Para que una empresa cumpla con todas las normativas legales alemanas relativas a la obligación de contribuir a la seguridad social, es importante comprender cómo funciona la seguridad social, incluidas sus diversas cuestiones y excepciones. En este artículo, encontrarás lo que significan en la práctica la seguridad social y el empleo sujeto a la seguridad social, cuánto son las contribuciones y qué tipos de empleo están sujetos a obligaciones de la seguridad social. También explicaremos la situación legal con respecto al empleo a corto plazo y empleos de baja y media remuneración.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es la seguridad social?
  
• ¿Qué empleos no están sujetos a contribuciones a la seguridad social?
  
• ¿Cuánto ascienden las contribuciones a la seguridad social?
  
• ¿Qué empleos no están sujetos a contribuciones a la seguridad social?
  
• ¿Los empleos de corta duración están sujetos a contribuciones a la seguridad social?
  
• ¿Los empleos de bajos ingresos están sujetos a contribuciones a la seguridad social?
  
• ¿Los empleos de ingresos medios están sujetos a contribuciones a la seguridad social?
  
• ¿Quién puede estar exento de contribuir a la seguridad social?
  

¿Qué es la seguridad social?

La seguridad social es un sistema de seguros en el que empleados y empleadores pagan contribuciones. En casos de emergencia, las personas pueden recibir apoyo económico de este amplio fondo basado en la solidaridad. La seguridad social es una piedra angular clave de la red de seguridad social alemana. Ayuda a las personas en situaciones de emergencia, o cuando se enferman o están desempleadas, tienen un accidente o requieren cuidados en la vejez. Por lo tanto, la seguridad social ofrece protección a los ciudadanos contra los riesgos financieros y crea una comunidad solidaria en la que las contribuciones de todos ayudan a dar soporte a las personas en situaciones de emergencia.

Alemania cuenta con uno de los sistemas sociales más eficientes del mundo. Se ha desarrollado a lo largo de muchos años y ha sido objeto de repetidas reformas. Los primeros regímenes de seguridad social se pusieron en marcha a finales del siglo XIX: seguro de salud en 1883, seguro de accidentes en 1884 y seguro de invalidez y vejez en 1889.

En la actualidad, más del 90 % de las personas en Alemania están cubiertas por la seguridad social, cuyo fundamento legal es el Cuarto Libro del Código Social (SGB IV). Los cinco pilares siguientes constituyen el núcleo del seguro:

• Seguro de pensiones obligatorio
  
• Seguro médico obligatorio
  
• Seguro de cuidados a largo plazo
  
• Seguro de desempleo
  
• Seguro de accidentes obligatorio
  

¿Qué es el empleo sujeto a contribuciones a la seguridad social?

Toda forma de relación laboral en virtud de la cual se paguen contribuciones a la seguridad social se considera empleo sujeto a contribuciones a la seguridad social. El hecho de que exista o no una póliza de seguro depende del empleo remunerado respectivo de cada empleado. Si existe un «empleo», el seguro suele ser obligatorio, pero esto también significa que los empleados pueden utilizarlo y beneficiarse de él, de ser necesario. Según el artículo 7 del Código General de Trabajadores IV, el empleo es un trabajo no independiente, especialmente en una relación laboral. Sin embargo, no siempre es fácil determinar si una forma determinada de trabajo se considera empleo o trabajo autónomo. Para ello, debe adoptarse una visión general del rendimiento laboral. La cuestión principal es: en la práctica, ¿qué características de la situación laboral respectiva prevalecen?
A fin de determinar con seguridad el estado laboral de una persona, los particulares y las empresas pueden solicitar un procedimiento para determinar su estado en la cámara de compensación de la Asociación Alemana de Seguros de Pensiones, de conformidad con el artículo 7a del Código de Pensiones de Alemania (SGB IV). Puede encontrarse más información en el sitio web del Ministerio Federal de Trabajo y Asuntos Sociales. En casos particulares, el proveedor de seguridad social pertinente es responsable de determinar el estado laboral de una persona. Si se disputa, la responsabilidad recae en el tribunal social.

Los empleados con la obligación de contribuir a la seguridad social suelen incluir a todos los empleados que están sujetos al seguro de salud, pensiones y cuidados a largo plazo. Los empleados que están sujetos a contribuciones en virtud de la ley de promoción del empleo (SGB III) también deben estar cubiertos por la seguridad social. Lo mismo se aplica a aquellos obligados a contribuir al seguro de pensiones obligatorio, o por los que deben pagarse contribuciones en virtud de la ley de promoción del empleo.

