Para que cualquier empresa cumpla todas las normativas legales de Alemania y respete las cotizaciones obligatorias a la Seguridad Social, es esencial entender cómo funciona el seguro social, sin olvidar sus aspectos clave, dificultades y excepciones. En este artículo descubrirás qué es la Seguridad Social y qué se consideran trabajos con obligación de cotizar ante esa institución, a cuánto ascienden esas contribuciones y qué tipos de trabajos están sujetos a ellas. Además, te explicaremos cuál es el panorama jurídico en torno a los empleos de corta duración, así como de los trabajos por cuenta ajena conocidos como «mini-jobs» y «midi-jobs» en Alemania.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Qué es la Seguridad Social?
  
• ¿En qué consiste el trabajo sujeto a cotizaciones obligatorias a la Seguridad Social?
  
• ¿A cuánto ascienden las cotizaciones a la Seguridad Social?
  
• ¿Qué trabajos están exentos de cotizar a la Seguridad Social?
  
• ¿Los contratos de trabajo de corta duración tienen obligación de cotizar a la Seguridad Social?
  
• ¿Los trabajos de tipo mini-job tienen obligación de cotizar a la Seguridad Social?
  
• ¿Los trabajos de tipo midi-job tienen obligación de cotizar a la Seguridad Social?
  
• ¿Quiénes pueden beneficiarse de exenciones a cotizar a la Seguridad Social?
  

¿Qué es la Seguridad Social?

Se trata de un sistema de seguro al que realizan contribuciones (llamadas cotizaciones) tanto empleados como empleadores. Constituye un gran depósito de fondos con fines solidarios, que puede prestar asistencia financiera a las personas que se encuentren en dificultades. La Seguridad Social es un pilar fundamental de la red de asistencia pública del estado alemán. Presta ayuda a la gente en casos de emergencia, cuando enferman o se encuentran en situación de desempleo, cuando padecen un accidente o necesitan atención debido a su avanzada edad. Por lo tanto, la Seguridad Social ofrece protección para los ciudadanos frente a riesgos financieros y conforma una comunidad solidaria, donde las cotizaciones de toda la población contribuyen a ayudar a las personas que se encuentren en situaciones difíciles.

Alemania cuenta con uno de los sistemas de protección social más eficientes del mundo, que se ha desarrollado a lo largo de décadas y se ha reformado en repetidas ocasiones. Los primeros sistemas de Seguridad Social se pusieron en marcha a finales del siglo XIX: el seguro de salud se instauró en 1883, el seguro de accidentes en 1884 y los de discapacidad y de vejez, en 1889.

En la actualidad, más del 90 % de la población de Alemania dispone de cobertura a cargo de la Seguridad Social. El fundamento jurídico para ello se encuentra en el Cuarto Volumen del Código Social (SGB IV). El núcleo esencial del sistema se apoya en cinco pilares:

• Régimen legal del seguro de pensiones
  
• Régimen legal del seguro de salud
  
• Seguro de dependencia
  
• Seguro de desempleo
  
• Régimen legal del seguro de accidentes
  

¿En qué consiste el trabajo sujeto a cotizaciones obligatorias a la Seguridad Social?

Cualquier relación en forma de contrato de empleo (por cuenta ajena) bajo la cual se paguen contribuciones a la Seguridad Social se designa como «trabajo sujeto a cotizaciones obligatorias a la Seguridad Social». Que exista una póliza de seguro o no dependerá del empleo remunerado específico de cada persona empleada. Por regla general, si existe un trabajo asalariado por cuenta ajena (un empleo), suele ser obligatorio cotizar. Sin embargo, eso significa también que las personas empleadas pueden recurrir a sus prestaciones y disfrutar de ellas si es necesario. Tal y lo define el Artículo 7 del Código Social SGB IV, el empleo por cuenta ajena es una forma de trabajo asalariado no independiente, específicamente dentro de una relación laboral. Pero lo cierto es que no siempre resulta fácil discernir si una modalidad de trabajo específica se considera empleo por cuenta ajena o autoempleo. Es necesario visualizar los rendimientos del trabajo desde una perspectiva más amplia. Esta es la cuestión principal: en la práctica, ¿qué características prevalecen en cada situación laboral?
Para determinar con seguridad cuál es la situación laboral de una persona, tanto individuos como empresas pueden solicitar un procedimiento de determinación de situación laboral en la cámara de liquidación de la Asociación de Seguros de jubilación de Alemania, de acuerdo con el Artículo 7 del SGB IV. Encontrarás más información al respecto en el sitio web del Ministerio Federal de Trabajo y Asuntos sociales. En casos particulares, el proveedor de las prestaciones de la Seguridad Social tiene la responsabilidad de determinar cuál es la situación laboral de una persona. Si surgiese alguna disputa, la responsabilidad de dirimirla recae sobre el juzgado de lo social.

