オンラインマーケットプレイスを通じて販売する場合、他の誰かが代わりに売上税を徴収できます。マーケットプレイスファシリテーター法は、米国の 2018 年の Wayfair 判決の後に可決された州法のセットであり、売上税の徴収を個々の販売者から販売者をホストするプラットフォームに移行しました。
以下では、プラットフォームがファシリテーターとして見なされる条件、これらの法律がある州、マーケットプレイスがその役割を担うことによって販売者にどのような変更が生じるかについて説明します。
この記事でわかること
商品を掲載し決済を処理するマーケットプレイスは、サードパーティの販売者の売上税の計算、徴収、および送金を処理します。
適用範囲はほぼ普遍的ですが、それを促す売上と取引のしきい値は州によって異なります。
マーケットプレイスがすでに徴収しているものとは別に、販売者は在庫の保管や直接販売を通じて引き続きネクサスを促す可能性があります。
マーケットプレイスファシリテーターとは何ですか？
マーケットプレイスファシリテーターとは、商品の掲載、宣伝、または売上の処理を行うためにサードパーティの販売者と契約するビジネスのことです。また、販売者に代わって顧客から支払いを徴収します。
マーケットプレイスファシリテーター法はどのように機能しますか？
一般的に、マーケットプレイスファシリテーターが州のエコノミックネクサスのしきい値 (通常は総売上高または取引量に基づく) を超えた場合、その州で登録し、それまで個々の販売者が担っていた売上税の義務を引き継ぐ必要があります。
徴収サイクルの仕組みは次のとおりです。
税金計算: 配送先住所と、その州が商品をどのように分類しているかに基づいて、各取引の正しい税率を決定します。衣料品、デジタル商品、食料品は、多くの場合、一般商品とは異なる課税対象となります。
徴収: プラットフォーム上のすべての販売者に代わって、決済フローで顧客の合計額に計算された税金を追加します。
送金: ファシリテーターがネクサスを持つ各州に、その州の申告スケジュールに基づいて申告書を提出し、徴収した税金を支払います。
記録保持: 販売者別に売上を内訳した取引レベルの記録を保持します。販売者と監査人は、後でそのデータをリクエストできます。
販売者は、これらの特定の売上に対する税金の計算または送金を行わなくなります。ただし、販売者自身のウェブサイト (存在する場合) は、マーケットプレイスのファシリテーターのステータスの対象にはなりません。販売者のウェブサイトを通じて行われた売上は、販売者がネクサスを持つ州における販売者自身の登録および徴収義務の対象となります。
どの州にマーケットプレイスファシリテーター法がありますか？
一般的な売上税を課しているすべての州には、マーケットプレイスファシリテーター法が導入されています。NOMAD 州 (ニューハンプシャー州、オレゴン州、モンタナ州、アラスカ州、デラウェア州) と呼ばれることが多い、州全体の売上税がない 5 つの州には、州全体のマーケットプレイスファシリテーターの要件はありません。アラスカは部分的な例外です。州の売上税はありませんが、多くの自治体には売上税があり、これらの地方自治体はアラスカ遠隔販売者売上税委員会を通じて、マーケットプレイスファシリテーターによる徴収を調整しています。
マーケットプレイスファシリテーターの納税義務を促すエコノミックネクサスのしきい値は、州によって異なります。
以下に例をいくつか示します。
サウスダコタ州: 売上高が 10 万ドル
カリフォルニア州: 売上高が 50 万ドル
テキサス州: 売上高が 50 万ドル
ニューヨーク州: 売上高が 50 万ドルかつ取引数が 100 件を超える (両方の条件が必須)
マーケットプレイスファシリテーター法はサードパーティの販売者にどのような影響を与えますか？
販売者は通常、マーケットプレイスがすでに売上税を徴収している取引に対して、売上税を徴収するべきではありません。徴収した場合、顧客に 2 回請求することになります。通常、マーケットプレイスは、当該注文に関する販売者自身の請求書の税金フィールドを非表示にすることでこれに対応しますが、別の会計ソフトウェアを使用している販売者は、自社の記録が独自の徴収ではなく、マーケットプレイスによる徴収を反映していることを確認する必要があります。
ネクサスのルールは州によって異なります。州は通常、販売者が自社のエコノミックネクサスのしきい値を超えているかどうかを計算する際、マーケットプレイスが促進する売上を除外しますが、一部の州はこれを含めます。州のルールによっては、マーケットプレイスを通じてのみ販売を行う販売者であっても、その州に直接の販売チャネルを持たなくても、マーケットプレイスのボリュームのみから、その州でネクサスの義務を促す可能性があります。
フルフィルメントネットワークやサードパーティの倉庫を通じて州内に在庫を保管している販売者も、物理的プレゼンスに基づいてネクサスを促す可能性があります。マーケットプレイスファシリテーターのステータスはそれを消去しません。ファシリテーターは売上に対して税金を徴収しますが、販売者は引き続きその州で登録する必要がある場合があります。
これらの法律に基づくと、自社はマーケットプレイスファシリテーターですか、それとも販売者ですか？
