En Allemagne, pour qu'une entreprise puisse se conformer à toutes les dispositions légales concernant l'obligation de cotiser à la sécurité sociale, il est important qu'elle comprenne le fonctionnement de la sécurité sociale, y compris ses différents aspects et exceptions. Dans cet article, vous découvrirez ce que signifient concrètement sécurité sociale et emploi soumis à des cotisations de sécurité sociale, quel est le montant de ces cotisations et quels sont les types d'emploi soumis aux obligations de sécurité sociale. Nous aborderons également la situation juridique concernant les emplois de courte durée, les mini-jobs et les midi-jobs.

Sommaire

• Sécurité sociale : définition
  
• Emplois soumis à des cotisations de sécurité sociale
  
• Montant des cotisations de sécurité sociale
  
• Emplois non soumis à des cotisations de sécurité sociale
  
• Les emplois de courte durée sont-ils soumis aux cotisations de sécurité sociale ?
  
• Les mini-jobs sont-ils soumis aux cotisations de sécurité sociale ?
  
• Les midi-jobs sont-ils soumis aux cotisations de sécurité sociale ?
  
• Exonération des cotisations de sécurité sociale
  

Sécurité sociale : définition

La sécurité sociale est un système d'assurance pour lequel les employés et les employeurs paient des cotisations. En cas d'urgence, il est alors possible de bénéficier d'une aide financière provenant de cette vaste réserve de fonds solidaires. La sécurité sociale est une pierre angulaire des mesures de protection sociale allemande. Elle aide les personnes dans des situations d'urgence, lorsqu'elles tombent malades ou sont au chômage, lorsqu'elles sont victimes d'un accident ou encore lorsqu'elles ont besoin de soins avec l'âge. Ce système offre donc une protection aux citoyens contre les risques financiers. Il catalyse une communauté solidaire, où les contributions de chaque individu permettent de soutenir les personnes qui se retrouvent en situation d'urgence.

L'Allemagne dispose de l'un des systèmes sociaux les plus efficaces au monde. Il a été développé pendant de nombreuses années et a fait l'objet de réformes successives. Les premiers régimes de sécurité sociale ont été mis en place à la fin du XIXe siècle : l'assurance maladie en 1883, l'assurance accident en 1884 et l'assurance invalidité et vieillesse en 1889.

Aujourd'hui, plus de 90 % des Allemands sont couverts par la sécurité sociale, dont la base juridique est le quatrième livre du code social allemand (SGB IV). Les cinq piliers suivants sont au cœur de ce système d'assurance.

• assurance pension obligatoire ;
  
• assurance maladie obligatoire ;
  
• assurance dépendance ;
  
• assurance chômage ;
  
• assurance accident obligatoire.
  

Emplois soumis à des cotisations de sécurité sociale

Toute forme de relation de travail dans le cadre de laquelle des cotisations de sécurité sociale sont versées est par défaut considérée comme un emploi soumis à des cotisations de sécurité sociale. L'existence ou non d'une police d'assurance dépend de l'activité de chaque salarié. S'il y a « emploi », l'assurance est généralement obligatoire, ce qui signifie que les employés peuvent s'en servir et en tirer les avantages, si nécessaire. Selon l'Article 7 du SGB IV, un emploi est un travail non indépendant, en particulier dans le cadre d'une relation de travail. Cependant, il n'est pas toujours facile de déterminer si une forme de travail donnée est considérée comme un emploi ou un travail indépendant. Pour ce faire, il convient d'avoir une vision globale des performances de travail. La question principale est la suivante : dans la pratique, quelles sont les caractéristiques des statuts d'emploi respectifs qui prévalent ?
Pour déterminer correctement le statut professionnel d'une personne, les particuliers et les entreprises peuvent demander une procédure de détermination du statut d'emploi auprès de l'Assurance pension allemande, conformément à l'Article 7a du SGB IV. De plus amples informations sont disponibles sur le site Web du ministère fédéral du Travail et des Affaires sociales. Au cas par cas, c'est l'organisme de sécurité sociale compétent qui est chargé de déterminer le statut professionnel d'une personne. En cas de litige, la responsabilité incombe au tribunal social.

Généralement les employés assujettis à l'assurance maladie, à l'assurance pension et à l'assurance dépendance sont soumis à l'obligation de cotiser à la sécurité sociale Les salariés qui sont soumis à des cotisations en vertu de la loi allemande sur la promotion de l'emploi (SGB III) doivent également être couverts par la sécurité sociale. Il en va de même pour les personnes tenues de cotiser à l'assurance pension obligatoire ou qui doivent payer des cotisations en vertu de la loi sur la promotion de l'emploi.

