Pour qu'une entreprise puisse respecter toutes les dispositions juridiques allemandes relatives à l'obligation de cotiser à la Sécurité sociale, il est important de comprendre le fonctionnement de la Sécurité sociale, y compris ses différentes émissions et exceptions. Dans cet article, vous découvrirez ce que la Sécurité sociale et l'emploi soumis à la Sécurité sociale signifient en pratique, quel est le montant des cotisations et quels sont les types d'emploi soumis aux obligations de Sécurité sociale. Nous vous expliquerons également la situation juridique des emplois de courte durée, des mini-jobs et des midi-jobs.

Contenu de l’article

• Qu'est-ce que la Sécurité sociale?
  
• Qu'est-ce qu'un emploi soumis à des cotisations de Sécurité sociale?
  
• Quel est le montant des cotisations en matière de Sécurité sociale?
  
• Quels sont les emplois qui ne sont pas soumis aux cotisations de Sécurité sociale?
  
• Les emplois de courte durée sont-ils soumis aux cotisations de Sécurité sociale?
  
• Les mini-jobs sont-ils soumis aux cotisations de Sécurité sociale?
  
• Les midi-jobs sont-ils soumis aux cotisations de Sécurité sociale?
  
• Qui peut être exempté des cotisations de Sécurité sociale?
  

Qu'est-ce que la Sécurité sociale?

La Sécurité sociale est un système d'assurance dans lequel les employés et les employeurs versent des cotisations. En cas d'urgence, les particuliers peuvent bénéficier d'un soutien financier provenant de cette vaste réserve de fonds axée sur la solidarité. La Sécurité sociale est une clé de voûte du filet de Sécurité sociale allemand. Elle aide les gens dans les situations d'urgence, lorsqu'ils tombent malades ou au chômage, lorsqu'ils sont victimes d'un accident ou lorsqu'ils ont besoin de soins pendant leur ancienneté. La Sécurité sociale offre donc une protection aux citoyens contre les risques financiers et crée une communauté de solidarité dans laquelle les contributions de chacun permettent de prendre en charge les particuliers dans les situations d'urgence.

L’Allemagne possède l’un des systèmes sociaux les plus efficaces au monde. Il s’est développé sur de nombreuses années et a fait l’objet de réformes répétées. Les premiers régimes de Sécurité sociale ont été lancés à la fin du XIXᵉ siècle : l’assurance maladie en 1883, l’assurance accidents en 1884 et l’assurance invalidité et vieillesse en 1889.

Aujourd'hui, plus de 90 % de la population allemande est couverte par la Sécurité sociale. La base légale se trouve dans le Quatrième Livre du Code de la Sécurité sociale (SGB IV). Les cinq piliers suivants constituent le cœur de cette assurance :

• Assurance pension légale
  
• Assurance maladie légale
  
• Assurance soins de longue durée
  
• Assurance chômage
  
• Assurance accidents légale
  

Qu'est-ce qu'un emploi soumis à des cotisations de Sécurité sociale?

Toute forme de relation de travail dans le cadre de laquelle des cotisations de Sécurité sociale sont versées est désignée comme un emploi soumis à des cotisations de Sécurité sociale. L'existence ou non d'une police d'assurance dépend de l'activité lucrative respective de chaque salarié. S'il y a « emploi », l'assurance est généralement obligatoire. Toutefois, cela signifie également que les employés peuvent y avoir recours et en profiter, le cas échéant. Selon l'article 7 du SGB IV, l'emploi est un travail non indépendant, en particulier dans le cadre d'une relation de travail. Cependant, il n'est pas toujours facile de déterminer si une forme de travail donnée est considérée comme un emploi ou un travail indépendant. Pour ce faire, il convient d'avoir une vue d'ensemble de la prestation de travail. La question principale est la suivante : dans la pratique, quelles sont les caractéristiques des états d'emploi respectifs qui prévalent?
Pour déterminer avec certitude le statut d’emploi d’une personne, les individus et entreprises peuvent demander une procédure de détermination de statut auprès du guichet unique de la Caisse allemande de retraite conformément à la Section 7a du SGB IV. Plus d’informations sont disponibles sur le site du Ministère fédéral du Travail et des Affaires sociales. Dans chaque cas, l’organisme de Sécurité sociale compétent détermine le statut. En cas de litige, la juridiction compétente est le tribunal social.

Les employés assujettis à l’obligation de cotiser à la Sécurité sociale comprennent généralement tous ceux qui relèvent de l’assurance maladie, de l’assurance pension et de l’assurance soins de longue durée. Les employés soumis aux cotisations prévues par la loi sur la promotion de l’emploi (SGB III) doivent également être couverts par la Sécurité sociale. Il en va de même pour ceux qui sont obligés de cotiser à l’assurance pension légale, ou pour lesquels des cotisations doivent être versées en vertu de la loi sur la promotion de l’emploi.

