社会保障費の拠出義務に関するドイツの法的規制を企業がすべて遵守するためには、社会保障のさまざまな問題や例外を含め、社会保障の仕組みを理解することが重要です。この記事では、社会保障と社会保障対象雇用の意味、保険料の額、社会保障義務の対象となる雇用形態について説明します。また、短期雇用やミニジョブ、ミディジョブに関する法的状況についても説明します。

この記事の内容

• 社会保障とは
  
• 社会保障費の対象となる雇用とは
  
• 社会保障費の額
  
• 社会保障費がかからない職種
  
• 短期雇用は社会保障費の対象となるか
  
• ミニジョブは社会保障費の対象となるか
  
• ミディジョブは社会保障費の対象となるか
  
• 社会保障費が免除されるのは誰か
  

社会保障とは

社会保障は、従業員と雇用主が保険料を負担する保険制度です。緊急時には、この連帯した大規模資金プールから個人が資金援助を受けることができます。社会保障はドイツの社会的セーフティネットの要です。緊急時や、病気や失業、事故、老後の介護が必要になったときに人々の助けとなります。そのため、社会保障は経済的リスクから市民を保護します。また、緊急事態に陥った個人を支援するために、対象となるすべての人からの拠出金が役立つ、連帯した共同体が生まれます。

ドイツの社会システムは世界でも極めて効率的なものです。長年にわたって構築され、改革が繰り返されてきました。最初の社会保障制度は 19 世紀末に始まりました。1883 年に健康保険、1884 年に傷害保険、1889 年に障害保険と老齢保険が始まりました。

現在、ドイツでは 90% を超える人が社会保険に加入しています。法的根拠は社会法典第 4 編 (SGB IV) です。保険の核となるのは次の 5 つの柱です。

• 法定年金保険
  
• 法定健康保険
  
• 介護保険
  
• 失業保険
  
• 法定傷害保険
  

社会保障費の対象となる雇用とは

社会保障費が支払われるいかなる形態の雇用関係も、社会保障費の対象となる雇用として指定されます。保険証券の有無は、各従業員が有給雇用かどうかによります。「雇用」がある場合、通常は強制的に保険に加入します。しかし、これは従業員が必要に応じて保険を利用し、恩恵を受けることができるということでもあります。SGB IV 第 7 条によれば、雇用とは、特に雇用関係における非独立的な労働のことです。しかし、ある労働形態が雇用に該当するか自営業に該当するかを判断するのは、必ずしも容易ではありません。そのためには、仕事の状況を総合的に確認する必要があります。確認すべきことは、実際には各雇用形態のどのような特徴が判断材料になるのかということです。
個人および企業は、その人の雇用状況を確実に判断するために、ドイツ年金保険法第 4 条第 7a 項に従って、ドイツ年金保険協会の手形交換所で地位決定手続きを申請できます。詳細は連邦労働社会省のウェブサイトをご覧ください。個々のケースでは、関連する社会保障機関がその人の雇用状態を決定する責任を負います。紛争が起きた場合は社会裁判所が責任を負います。

通常、社会保険加入義務のある従業員には、健康保険、厚生年金保険、介護保険に加入するすべての従業員が含まれます。雇用促進法 (SGB III) に基づき保険料を徴収される従業員は、社会保険にも加入する必要があります。法定年金保険加入義務のある人、または雇用促進法に基づく保険料支払い義務のある人についても同様です。

一般に、扶養雇用や給与を支払う関係は、社会保障への拠出義務がある働き方です。これには雇用関係、職業訓練、研究、インターンシップなどが含まれます。さらに、法律で保険加入が義務付けられている特定の自営業もあります。アーティスト、職人、農家などです。立法府が定めた例外や特別な規定が多数あるため、雇用に社会保障の拠出義務が伴うかどうかを判断するには、個々のケースを精査することが重要です。2022 年には、約 3,440 万人が社会保障への拠出義務を負って雇用されていました。

社会保障費の額

社会保障費の一部は従業員が負担します。これは給与の総額から直接差し引かれます。残りの部分は雇用主が負担します。支払い額は従業員の給与総額によって異なります。

• 年金保険: 年金保険の保険料水準は、ドイツの新連邦州では月額 7,450 ユーロ、旧連邦州では月額 7,550 ユーロの保険料賦課限度額まで、給与総額の 18.6% です。拠出金は雇用者と被雇用者が均等に負担します (それぞれ 9.3% ずつ)。

• 健康保険: 雇用者と従業員も等しく費用を負担します。健康保険料の水準には、基本額と付加額の両方が組み込まれています。基本額はすべての健康保険者に共通で、給与総額の 14.6% です。保険料賦課限度額は月額 5,175 ユーロ、年間 6 万 2,100 ユーロです。雇用者と被雇用者がそれぞれ総所得の 7.3% を負担します。従業員と雇用主が折半する付加額は、各健康保険会社によって個別に決定されます。現在では、平均が 1.7% となっています。

• 介護保険: 法定健康保険加入者は、自動的に長期介護保険にも加入します。拠出率は給与総額の 3.4% で、雇用者と被雇用者がそれぞれ 1.7% ずつ拠出します。老後の介護の種類は、介護を提供できる子どもがいるかどうかなどの条件によって決まります。そのため、子どものいない家庭は介護保険料を 0.6% 上乗せする必要があり、25 歳未満の子どもが 2 人以上いる家庭は、保険料率が減額される場合があります。

