เพื่อให้ธุรกิจปฏิบัติตามกฎหมายเยอรมันทั้งหมดเกี่ยวกับภาระผูกพันในการสมทบประกันสังคม สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจหลักการทำงานของประกันสังคม รวมถึงประเด็นและข้อยกเว้นต่างๆ ในบทความนี้ คุณจะได้เรียนรู้ว่าประกันสังคมและการจ้างงานภายใต้ระบบประกันสังคมมีความหมายอย่างไรในทางปฏิบัติ จำนวนเงินสมทบ และประเภทของการจ้างงานที่อยู่ภายใต้ระบบประกันสังคม นอกจากนี้ เราจะอธิบายสถานการณ์ทางกฎหมายเกี่ยวกับงานระยะสั้น งานรายได้น้อย และงานรายได้ปานกลาง

เนื้อหาหลักในบทความ

• ประกันสังคมคืออะไร
  
• การจ้างงานแบบใดที่ต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคม
  
• เงินสมทบประกันสังคมอยู่ที่เท่าใด
  
• อาชีพใดบ้างที่ไม่ต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคม
  
• งานระยะสั้นต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคมหรือไม่
  
• งานรายได้น้อยต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคมหรือไม่
  
• งานรายได้ปานกลางต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคมหรือไม่
  
• บุคคลใดบ้างที่อาจได้รับการยกเว้นจากเงินสมทบประกันสังคม
  

ประกันสังคมคืออะไร

ประกันสังคมเป็นระบบประกันที่ลูกจ้างและนายจ้างจ่ายเงินสมทบ ในกรณีฉุกเฉิน บุคคลสามารถรับการสนับสนุนทางการเงินจากกองทุนขนาดใหญ่ที่ขับเคลื่อนด้วยความร่วมมือนี้ ประกันสังคมเป็นรากฐานสำคัญของระบบความมั่นคงทางสังคมในเยอรมนี โดยให้ความช่วยเหลือผู้คนในยามฉุกเฉิน หรือเมื่อเจ็บป่วย ว่างงาน ประสบอุบัติเหตุ หรือต้องการการดูแลในวัยชรา ดังนั้น ประกันสังคมจึงมอบความคุ้มครองแก่ประชาชนจากความเสี่ยงทางการเงิน และสร้างชุมชนแห่งความร่วมมือที่ทุกคนร่วมสมทบเพื่อสนับสนุนบุคคลที่อยู่ในสถานการณ์ฉุกเฉิน

เยอรมนีมีระบบสังคมที่มีประสิทธิภาพมากที่สุดแห่งหนึ่งในโลก โดยระบบนี้ได้รับการพัฒนามายาวนานหลายปีและได้รับการปฏิรูปอย่างต่อเนื่อง โครงการประกันสังคมชุดแรกๆ ได้เปิดตัวในช่วงปลายศตวรรษที่ 19 ได้แก่ ประกันสุขภาพในปี 1883, ประกันอุบัติเหตุในปี 1884 และประกันทุพพลภาพและบำนาญในปี 1889

ปัจจุบัน ประชากรมากกว่า 90% ในเยอรมนีได้รับความคุ้มครองจากระบบประกันสังคม หลักกฎหมายคือประมวลกฎหมายสังคมเล่มที่ 4 (SGB IV) โดยมีเสาหลัก 5 ประการต่อไปนี้เป็นหัวใจสำคัญของระบบประกันสังคม:

