如果您通过在线交易平台进行销售，则可由他人代表您收取销售税。交易平台服务商法律（这是在 2018 年 Wayfair 案裁决后美国通过的一套州法规）将销售税的收取责任从个体卖家转移到了托管他们的平台。

下面我们将介绍平台在何种情况下才有资格成为服务商，哪些州颁布了这些法律，以及一旦交易平台承担了这一角色，卖家会面临哪些变化。

要点

• 列出产品并处理付款的交易平台负责为第三方卖家处理销售税的计算、收取和上缴。

• 覆盖范围几乎是普遍的，不过触发该规定的销售额和交易阈值因州而异。

• 卖家仍可通过库存存储或直接销售引发关联，而这独立于交易平台已经收取的内容。

什么是交易平台服务商？

交易平台服务商是指与第三方卖家签约以列出、宣传或处理销售事宜的企业。它还代表卖家向客户收款。

交易平台服务商法律是如何运作的？

通常情况下，当交易平台服务商在某州的收入超过经济关联阈值（通常基于总销售额或交易量）时，必须响应该州的规定进行注册，并接管以前由个体卖家承担的销售税责任。

以下是代收周期的工作原理：

• 计算税务：根据发货地址和该州对产品的分类方式，确定每笔交易的正确税率。对服装、数字商品和杂货征收的税通常有别于对一般商品征收的税。

• 收取：结账时代表平台上的每个卖家将计算出的税款加入到客户的总金额中。

• 上缴：在服务商产生关联的每个州，根据该州的报税时间表提交报税表并将收取的税款上缴给该州。

• 保存记录：保存按卖家细分销售情况的交易级别记录。卖家和审计人员以后均可请求获取这些数据。

卖家不再计算或上缴这些特定销售产生的税费。然而，如果卖家有自己的网站，那么该网站将不受交易平台作为服务商这一身份所涵盖。通过卖家自身网站进行的销售，在其产生关联的任何州均受卖家自身注册和代收义务的约束。

哪些州实施了交易平台服务商法律？

每个征收普通销售税的州都实施了交易平台服务商法律。通常被称为 NOMAD 州的五个不征收全州范围销售税的州（新罕布什尔州、俄勒冈州、蒙大拿州、阿拉斯加州、特拉华州）没有全州范围的交易平台服务商要求。阿拉斯加州部分例外；该州没有州销售税，但其许多城市有，并且这些地方政府通过阿拉斯加远程卖家销售税委员会 (Alaska Remote Seller Sales Tax Commission) 协调交易平台服务商的代收工作。

引发交易平台服务商纳税义务的经济关联阈值因州而异。

以下是一些示例：

• 南达科他州：销售额达 100,000 美元

• 加利福尼亚州：销售额达 500,000 美元

• 得克萨斯州：销售额达 500,000 美元

• 纽约州：销售额达 500,000 美元且交易次数超过 100 次（必须同时满足这两个条件）

交易平台服务商法律对第三方卖家有何影响？

通常情况下，如果交易平台已针对交易收取了销售税，卖家则不应再收取。否则，他们将向客户收取两次税费。交易平台通常会通过在卖家针对这些订单开具的账单上隐藏税务字段来处理此问题，但拥有独立会计软件的卖家需要确认其记录反映的是交易平台的代收情况，而不是其自身的代收情况。

关联规则因州而异。各州在卖家计算其是否已超过自身的经济关联阈值时，通常会排除由交易平台促成的销售，尽管有些州会将其包含在内。根据该州的规则，仅通过交易平台销售产品的卖家仍可能纯粹因为交易平台上的销售额而在某州产生税务关联义务，即使他们在该州没有直接销售渠道也是如此。

通过履约网络或第三方仓库在某州存储库存的卖家也会因其实体存在而产生关联。交易平台服务商的身份不会抹去这一点。服务商对销售收取税费，但卖家可能仍需在该州注册。

根据这些法律，您是交易平台服务商还是卖家？

平台通常在为第三方列出或宣传产品、影响客户支付的价格，或者处理付款或与支付公司签约以代表其执行此类操作时，被视为服务商。当企业销售自己的产品、制定自己的价格，并直接收款或使用不处理任何产品列出或广告的支付服务商时，该企业被视为卖家。