Normalmente, el grupo de personas empleadas con obligación de cotizar a la Seguridad Social incluye a todos los empleados que son sujetos de seguros de dependencia, jubilación y salud. Los empleados sujetos a la obligación de cotizar bajo la ley de promoción del empleo (SGB III) también deben estar amparados por la Seguridad Social. Y eso mismo es válido también para quienes cotizan al régimen obligatorio del seguro de pensiones o para quienes es obligatorio cotizar según la ley de promoción del empleo.

Por regla general, las relaciones de empleo por cuenta ajena con dependencia o empleo asalariado designan a aquellos trabajos en los que existe la obligación de cotizar a la Seguridad Social. Aquí se incluyen relaciones de empleo por cuenta ajena, formación profesional, estudios y prácticas. Además, existen ciertas actividades en régimen de autoempleo para las cuales la ley también impone la cotización obligatoria. Entre esas ocupaciones figuran artistas, artesanos o agricultores y ganaderos. Debido al ingente número de excepciones y regulaciones especiales que recoge la legislación, es importante estudiar detenidamente cada caso individual para determinar si un trabajo concreto conlleva la obligación de cotizar a la Seguridad Social o no. En 2022, había alrededor de 34,4 millones de personas empleadas con obligación de cotizar a la Seguridad Social.

¿A cuánto ascienden las cotizaciones a la Seguridad Social?

Las personas empleadas pagan parte de las cotizaciones a la Seguridad Social. Se deducen directamente de su salario bruto. El resto corre a cargo de los empleadores. El total a pagar depende del salario bruto específico de cada persona empleada.

• Seguro de pensiones: el nivel de cotización para el seguro de jubilación asciende al 18,6 % del salario bruto, hasta el umbral máximo de renta fijado en 7450 euros mensuales en los estados federales que pertenecían a la antigua Alemania Oriental o RDA y en 7550 euros por mes en los estados de la antigua Alemania Occidental o RFA. Las cotizaciones se dividen a partes iguales entre las entidades empleadoras y las personas empleadas (o sea, cada parte asume un 9,3 %).

• Seguro de salud: también en este caso, empleadores y empleados se reparten los costes a partes iguales. La cuantía de la cotización al seguro médico aglutina un importe básico y otro adicional. El importe básico es el mismo para todos los proveedores de seguros de salud y representa el 14,6 % del salario bruto, hasta el umbral máximo de renta de 5175 euros mensuales o 62.100 euros anuales. Empleadores y empleados pagan por igual, a cada parte le corresponde un 7,3 % de los ingresos brutos. El importe adicional, que se divide también a partes iguales entre empleado y empleador, se determina de manera individualizada y su cuantía exacta depende de cada proveedor de seguros de salud. En la actualidad, la media se sitúa en el 1,7 %.

• Seguro de dependencia: simultáneamente, todas las personas incluidas en el régimen obligatorio del seguro de salud disfrutan automáticamente de la cobertura del seguro de dependencia. La cuantía de la cotización asciende al 3,4 % del salario bruto, repartido a la mitad entre empleado y empleador. O sea, cada uno corre con un 1,7 %. El tipo de asistencia en edades avanzadas depende, entre otros factores, de si las personas implicadas tienen descendientes que podrían atenderlas o no. Por este motivo, quienes no tienen hijos deben complementar su contribución con un sobrecargo del 0,6 % para el seguro de dependencia y cuidados prolongados, mientras que las familias con más de un hijo menor de 25 años contarán con deducciones en su cotización.