• ประกันบํานาญภาคบังคับ
  
• ประกันสุขภาพภาคบังคับ
  
• ประกันการพยาบาล
  
• ประกันการว่างงาน
  
• ประกันอุบัติเหตุภาคบังคับ
  

การจ้างงานแบบใดที่ต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคม

ความสัมพันธ์การจ้างงานทุกรูปแบบที่มีการจ่ายเงินสมทบประกันสังคมจะถูกกำหนดให้เป็นการจ้างงานภายใต้เงื่อนไขการจ่ายเงินสมทบประกันสังคม การที่จะมีกรมธรรม์ประกันภัยหรือไม่นั้นขึ้นอยู่กับการจ้างงานที่มีรายได้ของพนักงานแต่ละคน หากมี "การจ้างงาน" ประกันมักจะเป็นข้อบังคับ อย่างไรก็ตาม นี่หมายความว่าพนักงานสามารถใช้และได้รับประโยชน์จากประกันได้หากจำเป็น ตามมาตรา 7 ของ SGB IV การจ้างงานคืองานที่ไม่เป็นอิสระ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในความสัมพันธ์การจ้างงาน อย่างไรก็ตาม การพิจารณาว่ารูปแบบงานที่กำหนดถือเป็นการจ้างงานหรือการประกอบอาชีพอิสระนั้นไม่ใช่เรื่องง่ายเสมอไป เพื่อที่จะทำเช่นนี้ได้ จำเป็นต้องพิจารณาภาพรวมของการปฏิบัติงาน ซึ่งคำถามสำคัญคือ: ในทางปฏิบัติ ลักษณะใดของสถานะการจ้างงานที่มีน้ำหนักมากที่สุด
เพื่อให้สามารถระบุสถานะการจ้างงานของบุคคลได้อย่างชัดเจน บุคคลและธุรกิจสามารถยื่นคำขอกระบวนการกำหนดสถานะได้ที่สํานักหักบัญชีของสมาคมประกันบํานาญของเยอรมนีตามมาตรา 7ก ของ SGB IV สามารถดูข้อมูลเพิ่มเติมได้ที่เว็บไซต์กระทรวงแรงงานและกิจการสังคมแห่งสหพันธรัฐ ในกรณีบุคคลทั่วไป ผู้ให้บริการประกันสังคมที่เกี่ยวข้องมีหน้าที่รับผิดชอบในการกําหนดสถานะการจ้างงานของบุคคล ในกรณีที่มีข้อพิพาท ความรับผิดชอบจะตกเป็นของศาลสังคม

พนักงานที่มีภาระผูกพันต้องจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคมมักจะรวมถึงพนักงานทุกคนที่อยู่ในระบบประกันสุขภาพ เงินบำนาญ และประกันสุขภาพพยาบาล พนักงานที่ต้องจ่ายเงินสมทบตามกฎหมายว่าด้วยการส่งเสริมการจ้างงาน (SGB III) ต้องได้รับความคุ้มครองจากระบบประกันสังคมเช่นกัน หลักเกณฑ์เดียวกันนี้ใช้กับผู้ที่มีภาระผูกพันต้องจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำนาญภาคบังคับ หรือผู้ที่ต้องจ่ายเงินสมทบตามกฎหมายว่าด้วยการส่งเสริมการจ้างงาน

การจ้างงานในฐานะลูกจ้างหรือพนักงานที่ได้รับเงินเดือนโดยทั่วไปคืองานที่มีภาระผูกพันในการจ่ายเงินสมทบประกันสังคม ซึ่งรวมถึงความสัมพันธ์ในการจ้างงาน การฝึกอบรมวิชาชีพ การศึกษา และการฝึกงาน นอกจากนี้ ยังมีการประกอบอาชีพอิสระบางประเภทที่กฎหมายกำหนดภาระผูกพันในการประกัน เช่น ศิลปิน ช่างฝีมือ และเกษตรกร เนื่องจากมีข้อยกเว้นและข้อกำหนดพิเศษจำนวนมากตามที่กฎหมายบัญญัติ จึงจำเป็นต้องตรวจสอบแต่ละกรณีอย่างละเอียดเพื่อพิจารณาว่าการจ้างงานนั้นมีภาระผูกพันในการจ่ายเงินสมทบประกันสังคมหรือไม่ ในปี 2022 มีลูกจ้างประมาณ 34.4 ล้านคนที่มีภาระผูกพันในการจ่ายเงินสมทบประกันสังคม

เงินสมทบประกันสังคมอยู่ที่เท่าใด

ลูกจ้างมีหน้าที่ชำระเงินสมทบประกันสังคมส่วนหนึ่ง โดยจะถูกหักโดยตรงจากเงินเดือนรวม และนายจ้างจะเป็นผู้รับผิดชอบส่วนที่เหลือ โดยจำนวนเงินที่ต้องชำระขึ้นอยู่กับเงินเดือนรวมของลูกจ้างแต่ละคน

• ประกันบำนาญ: อัตราสมทบประกันบำนาญอยู่ที่ 18.6% ของเงินเดือนรวม สูงสุดไม่เกินเพดานการประเมินเงินสมทบ 7,450 ยูโรต่อเดือนในรัฐสหพันธรัฐใหม่ของเยอรมนี และ 7,550 ยูโรต่อเดือนในรัฐสหพันธรัฐเก่า เงินสมทบจะครอบคลุมในสัดส่วนที่เท่ากันโดยนายจ้างและลูกจ้าง (เช่น 9.3% ต่อคน)

