Wenn Sie über einen Online-Marktplatz verkaufen, kann jemand anderes die Sales Tax für Sie einziehen. Gesetze für Marktplatzanbieter (Marketplace Facilitator) – eine Reihe von Bundesstaatsgesetzen, die nach dem Wayfair-Urteil von 2018 in den USA verabschiedet wurden – verlagerten die Erhebung der Sales Tax von den einzelnen Verkäuferinnen und Verkäufern auf die Plattformen, die sie hosten.

Im Folgenden gehen wir darauf ein, was eine Plattform zu einem Anbieter (Facilitator) macht, in welchen Bundesstaaten diese Gesetze gelten und was sich für Verkäufer/innen ändert, sobald ein Marktplatz diese Rolle übernimmt.

Das Wichtigste auf einen Blick

• Marktplätze, die Produkte auflisten und Zahlungen abwickeln, übernehmen die Berechnung, Erhebung und Abführung der Sales Tax für Drittverkäufer/innen.

• Die Abdeckung ist nahezu flächendeckend, obwohl die Schwellenwerte für Umsätze und Transaktionen, die sie auslösen, je nach Bundesstaat variieren.

• Verkäufer/innen können unabhängig davon, was der Marktplatz bereits erhebt, weiterhin Nexus durch Lagerhaltung oder Direktvertrieb auslösen.

Was ist ein Marktplatzanbieter (Marketplace Facilitator)?

Ein Marktplatzanbieter (Marketplace Facilitator) ist ein Unternehmen, das Verträge mit Drittverkäufer/innen abschließt, um Produkte aufzulisten, zu bewerben oder Verkäufe abzuwickeln. Es zieht außerdem die Zahlung im Namen des Verkäufers/der Verkäuferin vom Endkunden/der Endkundin ein.

Wie funktionieren die Gesetze für Marktplatzanbieter?

Wenn ein Marktplatzanbieter (Marketplace Facilitator) in einem Bundesstaat den Schwellenwert für den wirtschaftlichen Nexus (economic nexus) überschreitet, der in der Regel auf dem Gesamtumsatz oder dem Transaktionsvolumen basiert, muss er sich dort registrieren und die Pflichten in Bezug auf die Sales Tax übernehmen, die zuvor die einzelnen Verkäufer/innen trugen.

Der Einzugszyklus funktioniert folgendermaßen:

• Steuerberechnung: Legt den korrekten Satz für jede Transaktion auf der Grundlage der Lieferadresse und der Produktklassifizierung des jeweiligen Bundesstaates fest. Kleidung, digitale Güter und Lebensmittel werden häufig anders besteuert als allgemeine Handelswaren.

• Erhebung: Fügt im Namen jedes Verkäufers/jeder Verkäuferin auf der Plattform die berechnete Steuer beim Bezahlvorgang zur Gesamtsumme des Endkunden/der Endkundin hinzu.

• Abführung: Reicht Steuererklärungen ein und zahlt die erhobenen Steuern an jeden Bundesstaat, in dem der Anbieter (Facilitator) einen Nexus hat, und zwar gemäß dem Einreichungsplan des jeweiligen Bundesstaates.

• Aufzeichnungen: Führt Aufzeichnungen auf Transaktionsebene, in denen die Verkäufe nach Verkäufer/innen aufgeschlüsselt sind. Sowohl Verkäufer/innen als auch Prüfer/innen können diese Daten später anfordern.

Der/Die Verkäufer/in muss für diese bestimmten Verkäufe keine Steuern mehr berechnen oder abführen. Die eigene Website des/der Verkäufers/Verkäuferin, sofern vorhanden, fällt jedoch nicht unter den Status des Marktplatzes als Anbieter (Facilitator). Verkäufe über die Website des/der Verkäufers/Verkäuferin fallen weiterhin unter die eigenen Registrierungs- und Erhebungspflichten des/der Verkäufers/Verkäuferin in dem Bundesstaat, in dem er/sie einen Nexus hat.

In welchen Bundesstaaten gelten Gesetze für Marktplatzbetreiber?

Jeder Bundesstaat, der eine allgemeine Sales Tax erhebt, verfügt über ein Gesetz für Marktplatzbetreiber. Die fünf Bundesstaaten ohne bundesstaatliche Sales Tax, oft als NOMAD-Staaten bezeichnet (New Hampshire, Oregon, Montana, Alaska, Delaware), haben keine bundesstaatlichen Anforderungen für Marktplatzbetreiber. Alaska bildet eine teilweise Ausnahme; es gibt dort keine bundesstaatliche Sales Tax, in vielen Gemeinden jedoch schon, und diese Orte koordinieren den Einzug durch Marktplatzbetreiber über die Alaska Remote Seller Sales Tax Commission.

Die Schwellenwerte für den wirtschaftlichen Nexus, die Steuerpflichten für Marktplatzbetreiber auslösen, variieren je nach Bundesstaat.