Por lo general, el empleo o las relaciones asalariadas de dependencia son empleos en los que existe la obligación de contribuir a la seguridad social, como las relaciones laborales, la formación profesional, los estudios y las pasantías. Además, hay ciertas actividades por cuenta propia para las que la ley establece la obligación de contribuir a la seguridad social, como los artistas, los artesanos y los agricultores. Debido al volumen de excepciones y las reglamentaciones especiales establecidas por el poder legislativo, es importante examinar detenidamente cada caso particular para determinar si un empleo conlleva la obligación de contribuir a la seguridad social. En 2022, alrededor de 34.4 millones de personas estaban empleadas con la obligación de contribuir a la seguridad social.

¿Cuánto cuestan las contribuciones a la seguridad social?

En parte, los empleados pagan las contribuciones a la seguridad social, que se deducen directamente de su salario bruto, mientras que los empleadores cubren la otra parte, cuyo importe depende del salario bruto particular del empleado.

• Seguro de pensiones: el nivel de contribución al seguro de pensiones asciende al 18.6 % del salario bruto, hasta el límite de contribución de 7,450 euros por mes en los nuevos estados federales de Alemania y 7,550 euros por mes en los antiguos estados federales. Las contribuciones son cubiertas en partes iguales por empleadores y empleados (es decir, el 9.3 % cada uno).

• Seguro de salud: empleadores y empleados también comparten los costos por igual. El nivel de la contribución al seguro de salud incluye una cantidad básica y una adicional. La cantidad básica es la misma para todos los proveedores de seguros de salud y es del 14.6 % del salario bruto, hasta el límite máximo de 5,175 euros mensuales o 62,100 euros anuales. Los empleadores y empleados pagan cada uno el 7.3 % de ingresos brutos. La cantidad adicional, que se divide por igual entre el empleado y el empleador, es determinada de manera particular por cada proveedor de seguros de salud. Actualmente, el promedio es del 1.7 %.

• Seguro de cuidados de enfermería: al mismo tiempo, todos los que tienen seguro médico legal están cubiertos automáticamente por el seguro de cuidados de enfermería a largo plazo. La tasa de contribución es del 3.4 % del salario bruto, esto significa un 1.7 % a cargo del empleador y un 1.7 % a cargo del empleado. El tipo de cuidado en la vejez depende, entre otras cosas, de si las personas en cuestión tienen hijos que puedan brindarles atención. Por este motivo, quienes no tienen hijos deben aportar un recargo adicional del 0.6 % al seguro de cuidados a largo plazo, mientras que las familias con más de un hijo menor de 25 años pueden esperar deducciones en su tasa de contribución.

• Seguro de desempleo: el seguro de desempleo representa un total del 2.6 % del ingreso bruto: 1.3 % a cargo del empleador y 1.3 % a cargo del empleado. El tope de evaluación de contribuciones está establecido en función de las cifras asociadas al seguro de pensiones.

• Seguro de accidentes: el seguro de accidentes cubre a los empleados por accidentes laborales y accidentes sufridos durante el desplazamiento. Sin embargo, los empleados no están obligados a pagar ningún costo por sí mismos. Estos son cubiertos en su totalidad por los empleadores, que contratan y pagan una póliza de seguro de accidentes a través de la asociación de seguros de responsabilidad civil de los empleadores. Las contribuciones al seguro de accidentes se determinan de forma particular para los empleados o las empresas. Los cálculos no solo tienen en cuenta el salario pagado, sino también, por ejemplo, la clase peligrosa, que refleja el nivel de riesgo del trabajo respectivo. En Alemania, la tasa media de contribución es del 1.14 % del salario bruto.

¿Qué empleos no están sujetos a contribuciones a la seguridad social?

Además de la gran cantidad de empleos en los que existe la obligación de contribuir a la seguridad social, también hay algunos que están exentos de dichas contribuciones. Las personas en esta situación no están obligadas a pagar seguridad social, pero sí deben ocuparse de sus propios planes de jubilación. Esto aplica principalmente a actividades de trabajadores autónomos a tiempo completo. Sin embargo, existen algunas excepciones.

Además de los trabajadores autónomos, los funcionarios públicos, jueces, militares y docentes de escuelas privadas también están exentos de las obligaciones de seguridad social. Los estudiantes están exentos de las contribuciones al seguro de salud, cuidado a largo plazo y desempleo si sus horas de trabajo semanales durante el período lectivo son inferiores a 20. Sin embargo, están obligados a contribuir al seguro de pensiones si perciben más de 520 euros al mes. Es importante examinar cuidadosamente si se requieren contribuciones a la seguridad social, especialmente en el caso de empleos de corta duración o marginales.

¿Los empleos de corta duración están sujetos a contribuciones a la seguridad social?