• ประกันสุขภาพ: นายจ้างและลูกจ้างต่างแบ่งปันค่าใช้จ่ายเท่าเทียมกัน ระดับเงินสมทบประกันสุขภาพประกอบด้วยทั้งเงินสมทบขั้นพื้นฐานและเงินสมทบเพิ่มเติม จํานวนเงินสมทบพื้นฐานเท่ากันสําหรับผู้ให้บริการประกันสุขภาพทั้งหมดและอยู่ที่ 14.6% ของเงินเดือนรวม สูงสุดไม่เกินเพดานการประเมินเงินสมทบที่ 5,175 ยูโรต่อเดือน หรือ 62,100 ยูโรต่อปี นายจ้างและลูกจ้างแต่ละคนจ่าย 7.3% ของรายได้รวม จำนวนเงินสมทบเพิ่มเติมซึ่งแบ่งเท่าๆ กันระหว่างลูกจ้างและนายจ้างนั้น จะถูกกำหนดเป็นรายบุคคลโดยผู้ให้บริการประกันสุขภาพแต่ละราย ปัจจุบันค่าเฉลี่ยอยู่ที่ 1.7%

• ประกันการพยาบาล: ในขณะเดียวกัน ผู้ที่มีประกันสุขภาพภาคบังคับทุกคนจะได้รับความคุ้มครองจากประกันการพยาบาลระยะยาวโดยอัตโนมัติ โดยอัตราเงินสมทบอยู่ที่ 3.4% ของเงินเดือนรวม ซึ่งหมายความว่านายจ้างและลูกจ้างจะจ่ายคนละ 1.7% ประเภทของการดูแลผู้สูงอายุขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ เช่น บุคคลที่เกี่ยวข้องมีบุตรที่สามารถดูแลได้หรือไม่ ด้วยเหตุนี้ ผู้ที่ไม่มีบุตรจะต้องจ่ายเงินสมทบเพิ่มอีก 0.6% สำหรับประกันการดูแลระยะยาว และครอบครัวที่มีบุตรอายุต่ำกว่า 25 ปีมากกว่าหนึ่งคนสามารถหักลดหย่อนภาษีในอัตราเงินสมทบได้

• ประกันการว่างงาน: ประกันการว่างงานคิดเป็นสัดส่วนรวม 2.6% ของรายได้รวม ซึ่งคิดเป็น 1.3% ของทั้งนายจ้างและลูกจ้าง เพดานการประเมินเงินสมทบอ้างอิงจากตัวเลขที่เกี่ยวข้องกับประกันบำนาญ

• ประกันอุบัติเหตุ: ประกันอุบัติเหตุครอบคลุมพนักงานสำหรับอุบัติเหตุจากการทำงานและอุบัติเหตุที่เกิดขึ้นระหว่างการเดินทางไป-กลับที่ทำงาน อย่างไรก็ตาม พนักงานไม่จำเป็นต้องจ่ายค่าใช้จ่ายใดๆ ด้วยตัวเอง ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ได้รับความคุ้มครองเต็มจำนวนโดยนายจ้าง ซึ่งเป็นผู้จัดทำและชำระค่าเบี้ยประกันผ่านสมาคมประกันความรับผิดของนายจ้าง เงินสมทบประกันอุบัติเหตุจะพิจารณาเป็นรายบุคคลสำหรับพนักงานหรือธุรกิจ การคำนวณนี้ไม่เพียงแต่คำนึงถึงเงินเดือนที่จ่าย แต่ยังรวมถึงประเภทความเสี่ยง ซึ่งสะท้อนถึงระดับความเสี่ยงของงานนั้นๆ ด้วย ในประเทศเยอรมนี อัตราเงินสมทบเฉลี่ยอยู่ที่ 1.14% ของเงินเดือนรวม

อาชีพใดบ้างที่ไม่ต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคม

นอกจากงานจำนวนมากที่มีภาระผูกพันในการจ่ายเงินสมทบประกันสังคมแล้ว ยังมีงานบางประเภทที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องส่งเงินสมทบประกันสังคม บุคคลที่เกี่ยวข้องไม่จำเป็นต้องจ่ายเงินประกันสังคม แต่จะต้องวางแผนการเกษียณอายุของตนเอง ซึ่งส่วนใหญ่แล้วจะใช้กับการประกอบอาชีพอิสระแบบเต็มเวลา อย่างไรก็ตาม มีข้อยกเว้นบางประการ

