Cuando se trata de compras, negociaciones salariales o recibos, "bruto" y "neto" son términos con los que nos encontramos en nuestro día a día. Las empresas deben tener cuidado con el uso del bruto y el neto, y deben indicarlos como muy tarde en la fase de facturación. A continuación veremos qué significan exactamente bruto y neto, cuál es la diferencia entre los precios brutos y netos y qué deben tener en cuenta las empresas a la hora de facturar.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es bruto, qué es neto?
  
• ¿Cuál es la diferencia entre los precios brutos y netos?
  
• ¿Qué deben tener en cuenta las empresas al facturar?
  
• ¿Cuál es la diferencia entre salario bruto y neto?
  

¿Qué es bruto, qué es neto?

Bruto se refiere a una cantidad de dinero antes de deducir cualquier impuesto. En otras palabras, el importe aún no se ha ajustado para reflejar ninguna deducción. En cambio, el neto describe el importe ajustado tras deducir los impuestos y cualquier depreciación o amortización. Dado que el importe neto no incluye ningún impuesto, nunca puede ser superior al importe bruto.

¿Cuál es la diferencia entre los precios brutos y netos?

Cuando alguien compra bienes o paga por un servicio, la factura muestra un precio neto y un precio bruto. El precio bruto es el que los clientes tienen que pagar en última instancia. Además del importe neto más bajo, el precio bruto también incluye el impuesto al valor agregado. Los particulares deben prestar especial atención al precio bruto al comprar, ya que esto es lo que pagarán en el proceso de compra.

Para las empresas, sin embargo, el precio neto es lo que realmente cuenta. Las empresas registradas en el IVA basan sus precios en los precios netos. Además, estos son los únicos precios que realmente importan cuando realizan sus propias compras, ya que las empresas solo pagan precios netos en última instancia. A diferencia de los particulares, a las empresas no se les cobra el impuesto al valor agregado. Pueden deducir el IVA que paguen por compras y servicios de su impuesto al valor agregado mediante la deducción del IVA soportado. Por lo tanto, el IVA pagado y la responsabilidad del IVA finalmente se liquidan en consecuencia.

Conversión de precios brutos y netos

Para convertir un precio bruto con un impuesto al valor agregado del 19 % en un precio neto, divide el precio bruto por 1.19.

Ejemplo: Precio bruto 119 euros ÷ 1.19 = precio neto 100 euros

Para convertir un precio bruto con un impuesto al valor agregado del 7 % en un precio neto, divide el precio bruto por 1.07.

Ejemplo: Precio bruto 107 euros ÷ 1.07 = precio neto 100 euros

El mismo proceso a la inversa se aplica si deseas convertir un importe neto en bruto.

Para convertir un precio neto en un precio bruto con un impuesto al valor agregado del 19 %, multiplique el precio neto por 1.19.

Ejemplo: Precio neto 100 euros x 1.19 = precio bruto 119 euros

Para convertir un precio neto en un precio bruto con un impuesto al valor agregado del 7 %, multiplica el precio neto por 1.07.

Ejemplo: Precio neto 100 euros x 1.07 = precio bruto 107 euros

¿Qué deben tener en cuenta las empresas al facturar?

Las empresas están obligadas a emitir facturas a otras empresas y entidades legales que no sean empresas dentro de los seis meses, a más tardar, de la prestación del servicio correspondiente. Esta obligación no se aplica a los particulares, a menos que el servicio esté asociado con la tierra (véase el artículo 14 de la Ley del IVA alemán, o Umsatzsteuergesetz, abreviado como UStG).

La información de la factura debe ser completa y correcta. Sin embargo, esto puede resultar complicado cuando surge la cuestión de lo bruto y lo neto. No es inusual que se utilice una tasa impositiva incorrecta o que se introduzcan otros errores al calcular el monto del impuesto.

