谈到采购、薪资谈判或收据，“总额”和“净额”是我们日常生活中经常接触到的术语。公司在使用“总额”和“净额”时必须非常谨慎，至少在开具发票时必须明确标明。下面，我们将介绍总额和净额的具体含义、总价和净价的区别以及公司在开具发票时需要考虑的事项。

本文内容

• 什么是总额，什么是净额？
  
• 总价和净价有什么区别？
  
• 公司在开具发票时需要考虑什么？
  
• 工资总额和净工资有什么区别？
  

什么是总额，什么是净额？

总额指的是未扣除任何税费前的金额。换句话说，该金额尚未进行调整以体现任何扣除。而净额指的是扣除税款以及任何折旧或摊销后的已调整金额。由于净额不包括任何税款，因此永远不会大于总额。

总价和净价有什么区别？

当某人购买商品或支付服务费用时，发票上会显示净价和总价。总价是客户最终必须支付的价格。除了较低的净额外，总价还包括增值税。个人在购物时应特别注意总价，因为这是他们在结账时要支付的价格。

然而，对于公司来说，净价才是真正重要的。增值税注册公司的定价基于净价。此外，由于公司最终只支付净价，因此净价才是他们自己采购时真正重要的价格。与个人不同，公司无需支付增值税。公司在购买商品或服务时支付的增值税，可以通过进项增值税抵扣机制扣减。因此，最终会对已缴纳增值税和增值税应纳税额进行相应的结算。

总价和净价的换算

若要将含 19% 增值税的总价换算成净价，则用总价除以 1.19。

例如： 总价 119 欧元÷1.19=净价 100 欧元

若要将含 7% 增值税的总价换算成净价，则用总价除以 1.07。

例如： 总价 107 欧元÷1.07=净价 100 欧元

如果你想把净价转换成总价，只需按相同步骤反向计算即可。

若要将净价换算成含 19% 增值税的总价，则将净价乘以 1.19。

例如： 净价 100 欧元 x 1.19 = 总价 119 欧元

若要将净价换算成含 7% 增值税的总价，则将净价乘以 1.07。

例如： 净价 100 欧元 x 1.07 = 总价 107 欧元

公司在开具发票时需要考虑什么？

公司有义务最迟在提供相关服务后的六个月内向其他公司和非企业法律实体开具发票。这项义务不适用于个人，除非服务与土地相关（参见德国增值税法（Umsatzsteuergesetz - 简称 UStG）第 14 条）。

发票上的信息必须完整且正确。然而，当出现总价和净价的问题时，可能会很棘手。在计算税额时，使用错误的税率或出现其他错误是常有的事。

产品或服务的开票净额是任何计算的起点。根据净额，将适用 19% 的常规税率、7% 的优惠税率或 0% 的税率。根据 UStG 第 12 条，7% 的增值税适用于食品；书籍和杂志；本地公共交通；音乐会门票；剧院或博物馆；活体动物等。免征增值税的商品和服务的税率为 0%，包括保单或贷款中介服务等项目。除这些豁免项外，大多数产品和服务都适用 19% 的增值税。

计算任何给定的税额只需简单两步。首先，用净额除以 100，得到该金额的 1%。然后根据税率用该数字乘以 7 或 19。

例如：（净价 100 欧元÷100）×税率 7 = 税额 7 欧元

例如：（净价 100 欧元÷100）×税率 19 = 税额 19 欧元

然后将税额与净价相加，得出总价。

公司开具的每张发票上都必须显示总额和净额。这适用于总金额不超过 250 欧元的小额发票，以及金额更大的发票。此外，根据 UStG 第 14 条第 4 款，标准发票还必须包含以下必填信息：

• 发票开具方的名称和地址
  
• 发票开具方的税号
  
• 发票开具方的增值税识别号
  
• 发票接收人的名称和地址
  
• 发票开具日期
  
• 提供服务的时间和日期
  
• 发票序列号
  
• 产品或服务名称
  
• 产品数量或类型和服务范围
  
• 净额
  
• 税率和税额
  
• 总额
  
• 可能需要附上关于小企业豁免的额外备注
  

注意：小型企业可豁免增值税义务。因此，他们开具的发票只显示净额，从不显示包含增值税的总额。小型企业包括自由职业者、企业家或自雇人士，他们在上一财政年度的收入不超过 22,000 欧元，且在当前财政年度的收入预计不超过 50,000 欧元。