นอกจากผู้ประกอบอาชีพอิสระแล้ว ข้าราชการ ผู้พิพากษา ทหาร และครูโรงเรียนเอกชนก็ได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันด้านประกันสังคมด้วย นักเรียนนักศึกษาจะได้รับการยกเว้นจากเงินสมทบประกันสุขภาพ ประกันการพยาบาล และประกันการว่างงาน หากชั่วโมงทำงานต่อสัปดาห์ในภาคเรียนน้อยกว่า 20 ชั่วโมง อย่างไรก็ตาม หากมีรายได้มากกว่า 520 ยูโรต่อเดือน นักเรียนนักศึกษาจะต้องจ่ายเงินสมทบประกันบำนาญ สิ่งสำคัญคือต้องพิจารณาอย่างรอบคอบว่าจำเป็นต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคมหรือไม่ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อเป็นการจ้างงานระยะสั้นและงานแบบไม่เต็มเวลา

งานระยะสั้นต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคมหรือไม่

งานระยะสั้น คือ การจ้างงานที่จำกัดระยะเวลาสูงสุดสามเดือนหรือ 70 วันทำงานต่อปีปฏิทิน นอกจากนี้ หากได้รับค่าจ้างเกิน 520 ยูโรต่อเดือน อาจเข้าข่ายต้องเสียเงินสมทบประกัน ตัวอย่างทั่วไปคือแรงงานตามฤดูกาล สำหรับงานระยะสั้น ทั้งนายจ้างและลูกจ้างไม่ต้องจ่ายเงินสมทบประกันบำนาญ ประกันสุขภาพ ประกันการพยาบาล และประกันการว่างงาน อย่างไรก็ตาม นายจ้างมีหน้าที่ต้องจ่ายเงินสมทบประกันอุบัติเหตุ

งานรายได้น้อยต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคมหรือไม่

งานรายได้น้อย (Mini-jobs) คือ งานไม่เต็มเวลาที่มีรายได้น้อยซึ่งสูงสุดไม่เกิน 520 ยูโรต่อเดือน โดยต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคมเพียงบางส่วนเท่านั้น ในแง่หนึ่ง ธุรกิจที่จ้างพนักงานรายได้น้อยจะต้องจ่ายประกันอุบัติเหตุให้ ในอีกแง่หนึ่ง มีภาระผูกพันที่จะต้องจ่ายเงินบำนาญและประกันสุขภาพ ธุรกิจต้องจ่ายเงินสมทบเหล่านี้เป็นเงินก้อน พนักงานรายได้น้อยเองสามารถได้รับการยกเว้นภาระผูกพันในการจ่ายเงินสมทบประกันบำนาญ แต่ไม่ได้รับการยกเว้นจากเงินสมทบประกันสุขภาพแบบอัตราคงที่ ข้อยกเว้นนี้ใช้ได้เฉพาะในกรณีที่มีประกันสุขภาพเอกชนหรือมีประกันสุขภาพจากที่อื่นอยู่แล้ว เงินสมทบประกันสังคมสำหรับการพยาบาลและประกันการว่างงานจะได้รับการยกเว้นสำหรับพนักงานรายได้น้อยทั้งสำหรับนายจ้างและลูกจ้าง หมายเหตุ: ธุรกิจต้องลงทะเบียนงานรายได้น้อยสำหรับประกันสังคมผ่านศูนย์งานรายได้น้อย

หากลูกจ้างทำงานรายได้น้อยกับหลายบริษัท รายได้รวมจะต้องไม่เกิน 520 ยูโรต่อเดือน หากรายได้รวมเกินกว่านี้ ภาระผูกพันในการจัดทำประกันจะเกิดขึ้นโดยอัตโนมัติ นอกจากนี้ หากมีงานสองงานที่ต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคม และหนึ่งในนั้นเป็นงานที่ต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคมเนื่องจากถือเป็นงานหลัก เฉพาะงานรายได้น้อยดังกล่าวเท่านั้นที่จะได้รับยกเว้นประกัน สำหรับประกันการว่างงาน งานหลัก (ที่ต้องจ่ายเงินสมทบประกัน) และงานที่ได้รับค่าจ้างต่ำจะไม่นำมารวมกัน ซึ่งหมายความว่างานรายได้น้อยในสถานการณ์นี้ไม่ต้องเสียประกัน

