为了使企业遵守德国有关缴纳社会保障金的所有法律规定，就必须了解社会保障的运作方式，包括其各种问题和例外情况。在本文中，您将了解社会保障和需要缴纳社会保障金的工作在实务中的含义、缴存金额以及哪些类型的工作需要缴纳社会保障金。我们还将解释有关短期就业、迷你工作和中型工作的相关法律。

本文内容

• 什么是社会保障？
  
• 什么是需要缴纳社会保障金的工作？
  
• 社会保障金的缴存金额是多少？
  
• 哪些工作无需缴纳社会保障金？
  
• 短期工作是否需要缴纳社会保障金？
  
• 迷你工作是否需要缴纳社会保障金？
  
• 中型工作是否需要缴纳社会保障金？
  
• 哪些人可以豁免缴纳社会保障金？
  

什么是社会保障？

社会保障是一种由雇员和雇主共同缴存的保险制度。在紧急情况下，个人可从这个庞大的互助资金池中获得经济支持。社会保障是德国社会保障体系的关键基石。它可以在人们遇到紧急情况、生病、失业、发生事故或年老需要护理时提供帮助。因此，社会保障为公民抵御经济风险提供了保障，并创建了一个互助社区，在这个社区中，每个人的缴费都有助于支持处于紧急情况下的个人。

德国拥有世界上最高效的社会体系之一。它历经多年发展，并屡经改革。第一批社会保障计划于 19 世纪末推出：1883 年推出的医疗保险，1884 年推出的意外伤害保险，以及 1889 年推出的残疾和养老保险。

目前，德国超过 90%的人口都享有社会保障。其法律依据是《社会法典》第四卷（SGB IV）。保险的核心是以下五大支柱：

• 法定养老保险
  
• 法定医疗保险
  
• 护理保险
  
• 失业保险
  
• 法定意外伤害保险
  

什么是需要缴纳社会保障金的工作？

任何需要缴纳社会保障金的雇佣关系形式都被称为需要缴纳社会保障金的工作。是否有保险取决于每个雇员各自的受薪工作情况。如果存在"就业"，保险通常是强制性的。不过，这也意味着雇员在必要时可以使用并从中受益。根据《社会法典》第四卷第 7 条，就业是指非独立的工作，尤其是在雇佣关系中。然而，要确定某种形式的工作属于就业还是自营职业并非易事。要做到这一点，就必须对工作表现进行整体观察。主要问题是：在实践中，哪种就业状态的特征占主导地位？
为了准确确定个人的就业状态，个人和企业可以根据《社会法典》第四卷第 7a 条的规定，向德国养老保险协会的结算中心申请办理状态确定手续。更多信息请访问联邦劳动和社会事务部网站。在个别情况下，由相关的社会保障机构负责确定个人的就业状态。如果出现争议，则由社会法庭负责。

有义务缴纳社会保障金的雇员通常包括所有需要缴纳医疗、养老和护理保险的雇员。根据《就业促进法》(SGB III) 应缴费的雇员也必须参加社会保障。这同样适用于那些有义务缴纳法定养老保险费的人，或者那些必须根据就业促进法缴纳保障金的人。

从属就业或受薪关系一般是指有义务缴纳社会保障金的工作。这就包括雇佣关系、职业培训、学习和实习。此外，法律还规定了某些自雇活动 的保险义务。其中包括艺术家、手工艺者和农民。由于立法机构规定了大量的例外和特殊情况，因此必须仔细审查每个具体案例，以确定某项就业是否有义务缴纳社会保障金。2022 年，约有3,440 万人有义务缴纳社会保障金。

社会保障金的缴存金额是多少？

部分社会保障金由雇员支付。员工承担的部分直接从其工资总额中扣除。剩余部分由雇主承担。应缴金额取决于雇员的个人税前工资。

• 养老金保险： 养老金保险的缴存比例为工资总额的 18.6%，但最高不超过缴存评估上限。在德国新联邦州，该上限为每月 7,450.00 欧元，在旧联邦州为每月 7,550.00 欧元。这部分缴费由雇主和雇员平均分摊（即各付 9.3%）。

• 医疗保险： 雇主和雇员也平均分摊费用。医疗保险的缴存比例包括基本保费和附加保费。所有医疗保险提供商的基本保费相同，为工资总额的 14.6%，但最高不超过为缴存评估上限，即每月 5,175.00 欧元或每年 62,100.00 欧元。雇主和雇员各缴纳总收入的 7.3%。附加保费由各医疗保险提供商单独确定，并由雇主和员工平均分摊。目前的平均水平是1.7%。

• 护理保险： 同时，所有法定医疗保险的参保人都自动享有长期护理保险。存比例为工资总额的 3.4%，即雇主和雇员各承担 1.7%。除其他方面外，老年人护理的类型主要取决于相关人员是否有可以提供护理的子女。因此，没有子女的人必须额外缴纳 0.6% 的长期护理保险附加费，而有一个以上 25 岁以下子女的家庭，则可能获减免该部分费用的缴存。

