Om du säljer via en marknadsplats online kan någon annan ta ut omsättningsskatt för din räkning. Lagar om marknadsplatsansvariga, en uppsättning delstatsstadgar som antogs efter Wayfair-domen 2018 i USA, flyttade skatteuppbörden för omsättningsskatt från enskilda säljare till de plattformar som var värd för dem.

Nedan går vi igenom vad som kvalificerar en plattform som en ansvarig, vilka delstater som har dessa lagar och vad som förändras för säljare när en marknadsplats antar den rollen.

Viktiga lärdomar

• Marknadsplatser som listar produkter och hanterar betalningar sköter beräkning, uppbörd och inbetalning av omsättningsskatt för tredjepartssäljare.

• Täckningen är i det närmaste universell, även om de försäljnings- och transaktionströsklar som utlöser den varierar från delstat till delstat.

• Säljare kan fortfarande utlösa förbindelseregler via lagerhållning eller direktförsäljning, oberoende av vad marknadsplatsen redan tar ut.

Vad är en marknadsplatsansvarig?

En marknadsplatsansvarig är ett företag som avtalar med tredjepartssäljare om att lista, annonsera eller behandla försäljning. Den tar även emot betalning från kunden å säljarens vägnar.

Hur fungerar lagar för marknadsplatsansvariga?

I allmänhet måste en marknadsplatsansvarig när den överskrider ett tröskelvärde för ekonomiska förbindelseregler i en delstat, vanligtvis baserat på total försäljning eller transaktionsvolym, registrera sig där och ta över de skyldigheter gällande omsättningsskatt som enskilda säljare tidigare hade.

Så här fungerar uppbördscykeln:

• Skatteberäkning: Fastställer rätt skattesats för varje transaktion baserat på leveransadressen och hur den delstaten klassificerar produkten. Kläder, digitala varor och livsmedel beskattas ofta annorlunda än allmänna handelsvaror.

• Uppbörd: Lägger till den beräknade skatten på kundens totalbelopp i kassan å varje säljares vägnar på plattformen.

• Inbetalning: Lämnar in deklarationer och betalar den indrivna skatten till varje delstat där den ansvariga har förbindelseregler, enligt den delstatens deklarationsschema.

• Registerhållning: Upprätthåller register på transaktionsnivå som bryter ned försäljningen per säljare. Både säljare och revisorer kan begära ut dessa uppgifter senare.

Säljaren beräknar eller betalar in skatt inte längre för den specifika försäljningen. En säljares egen webbplats, om de har en, täcks dock inte av marknadsplatsens status som ansvarig. Försäljning som görs via säljarens webbplats faller fortfarande under säljarens egna skyldigheter för registrering och uppbörd i en delstat där säljaren har förbindelseregler.

Vilka delstater har lagar för marknadsplatsförmedlare?

Varje delstat som tar ut en allmän omsättningsskatt har en lag för marknadsplatsförmedlare på plats. De fem delstaterna utan delstatlig omsättningsskatt, ofta kallade NOMAD-delstaterna (New Hampshire, Oregon, Montana, Alaska, Delaware), har inga delstatliga krav på marknadsplatsförmedlare. Alaska är ett partiellt undantag; delstaten har ingen delstatlig omsättningsskatt, men många av dess kommuner har det, och dessa orter samordnar marknadsplatsförmedlarens debitering genom Alaska Remote Seller Sales Tax Commission.

De tröskelvärden för ekonomiska förbindelseregler som utlöser skatteskyldigheter för marknadsplatsförmedlare varierar mellan delstater.

Här är några exempel:

• South Dakota: 100 000 USD i försäljning

• Kalifornien: 500 000 USD i försäljning

• Texas: 500 000 USD i försäljning

• New York: 500 000 USD i försäljning och mer än 100 transaktioner (båda villkoren krävs)

Hur påverkar lagar för marknadsplatsansvariga tredjepartssäljare?

Säljare ska i allmänhet inte ta ut omsättningsskatt på transaktioner där marknadsplatsen redan har tagit ut den. Annars kommer de att debitera kunden två gånger. Marknadsplatser hanterar vanligtvis detta genom att dölja skattefälten på säljarens egen fakturering för dessa beställningar, men säljare med separat bokföringsprogramvara måste bekräfta att deras register återspeglar marknadsplatsens inkassering snarare än deras egen.

Reglerna för ekonomiska förbindelseregler varierar från delstat till delstat. Delstater utesluter vanligtvis marknadsplatsförmedlad försäljning när en säljare beräknar om den har överskridit sin egen tröskel för ekonomiska förbindelseregler, även om vissa inkluderar dem. Beroende på delstatens regler kan en säljare som endast säljer via marknadsplatser ändå utlösa skyldigheter för förbindelseregler i en delstat enbart utifrån marknadsplatsens volym, även utan en direkt försäljningskanal där.