• Seguro de desempleo: la cotización al seguro de desempleo equivale al 2,6 % de los ingresos brutos. Empleador y empleado se lo reparten y pagan el 1,3 % respectivamente. El umbral máximo de renta para calcular las cotizaciones se basa en las cifras asociadas al seguro de pensiones.

• Seguro de accidentes: las prestaciones de este seguro cubren a las personas empleadas en caso de sufrir accidentes relacionados con su actividad laboral o accidentes in itinere (en el camino de ida o vuelta del trabajo). Sin embargo, en este caso las personas empleadas no deben asumir ningún coste, porque los abonan por completo las entidades empleadoras, responsables de pagar una póliza de seguro de accidentes a través de su mutua para la prevención y el seguro de accidentes laborales. Las cotizaciones al seguro de accidentes se determinan de manera individualizada según cada empleado o negocio. Los cálculos no solo tienen en cuenta el salario que se paga, sino también la categoría de peligro a la que se expone la persona, que refleja el nivel de riesgo de cada trabajo. En Alemania, la tasa de cotización media es el 1,14 % del salario bruto.

¿Qué trabajos están exentos de cotizar a la Seguridad Social?

Además del gran número de trabajos sujetos a la obligación de cotizar a la seguridad, hay otros que están exentos de esa contribución. Las personas implicadas no tienen obligación de pagar a la Seguridad Social, pero sí son responsables de hacerse cargo de sus propios planes de jubilación personales. Esta regla afecta, fundamentalmente, a las actividades profesionales de autoempleo a tiempo completo, aunque hay algunas excepciones.

Además de las personas que trabajan en régimen de autoempleo, también los funcionarios empleados del estado, jueces, soldados y profesores de escuelas privadas están exentos de cotizar a la Seguridad Social. Igualmente, están exentos de realizar contribuciones al seguro de desempleo, dependencia y salud aquellos estudiantes que trabajen y cuyos horarios laborales durante el curso escolar no superen las 20 horas semanales. Sin embargo, sí tienen la obligación de cotizar al seguro de pensiones si ganan más de 520 euros al mes. Es muy importante confirmar en cada caso si es obligatorio realizar cotizaciones a la Seguridad Social, especialmente cuando hablamos de empleos precarios o contratos de corta duración.

¿Los contratos de trabajo de corta duración tienen obligación de cotizar a la Seguridad Social?

Un contrato de trabajo de corta duración es una modalidad de empleo cuya duración está limitada a un máximo de tres meses o 70 días hábiles dentro de un año natural. Además, si la paga por ese trabajo supera los 520 euros mensuales, no se podrá llevar a cabo en régimen de profesional independiente. Un ejemplo clásico de esto son los trabajadores estacionales o temporeros. En lo que atañe a los contratos de corta duración, ni empleados ni empleadores tienen obligación de pagar cotizaciones a los seguros de pensión, salud, dependencia y desempleo, aunque los empleadores sí tienen la obligación de pagar al seguro de accidentes.

¿Los trabajos de tipo mini-job tienen obligación de cotizar a la Seguridad Social?

Los mini-jobs son un tipo de trabajo de carácter precario, cuya paga no supera los 520 euros mensuales. Tan solo están sujetos parcialmente a la obligación de cotizar a la Seguridad Social. Por una parte, las empresas que emplean a personas mediante contratos de mini-job deben realizar aportaciones al seguro de accidentes en su nombre. Por otra parte, es obligatorio realizar también ciertas aportaciones al seguro de pensiones y de salud, que las empresas deben pagar en forma de sumas globales puntuales. Las propias personas que trabajan con un mini-job pueden quedar exentas de la obligación de cotizar al seguro de pensiones, pero sí deben abonar las contribuciones fijas al seguro de salud. Esto último tan solo es aplicable si, por ejemplo, son titulares de un seguro de salud privado o ya cuentan con algún otro seguro. En el caso de los mini-jobs, se considera que tanto empleadores como empleados están eximidos de cotizar a los seguros de desempleo y de dependencia. Nota: Las empresas deben dar de alta los mini-jobs ante la Seguridad Social, a través del centro especializado para tal fin.