El importe neto que se debe facturar por un producto o servicio es el punto de partida para cualquier cálculo. Dependiendo del importe neto, se aplicará la tasa impositiva regular del 19 %, la tasa reducida del 7 % o una tasa del 0 %. Según el artículo 12 de la UStG, se aplica un impuesto al valor agregado del 7 %, según el artículo 12 de la UStG, a cosas como alimentos, libros y revistas, transporte público local, entradas para conciertos, teatro o museos, y animales vivos. Los bienes y servicios exentos de IVA, para los que se muestra una tasa impositiva del 0 %, incluyen elementos como pólizas de seguro o servicios de intermediación para préstamos. Aparte de estas excepciones, se aplica un IVA del 19 % a la mayoría de los productos y servicios.

Se necesitan dos pasos simples para calcular cualquier monto de impuesto dado. Primero, divide la cantidad neta en cuestión por 100 para obtener el 1 % de esta cantidad. Luego, multiplica ese número, dependiendo de la tasa impositiva, por 7 o 19.

Ejemplo: (Precio neto 100 euros ÷ 100) x tasa impositiva de 7 = cuota tributaria de 7 euros

Ejemplo: (Precio neto 100 euros ÷ 100) x tasa impositiva de 19 = cuota tributaria de 19 euros

El monto del impuesto se agrega al precio neto para obtener el precio bruto.

Un importe bruto y un importe neto deben ser visibles en cada factura emitida por una empresa. Esto se aplica afacturas de pequeño valor con un importe total máximo de 250 euros, así como a facturas por importes superiores. Además, las facturas estándares también deben contener la siguiente información obligatoria de acuerdo con la Sección 14 Párrafo 4 de UStG:

• Nombre y dirección del emisor de la factura
  
• El identificador fiscal del emisor
  
• El número de identificación del IVA del emisor
  
• El nombre y la dirección del beneficiario de la factura
  
• Fecha de emisión de la factura
  
• Hora y fecha en que se realizó el servicio
  
• El número de serie de la factura
  
• Designación del producto o servicio
  
• Volumen o tipo de producto y alcance del servicio
  
• Importe neto
  
• El tipo y el importe del impuesto
  
• El importe bruto
  
• Posiblemente una nota adicional sobre la exención para pequeñas empresas
  

Nota: Las pequeñas empresas están exentas de cualquier responsabilidad por impuesto al valor agregado. Debido a esto, solo emiten sus facturas con el monto neto y nunca con el monto bruto, que incluiría el impuesto al valor agregado. Las pequeñas empresas incluyen autónomos, emprendedores o autónomos que ganaron un máximo de 22.000 euros en el ejercicio anterior y cuyos ingresos en el ejercicio en curso no superarán los 50.000 euros.

Las empresas pueden utilizar los servicios de proveedores de servicio de pago certificados a efectos de facturación. Estos ofrecen procesos automatizados, establecidos enprogramas de facturación, y tasas de error muy reducidas para procesos como el cálculo de la cantidad de impuesto.

¿Cuál es la diferencia entre salario bruto y neto?

Los empleados pronto notarán la diferencia entre el salario bruto y el neto si comparan el salario indicado en su contrato de trabajo con el dinero que realmente llega a su cuenta bancaria. El contrato de trabajo generalmente muestra el salario bruto, mientras que el salario neto se paga a la cuenta. Los empleadores tienen que deducir parte del salario bruto, en forma de impuestos y cotizaciones a la seguridad social, y luego remitir esto a la agencia fiscal o al proveedor de seguridad social. El salario neto restante se paga a los empleados.

Puedes calcular qué tan altas serán tus deducciones de impuestos en línea. El Ministerio Federal de Finanzas de Alemania ofrece una calculadora en línea para calcular impuesto laborales y cotizaciones a la seguridad social. Esto te permite determinar tu salario neto a partir del salario bruto. Solo necesitas indicar el tipo de empleo, el salario bruto anual y las contribuciones a la pensión. La calculadora hace una distinción entre cónyuges o parejas registradas en una relación de impuestos conjuntos y personas solteras. También hay disponible una calculadora de ingresos impuesto para autónomos y autónomos.