Les emplois dépendants ou salariés sont, en général, des emplois pour lesquels il existe une obligation de cotiser à la sécurité sociale. Les relations de travail, les formations professionnelles, les études et les stages relèvent de cette catégorie. En outre, il existe certaines activités indépendantes pour lesquelles l'obligation d'assurance est imposée par la loi, notamment les artistes, les artisans et les agriculteurs. En raison du nombre d'exceptions et de réglementations spéciales prévues par la législation, il est important d'examiner attentivement chaque cas individuellement pour déterminer si un emploi est assorti d'une obligation de cotiser à la sécurité sociale. En 2022, environ 34,4 millions de personnes étaient employées avec une obligation de cotisation.

Montant des cotisations de sécurité sociale

Les cotisations de sécurité sociale sont en partie payées par les employés en étant déduites directement de leur salaire brut. Les employeurs couvrent le reste et le montant à payer dépend du salaire brut de chaque employé.

• Assurance pension : le niveau de cotisation pour l'assurance pension s'élève à 18,6 % du salaire brut, jusqu'au plafond de cotisation de 7 450 euros par mois dans les nouveaux Länder et de 7 550 euros par mois dans les anciens Länder. Ces cotisations sont couvertes à parts égales par l'employeur et l'employé (soit 9,3 % chacun).

• Assurance maladie : l'employeur et l'employé partagent également les coûts pour ce type d'assurance. La cotisation à l'assurance maladie comprend une part de base assortie d'une part variable. Le montant de base est le même pour tous les organismes d'assurance maladie et s'élève à 14,6 % du salaire brut, jusqu'au plafond de cotisation de 5 175 euros par mois ou 62 100 euros par an. L'employeur et l'employé paient chacun 7,3 % du revenu brut. La part variable, qui est répartie à parts égales entre le salarié et l'employeur, est déterminée au cas par cas par chaque assureur. La moyenne est actuellement de 1,7 %.

• Assurance dépendance : toutes les personnes qui bénéficient de l'assurance maladie obligatoire sont automatiquement couvertes par l'assurance dépendance. Le taux de cotisation est de 3,4 % du salaire brut, soit 1,7 % pour l'employeur et l'employé. Le type de prise en charge pour les personnes âgées dépend, entre autres, du fait qu'elles aient ou non des enfants qui pourraient s'occuper d'elles. C'est pourquoi les personnes sans enfants doivent verser une cotisation supplémentaire de 0,6 % pour l'assurance soins de longue durée. À l'inverse, les familles avec plus d'un enfant de moins de 25 ans peuvent s'attendre à des déductions sur leur taux de cotisation.

• Assurance chômage : l'assurance chômage représente au total 2,6 % du revenu brut, soit 1,3 % pour l'employeur et l'employé. Le plafond de cotisation dépend des chiffres liés à l'assurance pension.

• Assurance accident : l'assurance accident couvre les salariés en cas d'accidents du travail et d'accidents de trajet. Toutefois, les employés ne sont pas tenus de payer eux-mêmes ce type de cotisation. En effet, ces frais sont entièrement couverts par les employeurs, qui souscrivent et paient une police d'assurance accident par l'intermédiaire de l'assurance responsabilité civile des employeurs en Allemagne. Les cotisations sont déterminées sur une base individuelle pour les salariés ou les entreprises. Les calculs prennent en compte le salaire et, par exemple, la classe de danger qui reflète le niveau de risque de l'emploi concerné. En Allemagne, le taux de cotisation moyen est de 1,14 % du salaire brut.

Emplois non soumis à des cotisations de sécurité sociale

Dans la majorité des cas, il est obligatoire de cotiser à la sécurité sociale, mais certains emplois sont exonérés de ce type de cotisation. Les personnes concernées ne sont pas tenues de cotiser à la sécurité sociale, mais elles doivent en contrepartie s'occuper seules de leurs plans de retraite. Cela s'applique principalement aux activités indépendantes à temps plein, mais voici d'autres exceptions à cette règle.

Outre les travailleurs indépendants, les fonctionnaires, les juges, les militaires et les enseignants des écoles privées sont également exemptés des obligations en matière de sécurité sociale. Les étudiants, quant à eux, sont exonérés des cotisations à l'assurance maladie, à l'assurance dépendance et à l'assurance chômage si leur temps de travail hebdomadaire est inférieur à 20 heures. Toutefois, ils sont tenus de cotiser à l'assurance pension s'ils gagnent plus de 520 euros par mois. Il est donc important de vérifier attentivement si des cotisations de sécurité sociale sont requises, en particulier lorsqu'il s'agit d'emplois de courte durée ou de mini-jobs.

Les emplois de courte durée sont-ils soumis aux cotisations de sécurité sociale ?