L’emploi dépendant ou les relations salariées sont, en règle générale, des situations où une obligation de cotiser à la Sécurité sociale existe. Cela comprend les relations d’emploi, la formation professionnelle, les études et les stages. De plus, certaines activités indépendantes sont soumises par la loi à une obligation d’assurance. Cela concerne, par exemple, les artistes, les artisans et les agriculteurs. En raison du grand nombre d’exceptions et de réglementations spéciales prévues par le législateur, il est important d’examiner attentivement chaque situation individuelle pour déterminer si un emploi entraîne une obligation de cotiser à la Sécurité sociale. En 2022, environ 34,4 millions de personnes étaient employées avec une obligation de cotiser à la Sécurité sociale.

Quel est le montant des cotisations de Sécurité sociale?

Les cotisations de Sécurité sociale sont en partie payées par les employés. Elles sont déduites directement de leur salaire brut. L'autre partie est prise en charge par les employeurs. Le montant à payer dépend du salaire brut particulier de l'employé.

• Assurance retraite : Le niveau de cotisation pour l'assurance retraite s'élève à 18,6 % du salaire brut jusqu'au plafond de cotisations de 7 450 euros par mois dans les nouveaux Länder et de 7 550 euros par mois dans les anciens Länder. Les cotisations sont prises en charge à parts égales par les employeurs et les salariés (soit 9,3 % chacun).

• Assurance maladie : Les employeurs et les employés partagent également les coûts de manière égale. Le niveau de cotisation à l'assurance maladie comprend un montant de base et un montant supplémentaire. Le montant de base est le même pour tous les organismes d'assurance maladie et s'élève à 14,6 % du salaire brut jusqu'au plafond de cotisation de 5 175 euros par mois ou 62 100 euros par an. Les employeurs et les employés paient chacun 7,3 % du bénéfice brut. Le montant supplémentaire, qui est réparti à parts égales entre l'employé et l'employeur, est déterminé sur une base particulière par chaque organisme d'assurance maladie. La moyenne est actuellement de 1,7 %.

• _Assurance soins de longue durée : _ Toutes les personnes bénéficiant de l’assurance maladie légale sont automatiquement couvertes par l’assurance soins de longue durée. Le taux de cotisation est de 3,4 % du salaire brut, soit 1,7 % à la charge de l’employeur et 1,7 % à celle de l’employé. Le type de soins à l’âge avancé dépend, entre autres, du fait que la personne ait ou non des enfants pouvant fournir des soins. Pour cette raison, les personnes sans enfants doivent payer une majoration supplémentaire de 0,6 % sur l’assurance soins de longue durée, tandis que les familles ayant plus d’un enfant de moins de 25 ans peuvent bénéficier de réductions sur leur taux de cotisation.

• Assurance chômage : L'assurance chômage compte au total pour 2,6 % du bénéfice brut - 1,3 % pour l'employeur et l'employé chacun. Le plafond de cotisation est établi sur la base des chiffres associés à l'assurance pension.

• Assurance accidents : L'assurance accidents couvre les salariés en cas d'accidents du travail et d'accidents de trajet. Toutefois, les salariés ne sont pas tenus de payer eux-mêmes les frais. Ceux-ci sont entièrement couverts par les employeurs, qui souscrivent et paient une police d'assurance accidents par l'intermédiaire de l'association d'assurance responsabilité civile des employeurs. Les cotisations à l'assurance accidents sont déterminées sur une base particulière pour les salariés ou les entreprises. Les calculs tiennent compte non seulement du salaire versé, mais aussi, par exemple, de la classe de danger, qui reflète le niveau de risque de l'emploi concerné. En Allemagne, le taux de cotisation moyen est de 1,14 % du salaire brut.

Quels sont les emplois qui ne sont pas soumis au régime de cotisations de Sécurité sociale?

Outre le grand nombre d'emplois pour lesquels il existe une obligation de cotiser à la Sécurité sociale, il existe également des emplois qui sont exemptés de cotisations sociales. Les personnes concernées ne sont pas tenues de payer la Sécurité sociale, mais elles doivent s'occuper de leurs propres offres de retraite. Cela s'applique principalement aux activités indépendantes à temps plein. Il existe toutefois quelques exceptions.

Outre les travailleurs indépendants, les fonctionnaires, les juges, les militaires et les enseignants des écoles privées sont également exemptés des obligations en matière de Sécurité sociale. Les étudiants sont exemptés des cotisations à l'assurance maladie, à l'assurance dépendance et à l'assurance chômage si leur temps de travail hebdomadaire pendant leur trimestre est inférieur à 20 heures. En revanche, ils sont tenus de cotiser à l'assurance pension s'ils gagnent plus de 520 euros par mois. Il est important d'examiner attentivement si des cotisations de Sécurité sociale sont requises, en particulier lorsqu'il s'agit d'un emploi de courte durée ou d'un emploi marginal.