Säljare som lagrar lager i en delstat via ett nätverk för orderhantering eller tredjepartslager kan också utlösa förbindelseregler baserat på fysisk närvaro. Status som marknadsplatsansvarig raderar inte det. Den ansvariga tar ut skatt på försäljningen, men säljaren kan ändå behöva registrera sig i den delstaten.

Är du en marknadsplatsansvarig eller en säljare enligt dessa lagar?

En plattform räknas vanligtvis som en ansvarig när den listar eller annonserar produkter åt tredje part, påverkar det pris som kunderna betalar eller behandlar betalningen eller avtalar med ett betalningsföretag för att göra det för dess räkning. Ett företag räknas som en säljare när det säljer sina egna produkter, sätter sina egna priser och antingen tar emot betalning direkt eller använder en betalningsleverantör som inte hanterar någon listning eller annonsering.

Hybriduppsättningar är vanliga. Ett företag som driver sin egen webbplats direkt till konsument och även listar produkter på eBay eller Etsy är en säljare för den första kanalen och förlitar sig på en ansvarig för den andra. Det skapar två olika skattebilder: företaget beräknar, tar ut och betalar in för direktförsäljning självt, medan marknadsplatsen hanterar försäljning som görs via dess plattform. Att blanda ihop de två kanalerna i bokföringsprogramvaran är en vanlig orsak till efterföljande fel.

Vilka misstag gällande efterlevnad gör företag med lagar för marknadsplatsansvariga?

Många misstag gällande efterlevnad sker när företag behandlar marknadsplatsförsäljning och direktförsäljning som en enda odifferentierad pool istället för två separata skattesituationer.

Vanliga fel inkluderar:

• Dubbel uppbörd: Om en säljares kassa- eller faktureringssystem inte är konfigurerat för att känna igen vilka beställningar som kom via en marknadsplats, kan det hända att det tar ut skatt utöver det marknadsplatsen redan har tagit ut.

• Felräkning av tröskelvärde: Eftersom vissa delstater utesluter marknadsplatsförsäljning från en säljares beräkning av förbindelseregler och andra inkluderar den, kan man inte tillämpa en delstats regel över hela linjen. Det kan leda till att ett företag missar en nödvändig registrering eller registrerar sig i onödan någonstans.

• Oöverensstämmelser angående skatteplikt för produkter: En marknadsplats beräknar skatt utifrån hur den klassificerar en produkt, och den klassificeringen överensstämmer inte alltid med vad en säljare utgår från på sin egen webbplats. Kläder, kosttillskott och digitala produkter är vanliga områden där klassificeringen kan skilja sig åt.

• Luckor i registerhållningen: Ansvariga rapporterar vad de tagit ut, men säljare behöver fortfarande sina egna register som visar vilken försäljning som förmedlades av marknadsplatsen och vilken som inte var det, i händelse av en revision.

Flerkanalssäljare i synnerhet behöver spåra marknadsplatsförsäljning och direktförsäljning separat per delstat istället för att anta att en siffra gäller överallt. Många förlitar sig på skatteautomationslösningar, till exempel Stripe Tax, för att övervaka tröskelvärden och beräkna skattesatser på direktförsäljning, vilket håller den delen av verksamheten i linje med det som marknadsplatsen redan hanterar.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax minskar komplexiteten med efterlevnad av skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, genom att klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider ett tröskelvärde för skatteregistrering baserat på dina Stripe-transaktioner. Den kan också registrera sig för att ta ut skatt för din räkning i USA, automatisera amerikanska deklarationer i Dashboard och hantera globala deklarationer genom betrodda partners. Stripe Tax beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, moms och GST på:

• Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder
  
• Fysiska varor i alla delstater i USA och 42 länder
  

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda kodrad i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Om du behöver registrera dig för omsättningsskatt i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du kommer att dra nytta av en förenklad process som förifyller ansökningsuppgifter – vilket sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser. Om du behöver hjälp med att registrera dig utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig att registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.

• Förenkla deklaration: Stripe Tax automatiserar amerikanska deklarationer i Dashboard, som drivs av TaxJar. För globala deklarationer integreras Stripe Tax sömlöst med deklarationspartners, så att dina globala deklarationer blir korrekta och aktuella. Låt våra partners hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla din verksamhet. Amerikanska skattedeklarationer kan automatiseras i Stripe Dashboard, som drivs av TaxJar.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.

Vanliga frågor om marknadsplatsansvariga