Affinché un'attività sia conforme a tutte le norme giuridiche tedesche relative all'obbligo contributivo alla previdenza sociale, è importante capire come funziona la previdenza sociale, compresi i vari aspetti e le eccezioni. In questo articolo scoprirai cosa significa in pratica previdenza sociale e lavoro soggetto a previdenza sociale, a quanto ammontano i contributi e quali tipi di impiego sono soggetti agli obblighi previdenziali. Spiegheremo anche la situazione legale del lavoro a breve termine e dei lavori mini e medi (noti anche come mini- e midi-job).

Contenuto dell'articolo

• Che cos'è la previdenza sociale?
  
• Che cos'è il lavoro soggetto a contributi previdenziali?
  
• A quanto ammontano i contributi previdenziali?
  
• Quali lavori non sono soggetti a contributi previdenziali?
  
• I lavori a breve termine sono soggetti a contributi previdenziali?
  
• I lavori mini sono soggetti a contributi previdenziali?
  
• I lavori midi sono soggetti a contributi previdenziali?
  
• Chi potrebbe essere esente dai contributi previdenziali?
  

Che cos'è la previdenza sociale?

La previdenza sociale è un sistema assicurativo che prevede il versamento di contributi da parte dei dipendenti e dei datori di lavoro. In caso di emergenza, i singoli individui possono ricevere un sostegno finanziario da questo grande bacino di fondi di solidarietà. La previdenza sociale è una pietra miliare della rete di sicurezza sociale tedesca che aiuta le persone in situazioni di emergenza, quando si ammalano, perdono il lavoro, hanno un incidente o necessitano di assistenza in età avanzata. Pertanto, la previdenza sociale offre protezione ai cittadini contro i rischi finanziari e crea una comunità solidale in cui i contributi di tutti aiutano a sostenere gli individui in situazioni di emergenza.

Il sistema sociale della Germania è uno dei più efficienti al mondo ed è stato sviluppato nel corso di molti anni, oltre ad aver subito ripetute riforme. I primi programmi di previdenza sociale furono lanciati alla fine del XIX secolo: l'assicurazione sanitaria nel 1883, l'assicurazione contro gli infortuni nel 1884 e l'assicurazione per invalidità e vecchiaia nel 1889.

Attualmente, più del 90% delle persone in Germania è coperto dalla previdenza sociale. La base giuridica è il Libro IV del Codice sociale (SGB IV). I cinque pilastri seguenti rappresentano il nucleo del sistema assicurativo:

• Assicurazione pensionistica obbligatoria
  
• Assicurazione sanitaria obbligatoria
  
• Assicurazione per l'assistenza infermieristica
  
• Indennità di disoccupazione
  
• Assicurazione infortuni obbligatoria
  

Che cos'è il lavoro soggetto a contributi previdenziali?

Qualsiasi forma di rapporto di lavoro che preveda il versamento di contributi previdenziali è definita come lavoro soggetto a contributi previdenziali. L'esistenza o meno di una polizza assicurativa dipende dalla rispettiva attività lavorativa di ciascun dipendente. In caso di lavoro dipendente, l'assicurazione è di solito obbligatoria. Tuttavia, ciò significa anche che i dipendenti possono utilizzarla e beneficiarne all'occorrenza. Secondo l'articolo 7 dell'SGB IV, il lavoro dipendente è un lavoro non indipendente, in particolare in un rapporto di lavoro. Tuttavia, non è sempre facile stabilire se una determinata forma di lavoro sia da considerarsi lavoro dipendente o autonomo. A tal fine, è necessario avere una visione generale delle prestazioni lavorative. La domanda principale è: in pratica, quali caratteristiche dei rispettivi status lavorativi prevalgono?
Per determinare con sicurezza lo status lavorativo di una persona, i privati e le aziende possono richiedere una procedura di determinazione dello status presso lo sportello dell'Associazione tedesca delle assicurazioni pensionistiche, ai sensi dell'articolo 7a dell'SGB IV. Ulteriori informazioni sono disponibili nel sito web del Ministero federale del Lavoro e degli Affari Sociali. Nei singoli casi, la responsabilità di determinare lo status lavorativo di una persona spetta all'ente previdenziale competente. In caso di controversia, la responsabilità ricade sul tribunale sociale.

I dipendenti con l'obbligo contributivo alla previdenza sociale includono di solito tutti i dipendenti che sono soggetti all'assicurazione sanitaria, pensionistica e di assistenza infermieristica. I dipendenti soggetti al versamento di contributi ai sensi della legge sulla promozione dell'occupazione (SGB III) devono essere coperti anche dalla previdenza sociale. Lo stesso vale per coloro che sono obbligati a contribuire all'assicurazione pensionistica obbligatoria o per i quali devono essere versati i contributi previsti dalla legge sulla promozione dell'occupazione.

