Om als bedrijf te voldoen aan alle Duitse wettelijke regels over de verplichting om sociale premies te betalen, is het belangrijk om te begrijpen hoe de sociale zekerheid werkt, inclusief de verschillende kwesties en uitzonderingen. In dit artikel lees je wat sociale zekerheid en werk onder de sociale zekerheid in de praktijk betekenen, hoeveel de premies zijn en welke soorten werk onder de sociale zekerheid vallen. We leggen ook de wettelijke situatie uit met betrekking tot kortdurend werk en mini- en midibanen.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is sociale zekerheid?
  
• Wat is werk waarvoor je sociale zekerheid moet betalen?
  
• Hoeveel zijn de sociale premies?
  
• Voor welke banen hoef je geen sociale zekerheidsbijdragen te betalen?
  
• Moet je voor tijdelijke banen sociale premies betalen?
  
• Moet je voor minibanen sociale premies betalen?
  
• Moet je voor midibanen sociale premies betalen?
  
• Wie kan vrijgesteld worden van sociale premies?
  

Wat is sociale zekerheid?

Sociale zekerheid is een verzekeringssysteem waar werknemers en werkgevers premies voor betalen. In noodgevallen kunnen mensen financiële steun krijgen uit dit grote, op solidariteit gebaseerde fonds. Sociale zekerheid is een belangrijke pijler van het Duitse sociale vangnet. Het helpt mensen in noodsituaties, of wanneer ze ziek worden of werkloos raken, een ongeluk krijgen of zorg nodig hebben op oudere leeftijd. Sociale zekerheid biedt burgers dus bescherming tegen financiële risico's en creëert een solidaire gemeenschap waarin ieders bijdragen helpen om mensen in noodsituaties te ondersteunen.

Duitsland heeft een van de meest efficiënte sociale stelsels ter wereld. Het is in de loop van vele jaren ontwikkeld en herhaaldelijk hervormd. De eerste socialezekerheidsstelsels werden aan het einde van de 19e eeuw ingevoerd: ziektekostenverzekering in 1883, ongevallenverzekering in 1884 en arbeidsongeschiktheids- en ouderdomsverzekering in 1889.

Tegenwoordig valt meer dan 90% van de mensen in Duitsland onder de sociale zekerheid. De wettelijke basis hiervoor is het vierde boek van het Sociaal Wetboek (SGB IV). De volgende vijf pijlers vormen de kern van de verzekering:

• Wettelijke pensioenverzekering
  
• Wettelijke ziektekostenverzekering
  
• Verpleegzorgverzekering
  
• Werkloosheidsverzekering
  
• Wettelijke ongevallenverzekering
  

Wat is werk waarvoor je sociale premies moet betalen?

Elke vorm van een arbeidsrelatie waarvoor sociale premies worden betaald, wordt gezien als werk waarvoor sociale premies moeten worden betaald. Of er een verzekering is, hangt af van het soort werk dat iemand doet. Als er sprake is van "werk", is een verzekering meestal verplicht. Dit betekent ook dat werknemers er gebruik van kunnen maken en ervan kunnen profiteren als dat nodig is. Volgens artikel 7 van SGB IV is werk niet-zelfstandig werk, vooral in een arbeidsrelatie. Het is echter niet altijd makkelijk om te bepalen of een bepaalde vorm van werk als werk of als zelfstandig werk geldt. Hiervoor moet je naar het werk als geheel kijken. De belangrijkste vraag is: welke kenmerken van de respectievelijke arbeidsstatussen overheersen in de praktijk?
Om met zekerheid te bepalen wat iemands arbeidsstatus is, kunnen personen en bedrijven een statusbepalingsprocedure aanvragen bij het clearinginstituut van de Duitse pensioenverzekeringsvereniging overeenkomstig artikel 7a van SGB IV. Meer informatie is te vinden op de website van het Federaal Ministerie van Arbeid en Sociale Zaken. In individuele gevallen is de betreffende sociale zekerheidsinstantie verantwoordelijk voor het bepalen van iemands arbeidsstatus. In geval van een geschil ligt de verantwoordelijkheid bij de sociale rechtbank.

Werknemers die verplicht zijn om sociale premies te betalen, zijn meestal alle werknemers die onder de ziektekosten-, pensioen- en zorgverzekering vallen. Werknemers die volgens de wet op de bevordering van de werkgelegenheid (SGB III) premies moeten betalen, moeten ook onder de sociale zekerheid vallen. Hetzelfde geldt voor mensen die verplicht zijn om premies te betalen voor de wettelijke pensioenverzekering of voor wie premies moeten worden betaald volgens de wet op de bevordering van de werkgelegenheid.