公司可使用经认证的支付服务提供者的服务来开具发票。这些服务提供者提供基于智能发票开具程序的自动化流程，大幅降低了计算税额等流程的错误率。

工资总额和净工资有什么区别？

如果将劳动合同上注明的工资与实际打到银行账户上的钱进行比较，员工很快就会发现工资总额和净工资之间的差别。劳动合同通常显示的是工资总额，而支付到账户上的是净工资。雇主必须从工资总额中以税收和社会保险费的形式扣除部分所得，然后上缴税务局或社会保险机构。剩余的净工资则支付给雇员。

您可以在线计算税收扣除额有多高。德国联邦财政部提供了在线计算器，用于计算就业税和社会保障缴款。通过该计算器，您可以根据工资总额计算出您的净工资。您只需说明就业类型、年薪总额和任何养老金缴款。该计算器对夫妻或有共同税务关系的注册伴侣以及单身人士进行了区分。所得税收计算器也适用于自雇人士和自由职业者。

工资总额包括净工资、税收和雇员应缴纳的社会保险费。具体细分如下：

• 就业税： 德国对所有自然人的收入普遍征收所得税，其法律依据是《所得税法》（Einkommensteuergesetz，缩写为 EStG）。自雇人士缴纳所得税，而雇员则缴纳与之相当的就业税。就业税是一种特殊形式的所得税，由公司代扣后上缴给相关税务局。可以将其视为年度所得税的每月预缴款。就业税的缴费水平因具体情况而异，会根据每个人的工资和个人情况进行调节。

• 医疗保险： 《德国保险合同法》（Versicherungsvertragsgesetz，缩写为 VVG）第 193 条自 2008 年起规定了一般医疗保险义务。任何居住在德国的人员都有义务参加私人或法定医疗保险计划。雇主和雇员平摊费用，和养老保险、失业保险和长期护理保险一样。医疗保险的缴费金额包括基本金额和附加金额。所有医疗保险机构的基本金额都是一样的，相当于工资总额的 14.6%，缴费上限为每月 4,987.50 欧元或每年 59,850 欧元。附加金额由各医疗保险机构设定，目前的平均值为 1.6%。

• 养老保险： 养老保险对雇员来说也是强制性的。此外，根据《德国社会法典》第六卷（Sozialgesetzbuch，缩写为 SGB）的规定，某些自雇人士、学徒、抚养子女者等群体也可能必须参加保险。养老保险的缴费水平为工资总额的 18.6%，在德国新联邦州，上限为每月 7,100 欧元，在旧联邦州，上限为每月 7,300 欧元。

• 失业保险： 工资总额的 2.6% 用于缴纳失业保险。缴费评估上限基于养老保险的相关数据。根据《SGB》第三卷第 25 条，所有雇员，无论其工资水平如何，都有义务参加保险。兼职就业者不参加失业保险（依据《SGB》第三卷第 27 条第 2 款）。

• 长期护理保险： 所有参加法定医疗保险的人也自动参加长期社会护理保险。有私人医疗保险的人员可以参加私人长期护理保险计划。缴费率为工资总额的 3.4%。没有子女的人员需额外支付 0.6%，而有一个以上 25 岁以下子女的家庭可享受扣减。

• 意外伤害保险： 社会保障的另一个分支是意外伤害保险。雇主必须通过其所属的法定保险机构为员工投保并支付这种强制性保险。这意味着雇员可以享受工伤和通勤事故的法定保险，而无需自己承担费用。意外保险的缴费比例为工资总额的 1.6%。自雇人士可以购买私人意外保险。

• 教会税： 教会成员通过教会税为教会提供资金。凡是属于经认可教会成员的人员都要向教会缴纳 9%（巴伐利亚州和巴登符腾堡州为 8%）的就业税或所得税。教会税由税务局收取并转交给教会。