In den USA wird die Verkaufssteuer von den Bundesstaaten verwaltet. Die meisten Bundesstaaten erheben eine Verkaufssteuer, nur einige wenige verzichten darauf.

Beachten Sie, dass es sich im Folgenden um allgemeine Informationen zur Verkaufssteuer handelt und dass Sie sich speziell für Ihr Unternehmen von einer Expertin oder einem Experten beraten lassen sollten.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was ist die Verkaufssteuer?
  
• Welche Bundesstaaten erheben keine Verkaufssteuer?
  
• Überblick über Ihre Verpflichtungen im Bereich der Verkaufssteuer in anderen Bundesstaaten
  

Was ist die Verkaufssteuer?

Die Verkaufssteuer ist eine indirekte Steuer, die in den USA auf den Verkauf bestimmter Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Sie gilt als „indirekte Steuer“, weil sie dem Unternehmen auferlegt, aber von der Kundschaft bezahlt wird. Das Unternehmen zieht die Steuer über die Kundschaft ein und ist für die Übermittlung (Abführung) der Steuer an die zuständige Regierungsbehörde zu einem festgelegten Datum verantwortlich.

US-Bundesstaaten und -Gemeinden nutzen die Einnahmen aus der Verkaufssteuer, um Projekte wie Schulen, Straßen und Initiativen zur öffentlichen Sicherheit zu finanzieren. In den USA ist die Verkaufssteuer vorrangig Angelegenheit der Bundesstaaten und wird in jedem Bundesstaat unterschiedlich gehandhabt. In einigen Bundesstaaten wird die Verkaufssteuer auch als Transaktionssteuer oder allgemeine Verbrauchssteuer bezeichnet, aber das Konzept bleibt das gleiche.

Welche Bundesstaaten erheben keine Verkaufssteuer?

Die meisten Bundesstaaten erheben eine Verkaufssteuer, aber die folgenden fünf Bundesstaaten nicht:

• Alaska*
  
• Delaware
  
• Montana
  
• New Hampshire
  
• Oregon
  

* Obwohl es in Alaska keine bundesstaatliche Verkaufssteuer gibt, erlaubt der Bundesstaat den lokalen Zuständigkeitsbereichen, von außerhalb angesiedelten Unternehmen mit wirtschaftlichem Nexus in Alaska die Erhebung der Verkaufssteuer zu verlangen. Über 100 Zuständigkeitsbereiche in Alaska erheben auch eine solche lokale Verkaufssteuer.

Wenn Sie in einem dieser Bundesstaaten Kunden/Kundinnen oder ein Lager haben oder dort leben, müssen Sie sich nicht um die Erhebung und Abführung der Verkaufssteuer in diesen Bundesstaaten kümmern. Möglicherweise gibt es in diesen Bundesstaaten jedoch noch andere Steuerarten, wie die Verbrauchssteuer, die Kurtaxe oder die lokale Optionsverkaufssteuer.

Überblick über Ihre Verpflichtungen im Bereich der Verkaufssteuer in anderen Bundesstaaten

Auch wenn Ihr Unternehmen in einem dieser fünf Bundesstaaten ansässig ist, müssen Sie Ihre Verpflichtungen bezüglich der Verkaufssteuer in anderen Staaten beachten. Wenn Sie Verkäufe an Kunden/Kundinnen in einem anderen Bundesstaat tätigen, können Sie dort zur Zahlung der Verkaufssteuer verpflichtet sein.

In den USA müssen Unternehmen aus anderen Bundesstaaten die Verkaufssteuer von ihrer Kundschaft einziehen, wenn sie im betreffenden Bundesstaat bestimmte Schwellenwerte überschreiten. In den USA werden diese Schwellenwerte für die wirtschaftliche Relevanz als „Economic Nexus“ (wirtschaftlicher Nexus) bezeichnet und sind entweder umsatz-- oder transaktionsbezogen oder beides. Im Bundesstaat Nevada beispielsweise müssen Unternehmen nur dann Verkaufssteuer von den Kundinnen und Kunden erheben, wenn sie einen Umsatz von 100.000 USD oder 200 Transaktionen von Kundinnen und Kunden in Nevada überschritten haben. In anderen Bundesstaaten wiederum gibt es nur Umsatzschwellen oder die Unternehmen müssen sowohl die Umsatz- als auch die Transaktionsschwelle überschreiten, bevor sie die Verkaufssteuer erheben müssen. Da die Verkaufssteuer auf Bundesstaatenebene geregelt wird, variieren diese Schwellenwerte in den USA.

Unternehmen können ihrer Verkaufssteuerpflicht auch nachkommen, indem sie in einem Bundesstaat physisch präsent sind oder dort einen physischen Nexus haben. Beispiele für Unternehmensaktivitäten, die einen physischen Nexus schaffen können, sind folgende:

• Standort: ein Büro, Lagerhaus, Geschäft oder ein anderer physischer Geschäftssitz. Die Warenlagerung schafft häufig einen physischen Nexus.
  
• Mitarbeitende: Mitarbeitende, Auftragnehmer/innen, Verkäufer/innen, Monteurinnen oder Monteure oder andere Personen, die in einem Bundesstaat für Ihr Unternehmen tätig sind.
  
• Veranstaltungen: Verkauf von Produkten auf einer Messe oder bei einer anderen Veranstaltung.
  

Selbst wenn Sie in einem der fünf Bundesstaaten ansässig sind, die keine staatliche Verkaufssteuer erheben, kann es sein, dass Sie in einem anderen Bundesstaat einen wirtschaftlichen oder physischen Nexus erreicht haben.