I rapporti di lavoro dipendente o subordinato sono, in genere, lavori per i quali esiste un obbligo contributivo alla previdenza sociale, inclusi rapporti di lavoro dipendente, formazione professionale, studi e tirocini. Esistono inoltre alcune attività autonome per le quali l'obbligo assicurativo è previsto dalla legge. Ad esempio, artisti, artigiani e agricoltori. Considerata la mole di eccezioni e regolamenti speciali stabiliti dal legislatore, è importante esaminare attentamente ogni singolo caso per determinare se un impiego comporta l'obbligo contributivo alla previdenza sociale. Nel 2022, circa 34,4 milioni di persone erano impiegate con obbligo contributivo alla previdenza sociale.

A quanto ammontano i contributi previdenziali?

I contributi previdenziali vengono pagati in parte dai dipendenti e detratti direttamente dallo stipendio lordo. I datori di lavoro coprono l'altra parte. L'importo da pagare dipende dalla retribuzione lorda individuale del dipendente.

• Assicurazione pensionistica: il livello di contribuzione per l'assicurazione pensionistica ammonta al 18,6% della retribuzione lorda, fino al tetto massimo del calcolo di contribuzione di 7.450 euro al mese nei nuovi stati federali della Germania e di 7.550 euro al mese nei vecchi stati federali. I contributi sono coperti in parti uguali dai datori di lavoro e dai dipendenti nella misura del 9,3% ciascuno.

• Assicurazione sanitaria: i datori di lavoro e i dipendenti condividono equamente i costi. Il livello di contribuzione per l'assicurazione sanitaria comprende un importo di base e uno aggiuntivo. L'importo di base è lo stesso per tutti i fornitori di assicurazione sanitaria e corrisponde al 14,6% della retribuzione lorda, fino al tetto massimo del calcolo di contribuzione di 5.175 euro al mese o 62.100 euro all'anno. I datori di lavoro e i dipendenti pagano ciascuno il 7,3% del reddito lordo. L'importo aggiuntivo, che viene suddiviso in parti uguali tra il dipendente e il datore di lavoro, viene determinato su base individuale da ogni fornitore di assicurazione sanitaria. La media è attualmente dell'1,7%.

• Assicurazione per l'assistenza infermieristica: allo stesso tempo, tutti coloro che hanno un'assicurazione sanitaria obbligatoria sono automaticamente coperti da un'assicurazione per l'assistenza infermieristica a lungo termine. L'aliquota contributiva è pari al 3,4% della retribuzione lorda, ovvero l'1,7% per il datore di lavoro e il dipendente. Il tipo di assistenza in età avanzata dipende, tra l'altro, dal fatto che le persone interessate abbiano o meno figli che possano fornire assistenza. Per questo motivo, chi non ha figli deve contribuire con un supplemento dello 0,6% all'assicurazione per l'assistenza a lungo termine, mentre le famiglie con più di un figlio di età inferiore ai 25 anni possono aspettarsi detrazioni dell'aliquota contributiva.

• Indennità di disoccupazione: rappresenta un totale del 2,6% della retribuzione lorda, ovvero l'1,3% per il datore di lavoro e il dipendente. Il tetto massimo del calcolo di contribuzione è basato sulle cifre associate all'assicurazione pensionistica.

• Assicurazione contro gli infortuni: l'assicurazione contro gli infortuni copre i dipendenti per gli infortuni sul lavoro e gli infortuni subiti durante gli spostamenti. Tuttavia, i dipendenti non sono tenuti a sostenere alcun costo in prima persona e sono interamente coperti dai datori di lavoro, che stipulano e pagano una polizza assicurativa contro gli infortuni tramite l'associazione dei datori di lavoro per la responsabilità civile. I contributi per l'assicurazione contro gli infortuni sono determinati su base individuale per i dipendenti o le attività. I calcoli non tengono conto solo della retribuzione, ma anche, ad esempio, della classe di rischio, che riflette il livello di rischio del rispettivo lavoro. In Germania, l'aliquota contributiva media è pari all'1,14% della retribuzione lorda.

Quali lavori non sono soggetti a contributi previdenziali?

Oltre al gran numero di lavori per i quali esiste l'obbligo contributivo alla previdenza sociale, esistono anche alcuni lavori che sono esenti da questo tipo di contributi. Le persone interessate non sono tenute a pagare la previdenza sociale, ma devono occuparsi in proprio dei piani pensionistici. Questo vale soprattutto per le attività autonome a tempo pieno. Esistono, tuttavia, alcune eccezioni.

Oltre ai lavoratori autonomi, sono esenti dagli obblighi di contributi previdenziali anche i dipendenti pubblici, i giudici, i militari e gli insegnanti di scuole private. Gli studenti sono esentati dai contributi per l'assistenza sanitaria e infermieristica e per l'indennità di disoccupazione se il loro orario di lavoro settimanale nel periodo è inferiore a 20 ore. Tuttavia, sono obbligati a contribuire all'assicurazione pensionistica se guadagnano più di 520 euro al mese. È importante esaminare con attenzione le condizioni per l'obbligo di versare i contributi previdenziali, soprattutto quando si tratta di impieghi a breve termine e marginali.

