Quando si tratta di acquisti, ricevute o negoziazione di salari, ''lordo'' e ''netto'' sono termini che incontriamo spesso nella vita quotidiana. Le aziende devono fare attenzione a come usano lordo e netto e devono dichiararli al più tardi entro la fase di fatturazione. Di seguito spiegheremo esattamente cosa significano lordo e netto, qual è la differenza tra prezzi lordi e netti e quali fattori le aziende devono considerare quando fatturano.

Contenuto dell'articolo

• Che cosa significa lordo e cosa significa netto?
  
• Qual è la differenza tra prezzi lordi e netti?
  
• Quali fattori le aziende devono considerare quando fatturano?
  
• Qual è la differenza tra salario lordo e netto?
  

Che cosa significa lordo e cosa significa netto?

Lordo si riferisce a un importo di denaro prima della detrazione delle tasse. In altre parole, l'importo non è ancora stato rettificato per riflettere eventuali detrazioni. Al contrario, netto descrive l'importo rettificato dopo la detrazione delle tasse e qualsiasi deprezzamento o ammortamento. Poiché l'importo netto non include le tasse, non può mai essere superiore all'importo lordo.

Qual è la differenza tra prezzi lordi e netti?

Quando una persona acquista un bene o paga per un servizio, la fattura riporta un prezzo netto e un prezzo lordo. Il prezzo lordo è quello che i clienti dovranno pagare. Oltre all'importo netto inferiore, il prezzo lordo comprende anche l'imposta sul valore aggiunto. Le persone fisiche private devono prestare particolare attenzione al prezzo lordo negli acquisti perché è quello che pagheranno alla fine.

Per le aziende, invece, il prezzo netto è quello che conta realmente. Le aziende con partita IVA basano i prezzi sui prezzi netti. Inoltre, questi sono gli unici prezzi che contano quando effettuano degli acquisti poiché le aziende pagano solo il prezzo netto. A differenza delle persone fisiche private, alle aziende non viene addebitata l'imposta sul valore aggiunto. Possono dedurre l'IVA che pagano per acquisti e servizi dall'imposta sul valore aggiunto dovuta tramite la detrazione dell'IVA a monte. Quindi l'IVA versata e l'IVA dovuta vengono regolate di conseguenza.

Conversione di prezzi lordi e netti

Per convertire un prezzo lordo con l'imposta sul valore aggiunto del 19% in un prezzo netto, si può dividere il prezzo lordo per 1,19.

Esempio: prezzo lordo 119 euro ÷ 1,19 = prezzo netto 100 euro

Per convertire un prezzo lordo con l'imposta sul valore aggiunto del 7% in un prezzo netto, si può dividere il prezzo lordo per 1,07.

Esempio: prezzo lordo 107 euro ÷ 1,07 = prezzo netto 100 euro

Lo stesso processo si applica al contrario per convertire un importo netto in uno lordo.

Per convertire un prezzo netto in un prezzo lordo con l'imposta sul valore aggiunto del 19%, si può moltiplicare il prezzo netto per 1,19.

Esempio: prezzo netto 100 euro x 1,19 = prezzo lordo 119 euro

Per convertire un prezzo netto in un prezzo lordo con l'imposta sul valore aggiunto del 7%, si può moltiplicare il prezzo netto per 1,07.

Esempio: prezzo netto 100 euro x 1,07 = prezzo lordo 107 euro

Quali fattori le aziende devono considerare quando fatturano?

Le aziende sono obbligate a emettere fattura ad altre aziende e persone giuridiche che non sono attività entro sei mesi al massimo dalla fornitura del servizio rilevante. Questo obbligo non si applica alle persone fisiche private, a meno che il servizio non sia associato a un terreno (vedi la Sezione 14 della legge relativa all'imposta sulla cifra d'affari della Germania o Umsatzsteuergesetz, abbreviato in UStG).

Le informazioni riportate sulla fattura devono essere complete e corrette. Tuttavia, questo può rivelarsi complicato se entra in gioco la questione lordo-netto. Non è raro che venga usata l'aliquota fiscale sbagliata o che vengano commessi altri errori quando si calcola l'importo delle tasse.