Un empleo de corta duración es aquel limitado a un máximo de tres meses o 70 días hábiles en un año calendario. Además, si la remuneración supera los 520 euros por mes, no puede desempeñarse de forma profesional. Un ejemplo típico son los trabajadores temporales o estacionales. Para los empleos de corta duración, ni los empleadores ni los empleados deben pagar contribuciones al seguro de pensiones, salud, cuidado a largo plazo y desempleo. Sin embargo, los empleadores están obligados a pagar las contribuciones al seguro de accidentes.

¿Los empleos de bajos ingresos están sujetos a contribuciones a la seguridad social?

Los empleos de bajos ingresos son trabajos marginales que pagan un máximo de 520 euros al mes y que solo están parcialmente sujetos a contribuciones a la seguridad social. Por un lado, las empresas que emplean a trabajadores en empleos de bajos ingresos deben pagar un seguro de accidentes y, por otro, están obligadas a pagar pensiones y seguros de salud. Las empresas deben pagar estas contribuciones en sumas fijas. Los trabajadores en empleos de bajos ingresos pueden estar exentos de la obligación de contribuir al seguro de pensiones, pero no de las contribuciones fijas al seguro de salud. Esto último solo se aplica si, por ejemplo, tienen un seguro de salud privado o ya están asegurados en otro lugar. Las contribuciones a la seguridad social para los cuidados a largo plazo y el seguro de desempleo quedan exentas para los empleos de bajos ingresos, tanto para los empleadores como para los empleados. Nota: Las empresas deben registrar los empleos de bajos ingresos para la seguridad social a través del centro de empleos de bajos ingresos.

Si un empleado tiene varios empleos de bajos ingresos en diferentes empresas, no se puede superar el total de 520 euros. Si los ingresos totales superan este límite, surge automáticamente la obligación de tener seguro. Además, si dos actividades están sujetas a contribuciones a la seguridad social, y una de estas actividades es un trabajo sujeto a contribuciones a la seguridad social por considerarse un trabajo principal, solo el empleo de bajos ingresos puede estar exento del seguro. En el caso del seguro de desempleo, los trabajos principales (sujetos al seguro) y los trabajos mal pagados no se suman. Esto significa que los empleos de bajos ingresos en este escenario no tienen seguro.

¿Los empleos de ingresos medios están sujetos a contribuciones a la seguridad social?

Los empleos de ingresos medios son trabajos remunerados con un salario mensual entre 520.01 euros y 1,600 euros. A diferencia de un empleo de bajos ingresos, un empleo de ingresos medios siempre está sujeto a contribuciones a la seguridad social. Sin embargo, las contribuciones son inferiores a las de los trabajadores con salario normal. También se basan en la escala móvil de contribuciones a la seguridad social. Se puede encontrar información detallada y un calculador para evaluar el salario según la escala móvil de contribuciones a la seguridad social en el sitio web del Seguro de Pensiones Alemán. Esencialmente, al igual que con los empleos de bajos ingresos, el monto del ingreso es clave al realizar varios empleos de ingresos medios.

¿Quién puede estar exento de contribuir a la seguridad social?

Algunos grupos tienen la opción de quedar parcialmente exentos de las obligaciones de seguro si están empleados en una función que está sujeta a contribuciones a la seguridad social. Además de los empleos de bajos ingresos, esto también incluye a miembros de ciertos grupos profesionales. Por ejemplo, los empleados de las profesiones médica, farmacéutica o de arquitectura pueden solicitar la exención de las contribuciones al seguro de pensiones. Si se cumplen ciertos requisitos, también se puede considerar la exención de obligaciones a la seguridad social para otros grupos. Entre otros, estos incluyen:

• Directores generales
  
• Trabajadores familiares y descendientes de un empleador
  
• Directores externos
  
• Accionistas empleados
  
• Directores ejecutivos de sociedades por acciones
  

Los empleados cuyo salario anual ordinario supere el límite salarial anual general o especial de 69,300 euros o 62,100 euros están exentos de contribuir al seguro médico obligatorio. Sin embargo, pueden contratar un seguro médico voluntario. Si se supera este límite durante un año calendario, las obligaciones del seguro médico se extinguen al final del año calendario, siempre que también se espere que se supere el límite en el año siguiente. Al presentar una solicitud, es importante cumplir con los plazos correspondientes. Debes solicitar al proveedor de seguro médico la exención de la obligación de contribuir al seguro médico dentro de los tres meses posteriores al inicio de las contribuciones al seguro obligatorio. También debes demostrar que tienes un seguro médico en otro lugar, por ejemplo, un seguro médico privado.

Para obtener más información sobre las diversas excepciones y regulaciones especiales relacionadas con la seguridad social, y para mantenerse al día con las últimas noticias, las empresas deben realizar un examen detallado del tema. Para obtener más información sobre las soluciones fiscales y contables de Stripe, ponte en contacto con nuestro equipo de ventas.