I lavori a breve termine sono soggetti a contributi previdenziali?

Un lavoro a breve termine è un impiego limitato a un massimo di tre mesi, o 70 giorni lavorativi, in un anno solare. Inoltre, se la retribuzione supera i 520 euro al mese, non può essere svolta in modo professionale. Un esempio classico è quello dei lavoratori stagionali. Per i lavori a breve termine, né i datori di lavoro né i dipendenti devono versare contributi assicurativi per la pensione, la salute, l'assistenza infermieristica e la disoccupazione. Tuttavia, i datori di lavoro sono tenuti a versare i contributi per l'assicurazione contro gli infortuni.

I lavori mini sono soggetti a contributi previdenziali?

I lavori mini sono lavori marginali che prevedono una retribuzione massima mensile di 520 euro e sono solo parzialmente soggetti a contributi previdenziali. Da un lato, le attività che assumono lavoratori mini devono pagare l'assicurazione contro gli infortuni per loro. Dall'altro, esiste l'obbligo di pagare l'assicurazione pensionistica e quella sanitaria. Le attività devono versare questi contributi in un'unica soluzione. Gli stessi lavoratori mini possono essere esentati dall'obbligo di contribuire all'assicurazione pensionistica, ma non dai contributi forfettari per l'assicurazione sanitaria. Quest'ultimo caso si applica solo se, ad esempio, possiedono un'assicurazione sanitaria privata o sono già assicurati altrove. Sia i datori di lavoro che i dipendenti sono esentati dai contributi previdenziali per l'assistenza infermieristica e l'indennità di disoccupazione. Nota: le attività devono registrare i lavori mini per la previdenza sociale tramite il centro apposito.

Se un dipendente svolge più lavori mini presso attività diverse, il totale di 520 euro non può essere superato. Se il reddito complessivo supera questa soglia, l'obbligo di assicurazione insorge automaticamente. Inoltre, nel caso in cui due attività siano soggette a contributi previdenziali e una di queste attività sia un lavoro soggetto a contributi previdenziali in quanto considerato lavoro principale, solo il lavoro mini può essere esentato dall'assicurazione. Per l'indennità di disoccupazione, i lavori principali (soggetti all'assicurazione) e i lavori a bassa retribuzione non vengono sommati. Ciò significa che i lavori mini in questo scenario sono esenti da assicurazione.

I lavori midi sono soggetti a contributi previdenziali?

I lavori midi sono impieghi con una retribuzione mensile compresa tra 520,01 euro e 1.600 euro. A differenza di un lavoro mini, un lavoro midi è sempre soggetto a contributi previdenziali. Tuttavia, i contributi sono inferiori a quelli dei normali lavoratori e si basano inoltre sulla scala indicizzata dei contributi previdenziali. Informazioni dettagliate e una calcolatrice per la valutazione della retribuzione con scala indicizzata dei contributi previdenziali sono disponibili nel sito web dell'assicurazione pensionistica tedesca. Essenzialmente, come per i lavori mini, l'ammontare del reddito è fondamentale quando si svolgono diversi lavori midi.

Chi potrebbe essere esente dai contributi previdenziali?

Alcuni gruppi hanno la possibilità di essere parzialmente esonerati dagli obblighi assicurativi se sono impiegati in un ruolo soggetto a contributi previdenziali. Oltre ai lavoratori mini, sono inclusi anche i membri di alcuni gruppi professionali. Ad esempio, i dipendenti con professioni nel settore medico, farmaceutico o architettonico possono richiedere l'esenzione dal pagamento dei contributi pensionistici. Se vengono soddisfatti determinati requisiti, anche altri gruppi possono essere presi in considerazione per l'esenzione dagli obblighi previdenziali. Ad esempio:

• Amministratori delegati
  
• Collaboratori familiari e discendenti di un datore di lavoro
  
• Direttori esterni
  
• Azionisti dipendenti
  
• Direttori esecutivi di società per azioni
  

I dipendenti il cui stipendio annuo regolare supera il limite di stipendio annuo generale o speciale di 69.300 euro o 62.100 euro sono esenti dai contributi obbligatori per l'assicurazione sanitaria. Tuttavia, possono sottoscrivere un'assicurazione sanitaria volontaria. Se questo limite viene superato nel corso di un anno solare, gli obblighi di assicurazione sanitaria cessano alla fine dell'anno solare, a condizione che si preveda che il limite venga superato anche nell'anno successivo. Quando si presenta una domanda, è importante rispettare le scadenze previste. L'esenzione dall'obbligo di contribuzione all'assicurazione sanitaria deve essere richiesta all'assicuratore entro tre mesi dall'inizio del periodo di contribuzione assicurativa obbligatoria. È anche necessario dimostrare di avere un'assicurazione sanitaria altrove, ad esempio un'assicurazione sanitaria privata.

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