Afhankelijke dienstverbanden of loondienstverbanden zijn over het algemeen banen waarbij een verplichting tot het betalen van sociale premies bestaat. Dit omvat dienstverbanden, beroepsopleidingen, studies en stages. Daarnaast zijn er bepaalde zelfstandige activiteiten waarvoor de verzekeringsplicht bij wet is voorgeschreven. Hieronder vallen kunstenaars, ambachtslieden en boeren. Vanwege het grote aantal uitzonderingen en speciale regels die door de wetgever zijn vastgesteld, is het belangrijk om elk individueel geval nauwkeurig te onderzoeken om te bepalen of een dienstverband gepaard gaat met een verplichting om sociale premies af te dragen. In 2022 waren ongeveer 34,4 miljoen mensen werkzaam met een verplichting om sociale premies af te dragen.

Hoeveel zijn de premies voor de sociale zekerheid?

Een deel van de sociale zekerheidsbijdragen wordt betaald door werknemers. Deze worden rechtstreeks ingehouden op hun brutosalaris. De werkgevers betalen het andere deel. Het te betalen bedrag hangt af van het individuele brutosalaris van de werknemer.

• Pensioenverzekering: De premie voor de pensioenverzekering is 18,6% van het brutosalaris, tot een premieplafond van 7.450 euro per maand in de nieuwe deelstaten van Duitsland en 7.550 euro per maand in de oude deelstaten. De premies worden gelijk verdeeld tussen werkgevers en werknemers (elk 9,3%).

• Ziektekostenverzekering: Werkgevers en werknemers delen ook de kosten gelijk. De ziektekostenverzekering bestaat uit een basisbedrag en een extra bedrag. Het basisbedrag is voor alle ziektekostenverzekeraars hetzelfde en is 14,6% van het brutosalaris, tot een bijdragemaximum van 5.175 euro per maand of 62.100 euro per jaar. Werkgevers en werknemers betalen elk 7,3% van het bruto-inkomen. Het extra bedrag, dat gelijk verdeeld wordt tussen de werknemer en de werkgever, wordt door elke zorgverzekeraar apart bepaald. Het gemiddelde is nu 1,7%.

• Verpleegzorgverzekering: Tegelijkertijd zijn alle mensen met een wettelijke ziektekostenverzekering automatisch verzekerd voor langdurige verpleegzorg. De premie is 3,4% van het brutosalaris, wat neerkomt op 1,7% voor zowel de werkgever als de werknemer. Het soort zorg op oudere leeftijd hangt onder andere af van of de betrokkenen kinderen hebben die voor hen kunnen zorgen. Daarom moeten mensen zonder kinderen een extra toeslag van 0,6% op de langdurige zorgverzekering betalen, en kunnen gezinnen met meer dan één kind onder de 25 jaar rekenen op kortingen op hun premie.

• Werkloosheidsverzekering: De werkloosheidsverzekering is in totaal 2,6% van het bruto-inkomen, waarvan 1,3% voor de werkgever en 1,3% voor de werknemer. Het maximum voor de premieberekening is gebaseerd op de cijfers van de pensioenverzekering.

• Ongevallenverzekering: De ongevallenverzekering dekt werknemers voor ongevallen op het werk en tijdens het woon-werkverkeer. Werknemers hoeven zelf geen kosten te betalen. Deze worden volledig gedekt door werkgevers, die via de werkgeversaansprakelijkheidsverzekering een ongevallenverzekering afsluiten en betalen. De premies voor de ongevallenverzekering worden per werknemer of bedrijf bepaald. Bij de berekening wordt niet alleen gekeken naar het betaalde salaris, maar ook naar bijvoorbeeld de gevarenklasse, die aangeeft hoe gevaarlijk het werk is. In Duitsland is de gemiddelde premie 1,14% van het brutosalaris.

Welke banen vallen niet onder sociale premies?

Naast de vele banen waarvoor je sociale premies moet betalen, zijn er ook banen die vrijgesteld zijn van sociale premies. De mensen die hieronder vallen, hoeven geen sociale premies te betalen, maar moeten wel zelf zorgen voor hun pensioen. Dit geldt vooral voor fulltime zelfstandigen. Er zijn echter enkele uitzonderingen.

Naast zelfstandigen zijn ook ambtenaren, rechters, militairen en leraren op privéscholen vrijgesteld van sociale zekerheidsverplichtingen. Studenten hoeven geen premies te betalen voor ziektekosten, zorg en werkloosheid als ze tijdens hun studie minder dan 20 uur per week werken. Maar als ze meer dan 520 euro per maand verdienen, moeten ze wel pensioenpremie betalen. Het is belangrijk om goed te kijken of je sociale premies moet betalen, vooral bij tijdelijke en kleine baantjes.

Moet je voor tijdelijke banen sociale premies betalen?