プラットフォームは通常、サードパーティのために商品を掲載または宣伝する場合、顧客が支払う価格に影響を与える場合、または顧客に代わって決済を処理するか決済会社と契約して行う場合に、ファシリテーターと見なされます。ビジネスは、自社の商品を販売し、独自の価格を設定し、直接決済を徴収するか、掲載や宣伝を一切行わない決済代行業者を使用する場合に、販売者と見なされます。
ハイブリッドな設定は一般的です。自社の消費者向けサイトを運営し、eBay や Etsy にも商品を掲載している会社は、最初のチャネルについては販売者であり、2 番目のチャネルについてはファシリテーターに依存しています。これにより、2 つの異なる税務状況が生じます。ビジネスは自社で直接販売について計算、徴収、送金を行いますが、マーケットプレイスはそのプラットフォームを通じて行われた売上を処理します。会計ソフトウェアで 2 つのチャネルを混同することは、下流のエラーの一般的な原因です。
ビジネスはマーケットプレイスファシリテーター法に関してどのようなコンプライアンスのミスを犯しますか？
多くのコンプライアンスのミスは、ビジネスがマーケットプレイスと直接販売を 2 つの異なる税務状況としてではなく、1 つの差別化されていないプールとして扱う場合に発生します。
一般的なエラーは次のとおりです。
二重徴収: 販売者の決済フローまたは請求システムが、どの注文がマーケットプレイス経由で来たかを認識するように設定されていない場合、マーケットプレイスがすでに徴収した金額に上乗せして税金を請求する可能性があります。
しきい値のカウントミス: 販売者のネクサスの計算からマーケットプレイスの売上を除外する州もあれば、含める州もあるため、ある州のルールを一律に適用することはできません。これにより、ビジネスが必要な登録を忘れたり、不要な場所に登録したりする可能性があります。
商品の課税対象の不一致: マーケットプレイスは商品の分類方法に基づいて税金を計算しますが、その分類は販売者が自社のサイトで想定しているものと常に一致するとは限りません。衣料品、サプリメント、デジタル商品は、分類が分かれることが多い場所です。
記録保持のギャップ: ファシリテーターは徴収したものを報告しますが、監査に備えて、販売者はどの売上がマーケットプレイスによって促進され、どれがそうでないかを示す独自の記録を依然として必要としています。
特にマルチチャネル販売者は、1 つの数値がどこにでも適用されると想定するのではなく、マーケットプレイスと直接販売を州ごとに個別に追跡する必要があります。多くは、Stripe Tax などの税務自動化ソリューションに依存してしきい値を監視し、直接販売の税率を計算し、ビジネスのその部分をマーケットプレイスがすでに処理しているものと一致させています。
Stripe Tax でできること
Stripe Tax を使用すると、税務コンプライアンスの複雑さが軽減されるため、ビジネスの成長に集中できます。既存の実装にコードを 1 行追加するか、ダッシュボードでボタンをクリックするか、Stripe の強力な API を使用するだけで、世界中で税金の徴収を開始できます。
Stripe Tax は、Stripe の取引に基づいて税務登録のしきい値を超過した場合にアラートを出すなど、納税義務のモニタリングをサポートします。また、アメリカではユーザーに代わって税金徴収の登録を行い、ダッシュボードでのアメリカの申告を自動化し、信頼できるパートナーを通じて世界各国での申告を管理することもできます。Stripe Tax では、以下について、売上税、VAT、GST が自動的に算出・徴収されます。
- アメリカ全州および 100 カ国以上におけるデジタル商品・サービス
- アメリカ全州および 42 カ国における有形商品
Stripe Tax でできること:
どこで税金を登録し徴収すべきかを把握する: Stripe 上の取引に基づいて、税金を徴収する必要がある場所を確認できます。登録が完了すれば、新しい州や国での税金徴収を数秒で有効化できます。既存の Stripe 実装にコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックするだけで、税金の徴収を有効化できます。
納税登録: 米国で売上税の登録が必要な場合は、Stripe に税務登録の管理をお任せください。申請の詳細を事前入力する簡素化されたプロセスのメリットが得られ、時間を節約し、現地の規制への準拠を簡素化できます。米国外での登録についてサポートが必要な場合、Stripe は Taxually と提携して、お客様が現地の税務当局に登録するのをサポートします。
税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を算出して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税制と税率の変更に対応しています。
申告の簡素化: Stripe Tax は、TaxJar を利用してダッシュボードで米国の申告を自動化します。グローバルな申告については、Stripe Tax が申告パートナーとシームレスに連携するため、グローバルな申告が正確かつタイムリーに行われます。申告の管理はパートナーにお任せいただき、ビジネスの成長に集中してください。米国の税務申告は、TaxJar を利用して Stripe ダッシュボードで自動化できます。
マーケットプレイスファシリテーターに関するよくあるご質問
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。