Un emploi de courte durée est un emploi limité à un maximum de trois mois, ou 70 jours ouvrables, par année civile. Si la rémunération excède 520 euros par mois, ce type d'emploi ne peut pas être exercé à titre professionnel. Un exemple classique est celui des travailleurs saisonniers. Pour les emplois de courte durée, ni les employeurs ni les employés ne doivent payer de cotisations pour les assurances pension, maladie, dépendance et chômage. Toutefois, les employeurs sont tenus de verser des cotisations pour l'assurance accident.

Les mini-jobs sont-ils soumis aux cotisations de sécurité sociale ?

Les mini-jobs sont des emplois marginaux dont la rémunération ne dépasse pas 520 euros par mois. Ils ne sont que partiellement soumis aux cotisations de sécurité sociale. D'une part, les entreprises qui emploient des mini-jobbers doivent payer une assurance accident. D'autre part, il existe une obligation de verser des cotisations pour l'assurance pension et l'assurance maladie. Les entreprises doivent s'acquitter de ces dépenses en une seule fois. Les mini-jobbers, quant à eux, peuvent être exemptés de l'obligation de cotiser à l'assurance pension, mais ils doivent tout de même payer des cotisations forfaitaires à l'assurance maladie. Cette règle s'applique uniquement s'ils sont titulaires d'une assurance maladie privée ou s'ils sont déjà assurés ailleurs, par exemple. Les cotisations pour l'assurance dépendance et l'assurance chômage sont supprimées pour les mini-jobs, tant pour les employeurs que pour les employés. Il est important de préciser que les entreprises doivent enregistrer les mini-jobs auprès de la sécurité sociale par l'intermédiaire du centre mini-job.

Si un salarié occupe plusieurs mini-jobs dans différentes entreprises, le total de 520 euros de revenus ne doit pas être dépassé. Dans le cas contraire, l'obligation d'assurance s'applique automatiquement. En outre, si deux activités sont soumises à des cotisations de sécurité sociale et que l'une d'entre elles est considérée comme un emploi principal, seul le mini-job peut être exempté de paiement. Pour l'assurance chômage, les emplois principaux (soumis à une cotisation) et les emplois à faible rémunération ne sont pas totalisés. Dans ce cas de figure, seuls les mini-jobs sont exemptés de paiement.

Les midi-jobs sont-ils soumis aux cotisations de sécurité sociale ?

Les midi-jobs sont des emplois rémunérés par un salaire mensuel compris entre 520,01 euros et 1 600 euros. Contrairement au mini-job, le midi-job est toujours soumis aux cotisations de sécurité sociale, même si celles-ci sont inférieures à celles des salariés classiques. Elles sont également basées sur le salaire en fonction du barème dégressif des cotisations de sécurité sociale. Des informations détaillées et un calculateur permettant d'évaluer le montant de ces cotisations sont disponibles sur le site Web de l'Assurance pension allemande. Comme pour les mini-jobs, le montant du revenu est à prendre en compte lorsqu'un salarié effectue plusieurs midi-jobs.

Exonération des cotisations de sécurité sociale

Certains groupes ont la possibilité d'être partiellement exemptés des obligations liées aux assurances si leur emploi est soumis à des cotisations de sécurité sociale. Outre les mini-jobbers, les membres de certaines catégories professionnelles sont également concernés. Par exemple, les salariés des professions médicales, pharmaceutiques ou architecturales peuvent demander à être exemptés des cotisations à l'assurance pension. Si certaines conditions sont remplies, d'autres groupes peuvent également bénéficier d'une exonération des obligations en matière de sécurité sociale. En voici quelques exemples.

• directeurs généraux ;
  
• travailleurs familiaux et descendants d'un employeur ;
  
• directeurs externes ;
  
• actionnaires salariés ;
  
• directeurs exécutifs de sociétés par actions.
  

Les employés dont le salaire annuel normal dépasse le seuil général de 69 300 euros ou spécial de 62 100 euros sont exonérés des cotisations à l'assurance maladie obligatoire. Toutefois, ils peuvent souscrire une assurance maladie privée. Si ce seuil est dépassé au cours d'une année civile, les obligations en matière d'assurance maladie cessent à la fin de cette même année civile, à condition qu'il soit prévu que le seuil soit également dépassé l'année suivante. Au moment de l'inscription, il est important de respecter les délais impartis. Vous devez effectuer une demande auprès de la caisse d'assurance maladie pour être exempté de l'obligation de cotiser à l'assurance maladie dans les trois mois qui suivent le début de votre obligation de cotiser. Vous devez également prouver que vous êtes assuré ailleurs, par exemple, en ayant souscrit une assurance maladie privée.

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