Als je via een online marktplaats verkoopt, kan iemand anders namens jou omzetbelasting berekenen. Wetgeving voor marktplaatsbeheerders, een reeks staatswetten die na de Wayfair-uitspraak uit 2018 in de VS werd aangenomen, verschoof de inning van omzetbelasting van individuele verkopers naar de platforms waarop zij actief zijn.

Hieronder bespreken we wat een platform tot een beheerder maakt, welke staten deze wetgeving hebben en wat er voor verkopers verandert zodra een marktplaats die rol op zich neemt.

Kernpunten

• Marktplaatsen die producten vermelden en betalingen verwerken, handelen de berekening, inning en afdracht van omzetbelasting af voor externe verkopers.

• De dekking is vrijwel universeel, hoewel de drempels voor verkopen en transacties die dit activeren per staat variëren.

• Verkopers kunnen nexus nog steeds activeren door voorraadopslag of directe verkopen, los van wat de marktplaats al berekent.

Wat is een marktplaatsbeheerder

Een marktplaatsbeheerder is een onderneming die contracten afsluit met externe verkopers om verkopen te vermelden, te adverteren of te verwerken. De beheerder incasseert namens de verkoper ook betalingen van de klant.

Hoe werken wetten voor marktplaatsbeheerders

Over het algemeen moet een marktplaatsbeheerder zich registreren en de verplichtingen rondom de omzetbelasting overnemen die voorheen bij de individuele verkopers lagen, zodra deze een drempelwaarde voor economische nexus in een staat overschrijdt. Dit is meestal op basis van totale omzet of transactievolume.

Zo werkt de inningscyclus:

• Belastingberekening: Bepaalt het juiste tarief voor elke transactie op basis van het verzendadres en hoe die staat het product classificeert. Kleding, digitale goederen en boodschappen worden vaak anders belast dan algemene handelswaar.

• Inning: Voegt de berekende belasting toe aan het totaalbedrag van de klant tijdens het afrekenproces namens elke verkoper op het platform.

• Afdracht: Dient aangiftes in en betaalt de geïnde belasting aan elke staat waar de beheerder nexus heeft, volgens het aangifteschema van die staat.

• Administratie: Houdt gegevens bij op transactieniveau die verkopen per verkoper uitsplitsen. Zowel verkopers als auditors kunnen die gegevens later opvragen.

De verkoper berekent geen belasting meer en draagt geen belasting meer af over die specifieke verkopen. Als een verkoper een eigen website heeft, valt deze echter niet onder de beheerderstatus van de marktplaats. Verkopen via de website van de verkoper vallen nog steeds onder de eigen registratie- en inningsverplichtingen van de verkoper in elke staat waar de verkoper nexus heeft.

Welke staten hebben wetten voor marktplaatsbeheerders

Elke staat die een algemene omzetbelasting heft, heeft een wet voor marktplaatsbeheerders. De vijf staten zonder een landelijke omzetbelasting, vaak de NOMAD-staten genoemd (New Hampshire, Oregon, Montana, Alaska, Delaware), hebben geen landelijke vereisten voor marktplaatsbeheerders. Alaska is een gedeeltelijke uitzondering; er is geen omzetbelasting van de staat, maar veel van de gemeenten hebben die wel, en die lokale overheden coördineren de inning door marktplaatsbeheerders via de Alaska Remote Seller Sales Tax Commission.

De drempelwaarden voor economische nexus die belastingverplichtingen voor marktplaatsbeheerders activeren, variëren per staat.

Hier zijn enkele voorbeelden:

• South Dakota: $ 100.000 aan verkopen

• Californië: $ 500.000 aan verkopen

• Texas: $ 500.000 aan verkopen

• New York: $ 500.000 aan verkopen en meer dan 100 transacties (beide voorwaarden zijn vereist)

Hoe beïnvloeden wetten voor marktplaatsbeheerders externe verkopers

Verkopers hoeven over het algemeen geen omzetbelasting te berekenen voor transacties waarvoor de marktplaats dit al heeft gedaan. Anders brengen ze de klant dubbele kosten in rekening. Marktplaatsen handelen dit doorgaans af door belastingvelden op de eigen facturering van de verkoper voor die bestellingen te onderdrukken, maar verkopers met aparte boekhoudsoftware moeten controleren of hun administratie de berekening van de marktplaats weergeeft in plaats van die van henzelf.

Nexus-regels variëren per staat. Staten sluiten doorgaans via marktplaatsen gefaciliteerde verkopen uit wanneer een verkoper berekent of deze de eigen drempelwaarde voor economische nexus heeft overschreden, hoewel sommige staten deze wel meerekenen. Afhankelijk van de regels van de staat, kan een verkoper die alleen via marktplaatsen verkoopt, toch nexus-verplichtingen in een staat activeren puur op basis van marktplaatsvolume, zelfs zonder een direct verkoopkanaal daar.

Verkopers die voorraad in een staat opslaan via een fulfilmentnetwerk of extern magazijn, kunnen ook nexus activeren op basis van fysieke aanwezigheid. De status van marktplaatsbeheerder doet daar niets aan af. De beheerder berekent belasting over de verkoop, maar de verkoper moet zich mogelijk nog steeds in die staat registreren.