Si una misma persona está empleada simultáneamente en varios mini-jobs por parte de distintas empresas, no debe superar el umbral de 520 euros. Si el total de ingresos excede esa cifra, automáticamente es obligatorio cotizar y contar con un seguro. Además, si dos de esas actividades estuviesen sujetas a la obligación de cotizar a la Seguridad Social y una de ellas conllevase la obligación de cotizar por considerarse un empleo principal, tan solo se dispensaría al mini-job de las obligaciones respecto al seguro. En lo que respecta al seguro de desempleo, los trabajos principales (con obligación de cotizar al seguro) y los empleos de baja remuneración no se suman para calcular el total. Es decir, en ese escenario, los mini-jobs no tienen obligaciones ni prestaciones respecto al seguro.

¿Los trabajos de tipo midi-job tienen obligación de cotizar a la Seguridad Social?

En Alemania se denominan midi-jobs aquellos empleos que lleven asociado un salario mensual que oscile entre 520,01 y 1600 euros. A diferencia de lo que ocurre con los mini-jobs, los midi-jobs siempre conllevan la obligación de cotizar a la Seguridad Social. Sin embargo, las cotizaciones se sitúan por debajo de las cifras que contribuyen quienes perciben salarios considerados más normales. También se basan en la escala de cotizaciones según salario que prescribe la Seguridad Social y que presenta variaciones. Si quieres consultar información detallada o utilizar una calculadora para evaluar un salario según la escala de cotizaciones impuesta por la Seguridad Social, encontrarás ayuda en el sitio web del Seguro de pensiones de Alemania. Básicamente, tal como sucedía con los mini-jobs, cuando se tienen varios contratos de empleo considerados midi-jobs, la clave está en el total de ingresos.

¿Quiénes pueden beneficiarse de exenciones a cotizar a la Seguridad Social?

Algunos grupos tienen la opción de quedar parcialmente exentos de las obligaciones de cotización si su contrato de empleo corresponde a una función sujeta a cotizaciones a la Seguridad Social. Además de quienes trabajan en mini-jobs, este apartado incluye también a las personas integrantes de ciertos grupos profesionales. Por ejemplo, los empleados en el sector de la atención sanitaria, el sector farmacéutico o la arquitectura, que pueden solicitar una exención para no cotizar en el seguro de pensiones. También existe la posibilidad de que se acepte una exención similar para otros grupos, que quedarían así eximidos de cotizar a la Seguridad Social. Pero requiere que se cumplan determinadas condiciones. Estos son algunos de esos grupos:

• Directores de gerencia
  
• Trabajadores familiares y descendentes de la persona empleadora
  
• Directivos externos
  
• Asalariados accionistas
  
• Directores ejecutivos de sociedades anónimas
  

Las personas empleadas cuyo salario anual normal supere el umbral del salario anual general o especial (fijados respectivamente en 69.300 y 62.100 euros) están exentas de las cotizaciones obligatorias al régimen del seguro de salud. Ahora bien, sí tienen la posibilidad de acogerse voluntariamente al seguro de salud. Si se supera este límite durante un año natural, las obligaciones con el seguro de salud se extinguen al terminar el año natural, siempre y cuando se prevea que también se superará ese mismo límite al año siguiente. Cuando se presente una solicitud, es muy importante atenerse a los plazos pertinentes. Tendrías que solicitar a la entidad proveedora del seguro de salud la exención de la obligación de cotizar al seguro de salud dentro de los tres meses siguientes a la fecha en que comiencen la obligación de cotizar a dicho seguro. Además, es necesario demostrar que cuentas con otro seguro de salud. Podría ser un seguro de salud privado, por ejemplo.

Las empresas que quieran conocer mejor las diversas excepciones y reglas especiales relacionadas con la Seguridad Social, así como mantenerse al tanto de las últimas novedades, deberían estudiar este asunto con mucha atención. Para obtener más información sobre soluciones de contabilidad y cálculo de impuestos de Stripe, ponte en contacto con nuestro equipo de ventas.