• 失业保险： 失业保险共占工资总额的 2.6%，雇主和雇员各承担 1.3%。缴存评估上限与养老保险的数据一致。

• 事故保险： 事故保险承保雇员因工遭遇事故和上下班途中发生的事故。但是，雇员无需自己支付任何费用。这些费用全部由雇主承担，雇主通过雇主责任保险协会投保意外伤害保险并支付保费。意外伤害保险的缴存金额根据雇员或企业的具体情况而定。计算时不仅要考虑所支付的工资，还要考虑危险等级等因素。危险等级反映了相应工作的风险水平。在德国，平均缴存比例为工资总额的 1.14%。

哪些工作无需缴纳社会保障金？

除了大量需要缴纳社会保障金义务的工作外，也有一些工作可以免缴社会保障金。相关人员无需缴纳社会保障金，但必须自行安排养老计划。这主要适用于全职自雇活动。不过，也有一些例外情况。

除自雇者外，公务员、法官、军人和私立学校教师也可免缴社会保障金。如果学生在校期间每周工作时间少于 20 小时，则可免缴医疗、护理和失业保险费。但是，如果他们的月收入超过 520.00 欧元，则必须缴纳养老保险。仔细审查是否需要缴纳社会保障金非常重要，尤其是在涉及短期和边际就业时。

短期工作是否需要缴纳社会保障金？

短期工作是指在一个日历年中，最长不超过三个月或 70 个工作日的工作。此外，如果月薪超过 520.00 欧元，则不能作为职业性工作。季节性工人就是一个典型的例子。对于短期工作，雇主和雇员都无需缴纳养老、医疗、护理和失业保险金。不过，雇主有义务缴纳意外伤害保险费。

迷你工作是否需要缴纳社会保障金？

迷你工作是指月收入最高为 520.00 欧元的边际工作。这类工作只需缴纳部分社会保障金。一方面，雇佣迷你工作者的企业必须为他们缴纳意外伤害保险。另一方面，还必须缴纳养老和医疗保险。企业必须一次性缴纳这些费用。迷你工作者可以豁免缴纳养老保险的义务，但不能豁免缴纳定额医疗保险。后者仅适用于持有私人医疗保险或已在其他地方投保的情况。对于迷你工作，雇主和员工均可免除缴纳护理和失业保险。注意：企业必须通过迷你工作中心为迷你工作登记社会保险。

如果一名雇员在不同的企业兼任多份迷你工作，总收入不得超过 520.00 欧元。如果总收入确实超过了这一限额，则会自动产生投保义务。此外，如果个人从事两项需要缴纳社会保障金的活动，而其中一项活动因被视为主要工作而需要缴纳社会保障金，则迷你工作可以免除保险。就失业保险而言，主要工作（应缴纳保险费）和低薪工作不会累计计算。这意味着在这种情况下，迷你工作是免保险的。

中型工作是否需要缴纳社会保障金？

中级工作是指月薪在 520.01 欧元至 1,600.00 欧元之间的工作。与迷你工作不同，中型工作始终都需要缴纳社会保障金。不过，缴费额低于正常收入者。缴费额度基于浮动社会保障缴费工资。详细信息和用于评估个人浮动社会保障缴费工资的计算器可在德国养老保险网站上找到。本质上，与迷你工作一样，在从事多项中型工作时，收入总额是关键。

哪些人可以豁免缴纳社会保障金？

如果某些群体所从事的工作需要缴纳社会保障金，他们可以选择部分豁免保险义务。除了迷你工，这还包括某些特定职业群体的成员。例如，医疗、制药或建筑行业的雇员可以申请豁免缴纳养老保险。如果符合特定要求，其他群体也可以考虑豁免社会保障义务。其中包括：

• 董事总经理
  
• 雇主的家庭雇员和后代
  
• 外部董事
  
• 雇员股东
  
• 股份公司的执行董事
  

正常年薪超过一般或特殊年薪限额（分别为 69,300.00 欧元或 62,100.00 欧元）的雇员可豁免缴纳法定医疗保险费。不过，他们可以自愿购买医疗保险。如果在某个日历年中超过了这一限额，只要预计下一年度也会超过这一限额，医疗保险义务就会在该日历年结束时停止。提交申请表时，必须遵从相关时限要求。您必须在强制保险缴费义务开始后的三个月内向医疗保险提供商申请豁免医疗保险缴费义务。您还必须证明自己另有医疗保险，如私人医疗保险等。

要了解更多有关社会保障的几种豁免和特殊规定，并及时掌握最新动态，企业应详细研究该主题。欲了解有关 Stripe 的税务和会计解决方案 的更多信息，请联系我们的销售团队。