Ben je een marktplaatsbeheerder of een verkoper onder deze wetten

Een platform geldt doorgaans als beheerder wanneer het producten van externe partijen vermeldt of adverteert, de prijs beïnvloedt die klanten betalen, of de betaling verwerkt of hiervoor namens het platform een contract met een betalingsbedrijf afsluit. Een onderneming geldt als verkoper wanneer deze eigen producten verkoopt, eigen prijzen vaststelt en de betaling direct int of een betalingsprovider gebruikt die geen productvermelding of reclame afhandelt.

Hybride opstellingen komen veel voor. Een bedrijf dat een eigen direct-to-consumer-site beheert en daarnaast producten vermeldt op eBay of Etsy, is een verkoper voor het eerste kanaal en is afhankelijk van een beheerder voor het tweede. Dat creëert twee verschillende belastingscenario's: de onderneming berekent, int en draagt belasting af voor directe verkopen, terwijl de marktplaats verkopen afhandelt die via het platform zijn gedaan. Het door elkaar halen van de twee kanalen in de boekhoudsoftware is een veelvoorkomende bron van latere fouten.

Welke compliancefouten maken ondernemingen met de wetgeving voor marktplaatsbeheerders

Veel compliancefouten ontstaan wanneer ondernemingen verkopen via de marktplaats en directe verkopen als één ongedifferentieerde poel behandelen, in plaats van twee afzonderlijke belastingscenario's.

Veelvoorkomende fouten zijn:

• Dubbele inning: Als het afrekenproces of factureringssysteem van een verkoper niet zo is geconfigureerd dat dit herkent welke bestellingen via een marktplaats zijn binnengekomen, kan dit belasting berekenen boven op wat de marktplaats al in rekening heeft gebracht.

• Fouten in drempeltellingen: Omdat sommige staten verkopen via marktplaatsen uitsluiten van de nexus-berekening van een verkoper en andere staten deze wel opnemen, kun je de regel van één staat niet universeel toepassen. Dit kan ertoe leiden dat een onderneming een vereiste registratie mist of zich ergens onnodig registreert.

• Mismatches in belastbaarheid van producten: Een marktplaats berekent belasting op basis van hoe deze een product classificeert. Deze classificatie komt niet altijd overeen met wat een verkoper op de eigen site aanneemt. Kleding, supplementen en digitale producten zijn veelvoorkomende categorieën waarbij de classificatie kan afwijken.

• Gaten in de administratie: Beheerders rapporteren wat ze hebben berekend, maar verkopers hebben nog steeds een eigen administratie nodig waaruit blijkt welke verkopen via een marktplaats zijn gefaciliteerd en welke niet, in het geval van een audit.

Verkopers via meerdere kanalen moeten marktplaats- en directe verkopen specifiek per staat afzonderlijk bijhouden, in plaats van ervan uit te gaan dat er overal één cijfer geldt. Velen vertrouwen op automatiseringsoplossingen voor belasting, zoals Stripe Tax, om drempelwaarden te monitoren en tarieven voor directe verkopen te berekenen, zodat dat deel van de onderneming is afgestemd op wat de marktplaats al afhandelt.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax vermindert de complexiteit van fiscale compliance, zodat je je kunt concentreren op de groei van je onderneming. Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het monitoren van je verplichtingen en waarschuwt je wanneer je de drempel voor een belastingregistratie overschrijdt op basis van je Stripe-transacties. Het product kan zich in de VS ook namens jou registreren om belasting te berekenen, aangiftes voor de VS in het Dashboard automatiseren en wereldwijde aangiftes beheren via betrouwbare partners. Stripe Tax berekent en int automatisch omzetbelasting, btw en GST over:

• Digitale goederen en diensten in alle Amerikaanse staten en meer dan 100 landen
  
• Fysieke goederen in alle Amerikaanse staten en 42 landen
  

Stripe Tax kan je helpen:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belasting moet innen: bekijk waar je belasting moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, schakel je binnen enkele seconden belastinginning in een nieuwe staat of een nieuw land in. Je kunt beginnen met het innen van belasting door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie, of belastinginning toevoegen met één klik op de knop in het Stripe-dashboard.

• Registreren voor belastingbetaling: Als je je moet registreren voor omzetbelasting in de VS, kun je Stripe je belastingregistraties laten beheren. Je profiteert van een vereenvoudigd proces waarbij aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld. Dit bespaart tijd en vereenvoudigt de compliance met lokale regelgeving. Als je hulp nodig hebt bij registratie buiten de VS, werkt Stripe samen met Taxually om je te helpen bij de registratie bij lokale belastingdiensten.

• Automatisch belasting te innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Aangifte vereenvoudigen: Stripe Tax automatiseert Amerikaanse aangiftes in het Dashboard, mogelijk gemaakt door TaxJar. Voor wereldwijde aangiftes integreert Stripe Tax naadloos met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiftes nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiftes beheren, zodat jij je kunt focussen op de groei van je onderneming. Amerikaanse belastingaangiftes kunnen worden geautomatiseerd in het Stripe-dashboard, mogelijk gemaakt door TaxJar.

Lees meer over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.

Veelgestelde vragen over marktplaatsbeheerders