För att ett företag ska följa alla tyska juridiska bestämmelser om en skyldighet att bidra till socialförsäkringen är det viktigt att förstå hur socialförsäkringen fungerar, inklusive dess olika problem och undantag. I den här artikeln får du reda på vad social trygghet och arbete som omfattas av social trygghet innebär i praktiken, hur stora avgifterna är och vilka typer av anställningar som omfattas av skyldigheten att följa den sociala tryggheten. Vi kommer också att förklara den juridiska situationen när det gäller korttidsanställningar och mini- och midijobb.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är socialförsäkring?
  
• Vad är en anställning som omfattas av socialförsäkringsavgifter?
  
• Hur mycket är avgifterna till socialförsäkringen?
  
• Vilka jobb omfattas inte av socialförsäkringsavgifter?
  
• Omfattas korttidsanställningar av socialförsäkringsavgifter?
  
• Omfattas minijobb av socialförsäkringsavgifter?
  
• Omfattas midijobb av socialförsäkringsavgifter?
  
• Vem kan vara befriad från socialförsäkringsavgifter?
  

Vad är socialförsäkring?

Socialförsäkringen är ett försäkringssystem där anställda och arbetsgivare betalar avgifter. I nödsituationer kan enskilda personer få ekonomiskt stöd från denna stora, solidaritetsdrivna fond. Social trygghet är en viktig hörnsten i det tyska sociala skyddsnätet. Det hjälper människor i nödsituationer, eller när de blir sjuka eller arbetslösa, råkar ut för en olycka eller behöver vård på ålderns höst. Den sociala tryggheten erbjuder därför skydd för medborgarna mot ekonomiska risker och skapar en gemenskap av solidaritet där alla bidrar till att stödja individer i nödsituationer.

Tyskland har ett av de mest effektiva sociala systemen i världen. Den har utvecklats under många år och har reformerats upprepade gånger. De första socialförsäkringssystemen infördes i slutet av 1800-talet: sjukförsäkring 1883, olycksfallsförsäkring 1884 och invaliditets- och åldersförsäkring 1889.

Idag omfattas mer än 90 % av personer i Tyskland av socialförsäkring. Den juridiska grunden är den fjärde boken i sociallagen (SGB IV). Följande fem pelare är kärnan i försäkringen:

• Lagstadgad pensionsförsäkring
  
• Lagstadgad sjukförsäkring
  
• Omsorgsförsäkring
  
• Arbetslöshetsförsäkring
  
• Lagstadgad olycksfallsförsäkring
  

Vad är en anställning som omfattas av socialförsäkringsavgifter?

Varje form av anställningsförhållande som innebär att socialförsäkringsavgifter betalas in räknas som anställning som omfattas av socialförsäkringsavgifter. Om det finns en försäkring eller inte beror på varje anställds respektive förvärvsarbete. Om det finns en ”anställning” är försäkring vanligtvis obligatorisk. Men det innebär också att de anställda kan använda och dra nytta av det vid behov. Enligt 7 § SGB IV är en anställning ett icke-självständigt arbete, särskilt i ett anställningsförhållande. Det är dock inte alltid lätt att avgöra om en viss arbetsform räknas som anställning eller egenföretagande. För att göra detta måste man ha en helhetssyn på arbetsprestationerna. Huvudfrågan är: Vilka egenskaper hos respektive anställningsstatus gäller i praktiken?
För att med säkerhet fastställa en persons anställningsstatus kan privatpersoner och företag ansöka om statusfastställande från den tyska pensionsförsäkringsföreningens clearinghus i enlighet med § 7a i SGB IV. Mer information finns på webbplatsen för federala ministeriet för arbete och sociala frågor. I enskilda fall är det den berörda socialförsäkringsleverantören som ansvarar för att fastställa en persons anställningsstatus. Vid en tvist faller ansvaret på socialdomstolen.

Anställda med skyldighet att bidra till socialförsäkringen omfattar vanligtvis alla anställda som omfattas av sjuk-, pensions- och omsorgsförsäkring. Anställda som är avgiftsskyldiga enligt lagen om sysselsättningsfrämjande (SGB III) ska också omfattas av socialförsäkringen. Detsamma gäller för dem som är skyldiga att betala in avgifter till den lagstadgade pensionsförsäkringen – eller för vilka avgifter enligt lagen om sysselsättningsfrämjande ska betalas.