L'importo netto da fatturare per un prodotto o servizio è il punto di partenza per tutti i calcoli. Dipendentemente dall'importo netto, si applicherà l'aliquota fiscale del 19%, l'aliquota ridotta del 7% o un'aliquota dello 0%. Secondo la Sezione 12 dell'UStG, l'imposta sul valore aggiunto al 7% si applica a elementi come generi alimentari, libri e riviste, trasporto pubblico locale, biglietti per concerti, teatri o musei e animali vivi. I beni e servizi esenti da IVA, per i quali viene mostrata un'aliquota fiscale dello 0%, comprendono elementi quali polizze assicurative o servizi di intermediazione per i prestiti. A parte queste eccezioni, l'IVA al 19% si applica alla maggior parte dei prodotti e servizi.

Sono sufficienti due semplici passaggi per calcolare uno specifico importo delle tasse. Innanzitutto, si divide l'importo netto in questione per 100 per ottenere l'1% di questo importo. Quindi si moltiplica questo numero per 7 o 19, in base all'aliquota fiscale.

Esempio: (prezzo netto 100 euro ÷ 100) x aliquota fiscale 7 = importo delle tasse 7 euro

Esempio: (prezzo netto 100 euro ÷ 100) x aliquota fiscale 19 = importo delle tasse 19 euro

L'importo delle tasse viene quindi aggiunto al prezzo netto per ottenere il prezzo lordo.

Su ogni fattura emessa da un'azienda devono essere visibili un importo lordo e un importo netto. Questo si applica sia alle fatture di piccolo importo con un importo totale massimo di 250 euro che alle fatture per importi maggiori. Inoltre, le fatture standard devono anche contenere le seguenti informazioni obbligatorie in base alla Sezione 14, paragrafo 4 dell'UStG:

• Nome e indirizzo dell'emittente della fattura
  
• Identificativo fiscale dell'emittente
  
• Numero di partita IVA dell'emittente
  
• Nome e indirizzo del destinatario della fattura
  
• Data di emissione della fattura
  
• Data e ora di erogazione del servizio
  
• Numero di serie della fattura
  
• Designazione del prodotto o servizio
  
• Quantità dei prodotti o tipologia e ambito del servizio
  
• Importo netto
  
• Aliquota e importo delle tasse
  
• Importo lordo
  
• Possibilmente una nota aggiuntiva relativa all'esenzione per le piccole imprese
  

Nota: le piccole imprese sono esenti da qualsiasi imposta sul valore aggiunto. Per questo motivo, emettono fattura con l'importo netto e mai con l'importo lordo, che includerebbe l'imposta sul valore aggiunto. Le piccole imprese comprendono liberi professionisti, imprenditori o lavoratori autonomi che hanno guadagnato un massimo di 22.000 euro nel precedente anno finanziario e i cui ricavi nell'anno finanziario corrente non supereranno i 50.000 euro.

Le aziende possono utilizzare i servizi di fornitori di servizi di pagamento certificati per scopi di fatturazione. Questi offrono procedure automatizzate, basate su programmi di fatturazione intelligenti, e una notevole riduzione dei tassi di errore per processi quali il calcolo delle imposte.

Qual è la differenza tra salario lordo e netto?

I dipendenti noteranno rapidamente la differenza tra il salario lordo e quello netto confrontando il salario indicato nel contratto di lavoro con il denaro effettivamente versato sul loro conto bancario. Il contratto di lavoro in genere riporta il salario lordo, mentre sul conto viene versato il salario netto. I datori di lavoro devono detrarre parte del salario lordo, sotto forma di tasse e contributi previdenziali, e quindi versarla all'ufficio tributario o all'ente previdenziale. Il rimanente salario netto viene pagato ai dipendenti.

È possibile calcolare preventivamente l'importo delle detrazioni fiscali online. Il Ministero delle finanze tedesco fornisce un calcolatore online per il calcolo delle imposte sul lavoro e dei contributi previdenziali. Questo consente di ricavare il salario netto partendo dal salario lordo. È sufficiente indicare il tipo di impiego, il salario annuale lordo ed eventuali contributi pensionistici. Il calcolatore fa una distinzione tra coniugi o partner registrati in una relazione di tassazione congiunta e le persone singole. Un calcolatore delle imposte sul reddito è disponibile anche per i lavoratori autonomi e i liberi professionisti.

