In de VS wordt omzetbelasting op staatsniveau beheerd. Hoewel de meeste staten omzetbelasting hanteren, geldt dat niet voor alle staten.

Dit is algemene informatie over omzetbelasting. Voor specifiek advies voor jouw bedrijf moet je een deskundige raadplegen.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is omzetbelasting?
  
• Welke staten hanteren geen omzetbelasting?
  
• Inzicht in je btw-verplichtingen in andere staten
  

Wat is omzetbelasting?

Omzetbelasting (btw) is een vorm van indirecte belastingen geheven op de verkoop van bepaalde goederen en diensten in de VS. Het wordt "indirecte belasting" genoemd, omdat het wordt opgelegd aan het bedrijf, maar wordt betaald door de klant. Het bedrijf int de belasting van de klant en is verantwoordelijk voor het overmaken (afdragen) van de belasting aan de juiste overheidsinstantie op een vastgestelde vervaldatum.

Staten en gemeenten gebruiken de opbrengsten van de omzetbelasting om projecten zoals scholen, wegen en initiatieven op het gebied van openbare veiligheid te financieren. In de VS wordt de omzetbelasting voornamelijk op staatsniveau gereguleerd en heeft elke staat andere wetten en regels. Bepaalde staten noemen de omzetbelasting ‘transaction privilege tax’ (transactieprivilegeheffing) of ‘general excise tax’ (algemene accijns), maar het idee is hetzelfde.

Welke staten hanteren geen omzetbelasting?

Hoewel de meeste staten omzetbelasting hanteren, geldt dat niet voor deze vijf:

• Alaska*
  
• Delaware
  
• Montana
  
• New Hampshire
  
• Oregon
  

*Alaska hanteert geen omzetbelasting, maar staat lokale overheden toe om externe bedrijven met een economische nexus te verplichten omzetbelasting te heffen. En meer dan 100 rechtsgebieden in Alaska hebben een lokale omzetbelasting.

Als je klanten of een magazijn hebt of in een van deze staten woont, hoe je je geen zorgen te maken over het berekenen en afdragen van omzetbelasting in deze staten. Er kunnen wel andere soorten belastingen zijn in die staten waarmee je rekening moet houden, zoals accijnzen, toeristenbelasting of lokale optiebelasting.

Inzicht in je btw-verplichtingen in andere staten

Zelfs als je bedrijf in een van deze vijf staten is gevestigd, moet je nog steeds rekening houden met je btw-verplichtingen in andere staten. Als je verkoopt aan klanten in een andere staat, heb je mogelijk btw-verplichtingen in die gebieden.

In de VS zijn bedrijven buiten de staat verplicht om omzetbelasting te heffen bij klanten wanneer ze bepaalde drempels overschrijden. Die drempels worden ‘economische nexusdrempels’ genoemd en zijn gebaseerd op omzet, transacties of beide. In de staat Nevada hoeven bedrijven bijvoorbeeld alleen omzetbelasting te heffen bij klanten als ze meer dan 100.000 dollar aan inkomsten of 200 transacties van klanten in Nevada hebben. Bepaalde staten hanteren alleen inkomstendrempels of eisen dat bedrijven zowel de inkomsten- als de transactiedrempels overschrijden voordat ze omzetbelasting heffen. Aangezien omzetbelasting op staatsniveau wordt geregeld, verschillen die drempels binnen de VS.

Ondernemingen kunnen ook aan hun omzetbelastingverplichtingen voldoen door fysiek aanwezig te zijn of een fysieke nexus te hebben met een staat. Voorbeelden van bedrijfsactiviteiten die een fysieke nexus kunnen creëren, zijn onder meer:

• Locatie: Een kantoor, magazijn, winkel of andere fysieke vestiging. Door het opslaan van voorraad, ontstaat vaak een fysieke band.
  
• Medewerkers: Het hebben van een werknemer, aannemer, verkoper, installateur of andere persoon die werk doet voor je onderneming in een staat.
  
• Evenementen: Het verkopen van producten op een beurs of ander evenement.
  

Zelfs als je je in een van de vijf staten bevindt zonder omzetbelasting van de staat, kunt je een nexus in een andere staat hebben bereikt door te voldoen aan een economische of fysieke nexusdrempel.