Beroende anställning eller löneförhållande är i allmänhet arbeten där det finns en skyldighet att bidra till socialförsäkringen. Detta inkluderar anställningsförhållanden, yrkesutbildning, studier och praktik. Dessutom finns det vissa egenföretagare för vilken försäkringsskyldighet är föreskriven enligt lag. Dessa inkluderar konstnärer, hantverkare och jordbrukare. På grund av den mängd undantag och särskilda bestämmelser som lagstiftaren har fastställt är det viktigt att noggrant undersöka varje enskilt fall för att avgöra om en anställning är förenad med en skyldighet att bidra till socialförsäkringen. År 2022 kommer cirka 34,4 miljoner människor vara anställda med en skyldighet att bidra till socialförsäkringen.

Hur mycket är avgifterna till socialförsäkringen?

En del av socialförsäkringsavgifterna betalas av de anställda. Dessa dras av direkt från deras bruttolön. Arbetsgivarna står för den andra delen. Beloppet som ska betalas beror på den enskilda individens bruttolön.

• Pensionsförsäkring: Avgiftsnivån för pensionsförsäkringen uppgår till 18,6 % av bruttolönen – upp till taket bidragstillräkning på 7 450 EUR per månad i de nya förbundsstaterna i Tyskland och 7 550 EUR per månad i de gamla förbundsstaterna. Avgifterna betalas till lika delar av arbetsgivare och arbetstagare (dvs. 9,3 % vardera).

• Sjukförsäkring: Arbetsgivare och arbetstagare delar också lika på kostnaderna. Sjukförsäkringsavgiftens nivå omfattar både ett grundbelopp och ett tilläggsbelopp. Grundbeloppet är detsamma för alla sjukförsäkringsleverantörer och är 14,6 % av bruttolönen – upp till taket för bidragstillräkning på 5 175 EUR per månad eller 62 100 EUR per år. Arbetsgivare och anställda betalar vardera 7,3 % av bruttoinkomsten. Det extra beloppet, som delas lika mellan den anställde och arbetsgivaren, bestäms på individnivå av varje sjukförsäkringsgivare. Genomsnittet är för närvarande 1,7 %.

• Omsorgsförsäkring: Samtidigt omfattas alla som har en lagstadgad sjukförsäkring automatiskt av en långsiktig omsorgsförsäkring. Avgiftssatsen är 3,4 % av bruttolönen – vilket innebär 1,7 % för arbetsgivare och anställd vardera. Vilken typ av vård som ges på ålderns höst beror bland annat på om de berörda personerna har barn som skulle kunna ge vård. Av denna anledning måste de utan barn bidra med en extra tilläggsavgift på 0,6 % på försäkringen för långtidsvård, och familjer med mer än ett barn under 25 år kan förvänta sig avdrag i sin avgiftssats.

• Arbetslöshetsförsäkring: Arbetslöshetsförsäkringen står för totalt 2,6 % av bruttoinkomsten – 1,3 % för arbetsgivare och arbetstagare vardera. Avgiftstaket baseras på de siffror som hänför sig till pensionsförsäkringen.

• Olycksfallsförsäkring: Olycksfallsförsäkringen täcker anställda för arbetsrelaterade olyckor och olyckor som uppstått under pendlingsresor. De anställda är dock inte skyldiga att betala några kostnader själva. Dessa täcks helt av arbetsgivarna, som tecknar och betalar för en olycksfallsförsäkring via arbetsgivarnas ansvarsförsäkringsförening. Avgifter till olycksfallsförsäkringen fastställs på individnivå för anställda eller företag. Beräkningarna tar inte bara hänsyn till den utbetalda lönen, utan även till exempel riskklassen som återspeglar risknivån för respektive jobb. I Tyskland är den genomsnittliga avgiftssatsen 1,14 % av bruttolönen.

Vilka jobb omfattas inte av socialförsäkringsavgifter?

Förutom det stora antalet arbeten där det finns en skyldighet att betala in till socialförsäkringen finns det också en del arbeten som är befriade från socialförsäkringsavgifter. De berörda personerna är inte skyldiga att betala till socialförsäkringen, men de måste ta hand om sina egna pensionsplaner. Detta gäller i första hand verksamheter med egenföretagare som jobbar heltid. Det finns dock några undantag.

Förutom de som är egenföretagare är även tjänstemän, domare, soldater och privatskollärare befriade från socialförsäkringsskyldigheter. Studerande är befriade från sjuk-, omsorgs- och arbetslöshetsförsäkringspremier om deras veckoarbetstid under terminen är mindre än 20 timmar. De är dock skyldiga att betala avgifter till pensionsförsäkringen om de tjänar mer än 520 EUR i månaden. Det är viktigt att noga undersöka om socialförsäkringsavgifter krävs, särskilt när det gäller korttidsanställningar och marginalanställningar.

Omfattas korttidsanställningar av socialförsäkringsavgifter?