Een tijdelijke baan is een baan die maximaal drie maanden of 70 werkdagen in een kalenderjaar duurt. Als het loon meer dan 520 euro per maand is, mag het niet professioneel worden gedaan. Een klassiek voorbeeld zijn seizoenarbeiders. Voor tijdelijke banen hoeven werkgevers en werknemers geen premies te betalen voor pensioen, gezondheidszorg, zorgverzekering en werkloosheidsverzekering. Werkgevers moeten wel premies betalen voor een ongevallenverzekering.

Moet je voor minibanen sociale premies betalen?

Minibanen zijn kleine banen waar je maximaal 520 euro per maand mee verdient. Je hoeft er maar gedeeltelijk sociale premies voor te betalen. Aan de ene kant moeten bedrijven die personen die minibanen doen in dienst hebben een ongevallenverzekering voor hen afsluiten. Aan de andere kant moeten ze pensioen- en ziektekostenpremies betalen. De bedrijven moeten deze premies in één keer betalen. De personen die minibanen doen kunnen zelf worden vrijgesteld van de verplichting om pensioenpremies te betalen, maar niet van forfaitaire ziektekostenpremies. Dat laatste geldt alleen als ze bijvoorbeeld een particuliere ziektekostenverzekering hebben of al ergens anders verzekerd zijn. Sociale premies voor zorgverzekering en werkloosheidsverzekering zijn voor minibanen niet van toepassing, zowel voor werkgevers als voor werknemers. Let op: bedrijven moeten minibanen voor de sociale zekerheid registreren via het minibaancentrum.

Als een werknemer meerdere minibanen bij verschillende bedrijven heeft, mag het totaalbedrag van 520 euro niet worden overschreden. Als het totale inkomen dit bedrag wel overschrijdt, ontstaat automatisch een verzekeringsplicht. Als twee activiteiten onderworpen zijn aan socialezekerheidsbijdragen en een van deze activiteiten als hoofdbaan wordt beschouwd en dus onderworpen is aan socialezekerheidsbijdragen, kan alleen de minibaan worden vrijgesteld van verzekering. Voor de werkloosheidsverzekering worden hoofdbanen (waarvoor je verzekerd moet zijn) en laagbetaalde banen niet bij elkaar opgeteld. Dit betekent dat minibanen in dit geval niet verzekerd hoeven te zijn.

Moet je voor midibanen sociale premies betalen?

Midibanen zijn banen met een maandsalaris tussen 520,01 euro en 1600 euro. In tegenstelling tot een minibaan moet je voor een midibaan altijd sociale premies betalen. Maar die premies zijn lager dan voor mensen met een normaal inkomen. Ze zijn ook gebaseerd op de glijdende schaal voor sociale premies. Gedetailleerde informatie en een calculator om je eigen glijdende schaal voor sociale premies te berekenen, vind je op de website van de Duitse pensioenverzekering. Net als bij minibanen is het inkomen het belangrijkste als je meerdere midibanen hebt.

Wie kan vrijgesteld worden van sociale premies?

Sommige groepen kunnen gedeeltelijk vrijgesteld worden van verzekeringsverplichtingen als ze werken in een functie waarvoor sociale premies moeten worden betaald. Naast personen die minibanen doen geldt dit ook voor leden van bepaalde beroepsgroepen. Zo kunnen werknemers in de medische, farmaceutische of architecturale beroepen vrijstelling aanvragen van pensioenpremies. Als aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan, kunnen ook andere groepen in aanmerking komen voor vrijstelling van sociale verzekeringsverplichtingen. Dit zijn onder andere:

• Bestuurders
  
• Familieleden en nakomelingen van een werkgever
  
• Externe bestuurders
  
• Werknemersaandeelhouders
  
• Bestuurders van naamloze vennootschappen
  

Werknemers met een vast jaarsalaris dat hoger is dan de algemene of speciale jaarsalarisgrens van 69.300 euro of 62.100 euro hoeven geen wettelijke ziektekostenpremies te betalen. Ze kunnen wel vrijwillig een ziektekostenverzekering afsluiten. Als deze grens tijdens een kalenderjaar wordt overschreden, stopt de ziektekostenverzekering aan het einde van het kalenderjaar, als verwacht wordt dat de grens ook in het volgende jaar wordt overschreden. Bij het indienen van een aanvraag is het belangrijk om de relevante termijnen in acht te nemen. Je moet binnen drie maanden na het ingaan van de verplichte verzekeringspremies bij de ziektekostenverzekeraar een aanvraag indienen voor vrijstelling van de verplichting om ziektekostenpremies te betalen. Je moet ook aantonen dat je elders een ziektekostenverzekering hebt. Dit kan bijvoorbeeld een particuliere ziektekostenverzekering zijn.

Om meer te weten te komen over de verschillende uitzonderingen en speciale regels met betrekking tot sociale zekerheid, en om op de hoogte te blijven van het laatste nieuws, moeten bedrijven dit onderwerp grondig onderzoeken. Neem voor meer informatie over belasting- en boekhoudoplossingen van Stripe contact op met ons verkoopteam.