งานรายได้ปานกลางต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคมหรือไม่

งานรายได้ปานกลาง (Midi-jobs) คือ งานที่มีค่าจ้างระหว่าง 520.01 ยูโร ถึง 1,600 ยูโรต่อเดือน งานรายได้ปานกลางต่างจากงานรายได้น้อยตรงที่ต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคมเสมอ อย่างไรก็ตาม อัตราเงินสมทบจะต่ำกว่าผู้มีรายได้ปกติ และคำนวณจากเงินเดือนตามเกณฑ์เงินสมทบประกันสังคมแบบเลื่อนขั้น ข้อมูลรายละเอียดและเครื่องมือคำนวณเงินเดือนตามเกณฑ์เงินสมทบประกันสังคมแบบเลื่อนขั้นเฉพาะบุคคลสามารถดูได้ที่เว็บไซต์ประกันบำนาญของเยอรมนี โดยพื้นฐานแล้ว เช่นเดียวกับงานรายได้น้อย จำนวนรายได้ถือเป็นปัจจัยสำคัญเมื่อทำงานรายได้ปานกลางหลายงานพร้อมกัน

บุคคลใดบ้างที่อาจได้รับการยกเว้นจากเงินสมทบประกันสังคม

บุคคลบางกลุ่มมีตัวเลือกในการยกเว้นจากเงินสมทบประกันสังคมบางส่วน หากทำงานในตำแหน่งที่ต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคม นอกจากลูกจ้างรายได้น้อยแล้ว ยังรวมถึงสมาชิกในกลุ่มวิชาชีพบางกลุ่มด้วย เช่น พนักงานในสาขาวิชาชีพทางการแพทย์ เภสัชกรรม หรือสถาปัตยกรรม สามารถยื่นขอยกเว้นภาระผูกพันจากเงินสมทบประกันบำนาญได้ หากเป็นไปตามข้อกำหนดบางประการ กลุ่มวิชาชีพอื่นๆ ก็สามารถได้รับการพิจารณายกเว้นภาระผูกพันจากการประกันสังคมได้เช่นกัน ซึ่งรวมถึง:

• กรรมการผู้จัดการ
  
• แรงงานในครอบครัวและลูกหลานของนายจ้าง
  
• กรรมการบริษัทภายนอก
  
• ผู้ถือหุ้นพนักงาน
  
• กรรมการบริหารบริษัทหลักทรัพย์
  

พนักงานที่มีเงินเดือนประจำปีปกติเกินกว่าเพดานรายได้ทั่วไปหรือพิเศษที่ 69,300 ยูโร หรือ 62,100 ยูโร จะได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายเงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับ อย่างไรก็ตาม พนักงานสามารถทำประกันสุขภาพภาคสมัครใจได้ หากเกินขีดจำกัดนี้ในระหว่างปีปฏิทิน ภาระผูกพันในการประกันสุขภาพจะสิ้นสุดลงเมื่อสิ้นปีปฏิทิน โดยมีเงื่อนไขว่าต้องคาดว่าจะเกินขีดจำกัดดังกล่าวในปีถัดไปด้วย เมื่อยื่นคำขอ สิ่งสำคัญคือต้องปฏิบัติตามระยะเวลาที่กำหนด โดยต้องยื่นคำร้องต่อผู้ให้บริการประกันสุขภาพเพื่อขอยกเว้นภาระผูกพันในการส่งเงินสมทบประกันสุขภาพภายในสามเดือนนับจากวันที่เริ่มมีการจ่ายเงินสมทบประกันภาคบังคับ และต้องแสดงหลักฐานว่ามีประกันสุขภาพจากที่อื่น เช่น ประกันสุขภาพเอกชน

หากต้องการเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับข้อยกเว้นและข้อบังคับพิเศษต่างๆ ที่เกี่ยวข้องกับประกันสังคม และเพื่อติดตามข่าวสารล่าสุด ธุรกิจควรศึกษาหัวข้อนี้อย่างละเอียด สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับโซลูชันภาษีและบัญชีจาก Stripe โปรดติดต่อฝ่ายขายของเรา