Il salario lordo è costituito da salario netto, imposte e la quota del dipendente per eventuali contributi previdenziali. Questi sono suddivisi come segue:

• Imposta sul lavoro: una tassa universale, nota come imposta sul reddito, viene applicata al reddito di tutte le persone fisiche in Germania. La base giuridica è rappresentata dalla legge sull'imposta sul reddito (Einkommensteuergesetz, abbreviato in EStG). I lavoratori autonomi pagano l'imposta sul reddito vera e propria, mentre i dipendenti pagano un'equivalente nota come imposta sul lavoro. L'imposta sul lavoro è una particolare forma di imposta sul reddito che le aziende trasmettono agli uffici tributari competenti. Può essere vista come un pagamento mensile anticipato dell'imposta sul reddito annuale dovuta. Il livello dell'imposta sul lavoro varia da caso a caso poiché viene rettificata in modo da riflettere i rispettivi salari e circostanze personali.

• Assicurazione sanitaria: la Sezione 193 della legge federale sul contratto d'assicurazione (Versicherungsvertragsgesetz, abbreviato in VVG) ha stipulato un obbligo generale di assicurazione sanitaria a partire dal 2008. Chiunque sia domiciliato in Germania è obbligato a stipulare un piano di assicurazione sanitaria di tipo pubblico o privato. Datori di lavoro e dipendenti, come nel caso dell'assicurazione per l'assistenza di lunga durata, disoccupazione e pensione, si suddividono equamente i costi. Il livello di contribuzione per l'assicurazione sanitaria comprende un importo di base e uno aggiuntivo. L'importo di base è lo stesso per tutti i fornitori di assicurazione sanitaria e corrisponde al 14,6% del salario lordo, fino al tetto massimo del calcolo di contribuzione di 4.987,50 euro al mese o 59.850 euro all'anno. L'importo aggiuntivo viene stabilito da ciascun fornitore di assistenza sanitaria, con una media corrente pari a 1,6%.

• Assicurazione pensionistica: anche l'assicurazione pensionistica è obbligatoria per i dipendenti. Inoltre, determinati gruppi di lavoratori autonomi, apprendisti, persone che devono allevare un bambino e altri potrebbero essere obbligati a stipulare un'assicurazione secondo il sesto libro del codice sociale tedesco (Sozialgesetzbuch, abbreviato in SGB). Il livello di contribuzione per l'assicurazione pensionistica corrisponde al 18,6% del salario lordo, fino al tetto massimo del calcolo di contribuzione di 7.100 euro al mese nei nuovi stati federali della Germania e 7.300 euro al mese nei vecchi stati federali.

• Assicurazione di disoccupazione: dal salario lordo, il 2,6% viene allocato all'assicurazione di disoccupazione. Il tetto massimo del calcolo di contribuzione è basato sulle cifre associate all'assicurazione pensionistica. Secondo la Sezione 25 del terzo libro dell'SGB, tutti i dipendenti, indipendentemente dal livello di salario, sono obbligati a stipulare l'assicurazione. Chi ha un impiego part-time è escluso dall'assicurazione di disoccupazione (secondo la Sezione 27, paragrafo 2 nel terzo libro dell'SGB).

• Assicurazione per l'assistenza di lunga durata: tutti coloro che hanno l'assicurazione sanitaria pubblica sono coperti automaticamente anche dall'assicurazione per l'assistenza sociale di lunga durata. Le persone con un'assicurazione sanitaria privata possono stipulare un piano assicurativo di assistenza di lunga durata. Il tasso di contribuzione è pari al 3,4% del salario lordo. Le persone senza figli ricevono un supplemento dello 0,6%, mentre le famiglie con più di un figlio con meno di 25 anni otterranno delle detrazioni.

• Assicurazione contro gli infortuni: un altro ramo della previdenza sociale è l'assicurazione contro gli infortuni. I datori di lavoro devono stipulare e pagare questa assicurazione obbligatoria tramite l'ente assicurativo pubblico a cui sono affiliati. Questo significa che i dipendenti hanno una copertura assicurativa pubblica per gli infortuni sul posto di lavoro e in itinere, senza doverne sostenere i costi. La contribuzione per l'assicurazione contro gli infortuni è pari all'1,6% del salario lordo. I lavoratori autonomi possono stipulare un'assicurazione privata contro gli infortuni.

• Imposte ecclesiastiche: i membri di comunità religiose finanziano la propria chiesa con la tassa sulla Chiesa. Chiunque sia membro di una comunità religiosa riconosciuta paga il 9% (8% in Baviera e Baden-Württemberg) dell'imposta sul reddito o impiego alla chiesa. La tassa sulla Chiesa viene riscossa dagli uffici tributari e trasmessa alle chiese.