen van de aangifte: Stripe Tax kan makkelijk worden geïntegreerd met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je onderneming.

Lees meer over Stripe Tax of ga vandaag nog aan de slag.