Ett korttidsjobb är en anställning som är begränsad till högst tre månader, eller 70 arbetsdagar, under ett kalenderår. Dessutom, om lönen överstiger 520 EUR per månad, får det inte utföras professionellt. Ett klassiskt exempel är säsongsarbetare. För korttidsanställningar behöver varken arbetsgivare eller anställda betala avgifter till pensions-, hälso-, omvårdnads- och arbetslöshetsförsäkring. Arbetsgivaren är dock skyldig att betala olycksfallsförsäkring.

Omfattas minijobb av socialförsäkringsavgifter?

Minijobb är marginaljobb som ger högst 520 EUR i månaden. De är endast delvis skyldiga att betala socialförsäkringsavgifter. Å ena sidan måste företag som anställer minijobbare betala olycksfallsförsäkring för dem. Å andra sidan finns det en skyldighet att betala pensions- och sjukförsäkring. Företagen måste betala dessa avgifter i klumpsummor. Minijobbarna själva kan befrias från skyldigheten att betala in avgifter till pensionsförsäkringen, men inte från de fasta sjukförsäkringsavgifterna. Det senare gäller endast om de till exempel har en privat sjukförsäkring eller redan är försäkrade någon annanstans. Socialförsäkringsavgifter för omvårdnad och arbetslöshetsförsäkring slopas för minijobb – för både arbetsgivare och arbetstagare. Företag måste registrera minijobb för socialförsäkring via minijobbcentret.

Om en anställd har flera minijobb i olika företag får det totala beloppet på 520 EUR inte överskridas. Om den totala inkomsten överstiger detta uppstår automatiskt en försäkringsskyldighet. Om dessutom två aktiviteter omfattas av socialförsäkringsavgifter, och en av dessa aktiviteter är arbete som omfattas av socialförsäkringsavgifter på grund av att det anses vara en huvudsyssla, kan endast minijobbet undantas från försäkringsplikten. När det gäller arbetslöshetsförsäkringen summeras inte huvudsysslor (försäkringspliktiga) och lågavlönade jobb tillsammans. Det innebär att minijobb i det här scenariot är försäkringsfria.

Omfattas midijobb av socialförsäkringsavgifter?

Midijobb är jobb som ersätts med en månadslön mellan 520,01 EUR och 1 600 EUR. Till skillnad från ett minijobb är ett midijobb alltid föremål för socialförsäkringsavgifter. Avgifterna är dock lägre än för normalinkomsttagare. De är också baserade på den glidande skala för socialförsäkringsavgifter kopplad till lönen. Detaljerad information och en kalkylator för att bedöma en individs glidande skala för lönebidrag för socialförsäkringsavgifter finns på webbplatsen för den tyska pensionsförsäkringen. Grundregeln, som med minijobb, är att inkomsten avgör utkomsten när man utför flera midijobb.

Vem kan vara befriad från socialförsäkringsavgifter?

Vissa grupper har möjlighet att bli delvis befriade från försäkringsskyldigheter om de är anställda i en roll som omfattas av socialförsäkringsavgifter. Förutom minijobbare omfattar detta även medlemmar av vissa yrkesgrupper. Arbetstagare inom medicinska, farmaceutiska eller arkitektyrken kan till exempel ansöka om befrielse från pensionsförsäkringsavgifter. Om vissa krav är uppfyllda kan även andra grupper övervägas för befrielse från socialförsäkringsskyldigheter. Dessa inkluderar bland annat:

• Kontrollerande styrelseledamöter
  
• Familjearbetare och avkomlingar till en arbetsgivare
  
• Externa styrelseledamöter
  
• Aktieägande anställda
  
• Verkställande direktörer i aktiebolag
  

Arbetstagare vars ordinarie årslön överstiger den allmänna eller särskilda årslönegränsen på 69 300 EUR eller 62 100 EUR är befriade från lagstadgade sjukförsäkringsavgifter. De kan dock teckna en frivillig sjukförsäkring. Om denna gräns överskrids under ett kalenderår upphör sjukförsäkringsskyldigheterna i slutet av kalenderåret – förutsatt att gränsen också förväntas överskridas under det påföljande året. När du skickar in en ansökan är det viktigt att hålla dig till relevanta tidslinjer. Du måste ansöka hos försäkringskassan om befrielse från skyldigheten att betala in till sjukförsäkringen inom tre månader från det att de obligatoriska försäkringsavgifterna började gälla. Du måste också bevisa att du har en sjukförsäkring någon annanstans. Det kan till exempel vara en privat sjukförsäkring.

För att veta mer om de många undantag och särskilda bestämmelser som rör social trygghet, och för att hålla sig uppdaterade med de senaste nyheterna, bör företag genomföra en detaljerad utredning av ämnet. Om du vill veta mer om skatte- och redovisningslösningar från Stripe kan du kontakta vårt försäljningsteam.