El salario bruto está conformado por el salario neto, los impuestos y la participación de los empleados en las contribuciones a la seguridad social. Estos se desglosan de la siguiente manera:

• Impuesto sobre el empleo: en Alemania, se aplica un impuesto universal, conocido como impuesto sobre la renta, a los ingresos de todas las personas físicas. La base jurídica es la Ley del Impuesto sobre la Renta (Einkommensteuergesetz, abreviado EStG). Los autónomos pagan el impuesto sobre la renta propiamente dicho, mientras que los asalariados pagan un equivalente conocido como impuesto sobre el empleo. El impuesto sobre el empleo es una forma particular del impuesto sobre la renta que las empresas remiten a las oficinas tributarias pertinentes. Se trata de un anticipo mensual de la cuota anual del impuesto sobre la renta. La cuantía del impuesto sobre el trabajo varía de un caso a otro, ya que se ajusta en función de los salarios respectivos y las circunstancias personales.

• Seguro médico: El artículo 193 de la Ley alemana de contratos de seguro (Versicherungsvertragsgesetz, abreviado como VVG) establece una obligación general de seguro de enfermedad desde 2008. Cualquier persona domiciliada en Alemania está obligada a contratar un seguro médico privado o obligatorio. Los empleadores y los empleados, como es el caso de los seguros de pensión, desempleo y atención a largo plazo, dividen los costos entre ellos por igual. El nivel de la contribución al seguro médico incorpora tanto una cantidad básica como una adicional. La cantidad básica es la misma para todos los proveedores de seguros de salud y equivale al 14.6 % del salario bruto, hasta el límite máximo de contribución de 4987,50 euros al mes o 59.850 euros al año. La cantidad adicional es establecida por cada proveedor de seguro de salud, siendo el promedio actual 1.6 %.

• Seguro de pensión: el seguro de pensión también es obligatorio para los empleados. Además, ciertos grupos de trabajadores por cuenta propia, aprendices, personas que crían hijos y otros pueden estar obligados a contratar un seguro de acuerdo con el Libro Sexto del Código Social alemán (Sozialgesetzbuch, abreviado como SGB). El nivel de cotización para el seguro de pensión asciende al 18.6 % del salario bruto, hasta el límite máximo de contribución de 7100 euros al mes en los nuevos estados federales de Alemania y 7300 euros al mes en los antiguos estados federales.

• Seguro de desempleo: del salario bruto, el 2.6 % se asigna al seguro de desempleo. El límite máximo de contribución se establece en las cifras asociadas con el seguro de pensiones. De acuerdo con la Sección 25 del Libro Tercero del SGB, todos los empleados, independientemente de su nivel salarial, están obligados a contratar un seguro. Los que trabajan a tiempo parcial están excluidos del seguro de desempleo (según el artículo 27, párrafo 2 del Libro Tercero del SGB).

• Seguro de asistencia a largo plazo: Todas las personas con seguro médico obligatorio también están cubiertas automáticamente por el seguro de asistencia social a largo plazo. Las personas con seguro médico privado pueden contratar un plan de seguro privado de asistencia a largo plazo. La tasa es del 3.4% del salario bruto. Las personas sin hijos reciben un suplemento del 0.6 %, mientras que las familias con más de un hijo menor de 25 años deben prever deducciones.

• Seguro de accidentes: otra rama de la Seguridad Social es el seguro de accidentes. Los empresarios deben contratar y pagar este seguro obligatorio a través de la institución del seguro obligatorio a la que están afiliados. De este modo, los trabajadores por cuenta ajena están cubiertos por el seguro obligatorio en caso de accidente laboral o de trayecto, sin tener que correr con los gastos. La tasa del seguro de accidentes asciende al 1.6 % del salario bruto. Los trabajadores autónomos pueden suscribir un seguro de accidentes privado.

• Impuesto eclesiástico: los miembros de una iglesia la financian a través del impuesto eclesiástico. Quien es miembro de una iglesia reconocida paga el 9 % (8 % en Baviera y Baden-Wurtemberg) del impuesto sobre la renta o el trabajo a la iglesia. El impuesto eclesiástico lo recaudan las oficinas tributarias y lo envían a las iglesias.