混合设置很常见。一家同时运营自己的直接面向消费者网站并在 eBay 或 Etsy 上列出产品的公司，在第一个渠道中是卖家，在第二个渠道中则依赖于服务商。这就形成了两种不同的税务情况：企业自行计算、收取和上缴直接销售的税费，而交易平台负责处理通过其平台进行的销售。在会计软件中混淆这两个渠道是引发下游错误的常见原因。

企业在执行交易平台服务商法律时会犯哪些合规错误？

当企业将交易平台和直接销售视为一个无差别的整体，而不是两种独立的税务情况时，就会发生许多合规错误。

常见错误包括：

• 双重收取：如果卖家的结账或开具账单系统未配置为识别哪些订单来自交易平台，则可能会在交易平台已收取税款的基础上再次收取税款。

• 阈值计算错误：因为有些州在计算卖家的关联时排除了交易平台的销售，而另一些州则将其包括在内，所以您不能全面适用一个州的规则。这可能会导致企业错过规定的注册或许在不必要的地方进行注册。

• 产品可征税性不匹配：交易平台根据它对产品的分类方式来计算税费，而该分类并不总是与卖家在其自身网站上的假定相符。服装、营养补充剂和数字产品是分类经常出现分歧的领域。

• 记录保存存在漏洞：服务商会报告他们收取的款项，但卖家仍需要自己的记录，以便在审计时说明哪些销售是由交易平台促成的，哪些不是。

特别是对于多渠道卖家，他们需要按州分别追踪交易平台销售和直接销售，而不是假定一个数字适用于所有情况。许多人依赖税务自动化解决方案（如 Stripe Tax）来监控阈值并计算直接销售的税率，从而使该部分业务与交易平台已处理的内容保持一致。

Stripe Tax 如何提供帮助

Stripe Tax 可简化税务合规流程，让您专注于业务拓展。只需在现有集成中添加一行代码、在管理平台点击按钮，或通过功能强大的 API，即可开启全球税款征收。

Stripe Tax 可帮助您监控自己的义务，并在您超过基于您的 Stripe 交易得出的收税注册地阈值时提醒您。它还可以代表您在美国注册收税，在管理平台中自动完成美国报税，并通过值得信赖的合作伙伴管理全球报税。Stripe Tax 自动计算和收取销售税、增值税及商品及服务税，支持的对象包括：

• 美国所有州及 100 多个国家/地区的数字商品和服务
  
• 美国所有州及 42 个国家/地区的实物商品
  

Stripe Tax 可帮助您：

• 了解在哪里注册和收取税费：根据您的 Stripe 交易查看您需要在哪里收取税费。注册后，只需几秒钟即可在新的州或国家/地区开启收税功能。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始收税，也可以通过点击 Stripe 管理平台中的按钮来添加收税功能。

• 注册纳税：如果您需要在美国注册销售税，可让 Stripe 管理您的收税注册地。得益于预填了申请表详细信息的简化流程，您可以节省时间并简化对当地法规的合规操作。如果您需要在非美国地区注册时获得帮助，Stripe 与 Taxually 合作，协助您向当地税务机关注册。

• 自动收取税款：无论您销售什么产品或销往何处，Stripe Tax 都能计算并收取准确的应缴税额。它支持数百种产品和服务，并能实时跟进最新的税务规则和税率变化。

• 简化报税：Stripe Tax 在 TaxJar 的支持下，可在管理平台中自动完成美国报税。对于全球报税，Stripe Tax 与报税合作伙伴无缝集成，从而确保您的全球报税准确、及时。让我们的合作伙伴管理您的报税事宜，您便可以将精力集中在业务发展上。在 TaxJar 的支持下，美国报税可在 Stripe 管理平台中自动完成。

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