Les emplois de courte durée sont-ils soumis aux cotisations de Sécurité sociale?

Les emplois à court terme sont des emplois limités à trois mois maximum ou 70 jours ouvrables par année civile. De plus, si le salaire dépasse 520 euros par mois, il ne peut pas être considéré comme professionnel. Un exemple classique est celui des travailleurs saisonniers. Pour ces emplois, ni les employeurs ni les employés ne paient de cotisations pour la pension, l’assurance maladie, l’assurance soins de longue durée et l’assurance chômage. Toutefois, les employeurs doivent payer les cotisations pour l’assurance accidents.

Les mini-jobs sont-ils soumis aux cotisations de Sécurité sociale?

Mini-jobs sont des emplois marginaux rémunérés au maximum 520 euros par mois. Ils sont soumis uniquement partiellement aux cotisations de Sécurité sociale. D’une part, les entreprises qui emploient des mini-jobbers doivent payer l’assurance accidents pour eux. D’autre part, il y a l’obligation de payer les cotisations de pension et d’assurance maladie. Les entreprises paient ces cotisations sous forme de forfaits. Les mini-jobbers eux-mêmes peuvent être exonérés de l’obligation de cotiser à l’assurance pension, mais pas des cotisations forfaitaires d’assurance maladie. Cette dernière s’applique uniquement si, par exemple, ils ont une assurance maladie privée ou sont déjà couverts ailleurs. Les cotisations pour l’assurance soins de longue durée et l’assurance chômage sont supprimées pour les mini-jobs, tant pour l’employeur que pour le salarié. Remarque : les entreprises doivent déclarer les mini-jobs à la Sécurité sociale via le centre des mini-jobs.

Si un employé occupe plusieurs mini-jobs chez différentes entreprises, le total de 520 euros ne doit pas être dépassé. Si le revenu total dépasse cette limite, une obligation d’assurance s’applique automatiquement. De plus, si deux activités sont soumises aux cotisations de Sécurité sociale et que l’une de ces activités est considérée comme un emploi principal soumis à l’assurance, seule l’activité mini-job peut être exonérée d’assurance. Pour l’assurance chômage, les emplois principaux (assujettis à l’assurance) et les emplois à faible rémunération ne sont pas cumulés. Cela signifie que les mini-jobs dans ce scénario restent exonérés.

Les midi-jobs sont-ils soumis aux cotisations de Sécurité sociale?

Les midi-jobs sont des emplois rémunérés entre 520,01 euros et 1 600 euros par mois. Contrairement aux mini-jobs, un midi-job est toujours soumis aux cotisations de Sécurité sociale. Cependant, ces cotisations sont inférieures à celles des salariés classiques. Elles sont calculées selon l’échelle de cotisations sociales proportionnelle au salaire. Des informations détaillées et un calculateur pour estimer le salaire selon cette échelle sont disponibles sur le site de la Caisse allemande de retraite (Deutsche Rentenversicherung). Comme pour les mini-jobs, le montant du revenu est déterminant lorsque plusieurs midi-jobs sont exercés.

Qui peut être exempté des cotisations de Sécurité sociale?

Certaines catégories peuvent bénéficier d’une exonération partielle de l’obligation d’assurance si elles sont employées dans un poste soumis aux cotisations de Sécurité sociale. Outre les mini-jobbers, cela inclut certains groupes professionnels. Par exemple, les employés dans les professions médicales, pharmaceutiques ou architecturales peuvent demander une exonération des cotisations de pension. Si certaines conditions sont remplies, d’autres groupes peuvent également être considérés pour une exonération de la Sécurité sociale. Parmi eux :

• des directeurs généraux
  
• Travailleurs familiaux et descendants d’un employeur
  
• Membres du conseil d'administration
  
• Actionnaires salariés
  
• Membres du conseil d'administration des sociétés anonymes
  

Les employés dont le salaire annuel dépasse le plafond général ou spécial de 69 300 euros ou 62 100 euros sont exonérés des cotisations d’assurance maladie légale. Cependant, ils peuvent souscrire une assurance maladie volontaire. Si ce plafond est dépassé au cours d’une année civile, les obligations en matière d’assurance maladie s’arrêtent à la fin de l’année civile, à condition que le plafond soit également prévu pour être dépassé l’année suivante. Lors du dépôt d’une demande, il est important de respecter les délais applicables. Vous devez faire votre demande d’exemption auprès de votre assureur maladie dans les trois mois suivant le début des cotisations obligatoires et fournir la preuve que vous êtes couvert par une autre assurance maladie (par exemple, une assurance privée).

Pour en savoir plus sur les exceptions et réglementations spéciales relatives à la Sécurité sociale, et pour rester à jour, les entreprises devraient examiner le sujet en détail. Pour en savoir plus sur les solutions de comptabilité et fiscalité de Stripe, contactez notre équipe commerciale.