• 失業保険: 失業保険は、総所得の 2.6% です (雇用者と被雇用者がそれぞれ 1.3% ずつ)。負担評価額の上限は、年金保険に関連する金額に基づきます。

• 傷害保険: 傷害保険は、従業員の業務上の事故や通勤中の事故を補償するものです。ただし、従業員が自分で費用を負担する必要はありません。雇用主が雇用主賠償責任保険組合を通じて傷害保険に加入し、その保険料を支払うことで全額カバーされます。傷害保険の保険料は、従業員または企業ごとに個別に決定されます。この計算では、支払い給与額だけでなく、各職務の危険度を反映する危険等級も考慮されます。ドイツの平均拠出率は給与総額の 1.14% です。

社会保障費がかからない職種

社会保障への拠出義務がある職種が多数ある一方で、社会保障の拠出が免除される職種もあります。この対象者は社会保障費を支払う必要はありませんが、自身の退職金制度は自分で管理する必要があります。これは主にフルタイムの自営業の活動に適用されます。ただし、例外もあります。

自営業者に加え、公務員、裁判官、軍人、私立学校の教師も社会保障の義務を免除されます。学生は、学期中の週労働時間が 20 時間未満の場合、健康保険料、介護保険料、雇用保険料が免除されます。ただし、月収が 520 ユーロを超える場合は年金保険に加入する義務があります。特に短期雇用や限界雇用の場合は、社会保障費が必要かどうかを慎重に検討することが重要です。

短期雇用は社会保障費の対象となるか

短期雇用とは、暦年で最長 3 カ月、または 70 営業日以内の雇用を指します。さらに、月給が 520 ユーロを超える場合は、プロフェッショナルとして仕事をすることはできません。典型的な例が季節労働者です。短期雇用の場合、雇用主も被雇用者も、年金、健康保険、介護保険、失業保険の保険料を支払う必要はありません。ただし、雇用主は傷害保険料を支払う義務があります。

ミニジョブは社会保障費の対象となるか

ミニジョブとは、月給 520 ユーロを上限とする軽微な仕事です。社会保障費は部分的にしかかかりません。一方で、ミニジョブの就業者を雇用する企業は、それらの就業者のために傷害保険を支払う必要があります。また、年金や健康保険の支払い義務もあります。企業はこれらの拠出金を一括で支払う必要があります。ミニジョブの就業者自身の場合、年金保険料の拠出義務は免除されますが、健康保険料の定額負担は免除されません。健康保険料は、民間の健康保険に加入しているか、すでに他の保険に加入している場合にのみ適用されます。ミニジョブの場合、雇用者と被雇用者双方について、介護保険と失業保険の社会保障費が免除されます。注: 企業はミニジョブセンターを通じてミニジョブを社会保険に登録する必要があります。

従業員が複数の企業で複数のミニジョブを兼務している場合、合計 520 ユーロを超えることはできません。総収入がこれを上回れば、保険に加入する義務が自動的に生じます。さらに、2 つの活動が社会保障費の対象となり、そのうちの 1 つの活動が本業と見なされ社会保障費の対象となる場合、ミニジョブのみが保険から免除されます。失業保険では、本業 (保険対象) と低賃金の仕事は合算されません。つまり、このシナリオのミニジョブは保険が適用されません。

ミディジョブは社会保障費の対象となるか

ミディジョブとは、月給が 520.01 ユーロから 1,600 ユーロまでの仕事です。ミニジョブとは異なり、ミディジョブは常に社会保障費の対象となります。しかし、保険料は一般所得者を下回ります。また、社会保障費スライド制の給与に基づいています。詳細な情報と、個人の社会保障費スライドを評価するための計算ツールは、ドイツ年金保険のウェブサイトに掲載されています。基本的に、ミニジョブと同様、複数のミディジョブをかけ持つ場合、収入額が鍵となります。

社会保障費が免除されるのは誰か

社会保障負担の対象となる職務に就いている場合、保険加入義務の一部が免除されるオプションがあるグループもあります。ミニジョブの就業者だけでなく、特定のプロフェッショナルグループのメンバーもそれに含まれます。たとえば、医療、製薬、建築などの専門職の従業員は、年金保険料の免除を申請できます。一定の要件を満たせば、他のグループも社会保障義務を免除される場合があります。これには以下が含まれます。

• マネージングディレクター
  
• 家族労働者および雇用主の子孫
  
• 社外取締役
  
• 従業員株主
  
• 株式会社のエグゼクティブディレクター
  

通常の年間給与が一般年間給与限度額 6 万 9,300 ユーロまたは特別年間給与限度額 6 万 2,100 ユーロを超える従業員は、法定健康保険料が免除されます。ただし、任意の健康保険に加入することはできます。暦年中にこの上限を超えた場合、翌年も上限を超える見込みであることを条件に、健康保険に関する義務は暦年末で停止されます。申請書を提出する際は、関連する期限を遵守することが重要です。強制保険料納付開始後 3 カ月以内に、健康保険会社に健康保険料納付義務の免除を申請する必要があります。また、他の健康保険に加入していることを証明する必要もあります。たとえば民間の健康保険です。

社会保障に関連するいくつかの例外や特別な規制の詳細や最新の情報を入手するには、企業はこのテーマについて詳しく調べる必要があります。Stripe の税務・会計ソリューションの詳細については、営業チームまでお問い合わせください。