Hier sind einige Beispiele:

• South Dakota: 100.000 $ Umsatz

• Kalifornien: 500.000 $ Umsatz

• Texas: 500.000 $ Umsatz

• New York: 500.000 $ Umsatz und mehr als 100 Transaktionen (beide Bedingungen sind erforderlich)

Wie wirken sich Gesetze für Marktplatzanbieter auf Drittverkäufer/innen aus?

Verkäufer/innen sollten im Allgemeinen keine Sales Tax auf Transaktionen erheben, wenn der Marktplatz diese bereits erhoben hat. Andernfalls würden sie dem Endkunden/der Endkundin den Betrag doppelt in Rechnung stellen. Marktplätze regeln dies in der Regel so, dass sie Steuerfelder auf den eigenen Rechnungen der Verkäufer/innen für diese Bestellungen unterdrücken. Verkäufer/innen mit einer separaten Buchhaltungssoftware müssen jedoch sicherstellen, dass ihre Aufzeichnungen die Erhebung durch den Marktplatz widerspiegeln und nicht ihre eigene.

Die Nexus-Regeln variieren je nach Bundesstaat. In der Regel schließen Bundesstaaten über Marktplätze abgewickelte Verkäufe aus, wenn ein/e Verkäufer/in berechnet, ob er/sie seinen/ihren eigenen Schwellenwert für den wirtschaftlichen Nexus (economic nexus) überschritten hat. Einige beziehen sie jedoch mit ein. Abhängig von den Regeln des Bundesstaates könnte ein/e Verkäufer/in, der/die ausschließlich über Marktplätze verkauft, allein durch das Marktplatzvolumen Nexus-Verpflichtungen in einem Bundesstaat auslösen, auch ohne einen direkten Vertriebskanal dort zu haben.

Verkäufer/innen, die Lagerbestände in einem Bundesstaat über ein Fulfillment-Netzwerk oder ein Drittanbieter-Lager lagern, können ebenfalls einen Nexus aufgrund der physischen Präsenz auslösen. Der Status als Marktplatzanbieter (Marketplace Facilitator) hebt dies nicht auf. Der Anbieter zieht zwar die Steuern für den Verkauf ein, doch der/die Verkäufer/in muss sich unter Umständen dennoch in diesem Bundesstaat registrieren.

Sind Sie im Sinne dieser Gesetze ein Marktplatzanbieter (Marketplace Facilitator) oder ein/e Verkäufer/in?

Eine Plattform gilt in der Regel als Anbieter (Facilitator), wenn sie Produkte für Dritte listet oder bewirbt, den Preis beeinflusst, den die Endkundinnen und Endkunden zahlen, oder die Zahlung abwickelt bzw. ein Zahlungsunternehmen damit beauftragt, dies in ihrem Namen zu tun. Ein Unternehmen gilt als Verkäufer/in, wenn es seine eigenen Produkte verkauft, seine eigenen Preise festlegt und die Zahlung entweder direkt einzieht oder einen Zahlungsanbieter nutzt, der keine Listung oder Werbung übernimmt.

Hybride Setups sind häufig. Ein Unternehmen, das eine eigene Direct-to-Consumer-Website betreibt und zudem Produkte auf eBay oder Etsy listet, ist für den ersten Kanal Verkäufer/in und verlässt sich für den zweiten auf einen Anbieter (Facilitator). Das führt zu zwei unterschiedlichen steuerlichen Situationen: Das Unternehmen berechnet, zieht ein und führt die Steuern für den Direktvertrieb selbst ab, während der Marktplatz die über seine Plattform getätigten Verkäufe abwickelt. Das Vermischen der beiden Kanäle in der Buchhaltungssoftware ist eine häufige Ursache für nachfolgende Fehler.

Welche Compliance-Fehler machen Unternehmen im Zusammenhang mit den Gesetzen für Marktplatzanbieter?

Viele Compliance-Fehler passieren, wenn Unternehmen Marktplatz- und Direktverkäufe als einen undifferenzierten Pool behandeln und nicht als zwei getrennte steuerliche Situationen.

Zu den häufigen Fehlern gehören:

• Doppelte Erhebung: Wenn das Checkout- oder Rechnungssystem eines/einer Verkäufers/Verkäuferin nicht so konfiguriert ist, dass es erkennt, welche Bestellungen über einen Marktplatz getätigt wurden, berechnet es möglicherweise Steuern zusätzlich zu den Steuern, die der Marktplatz bereits eingezogen hat.

• Fehler bei der Zählung von Schwellenwerten: Da einige Bundesstaaten Marktplatzverkäufe bei der Nexus-Berechnung eines Verkäufers/einer Verkäuferin ausschließen und andere sie einbeziehen, kann man die Regel eines Bundesstaates nicht pauschal anwenden. Dies kann dazu führen, dass ein Unternehmen eine erforderliche Registrierung verpasst oder sich unnötigerweise irgendwo registriert.

• Unterschiede bei der Steuerpflicht von Produkten: Ein Marktplatz berechnet die Steuern auf der Grundlage der Klassifizierung eines Produkts. Diese Klassifizierung stimmt nicht immer mit der Einstufung überein, die ein/e Verkäufer/in auf seiner/ihrer eigenen Website vornimmt. Bei Kleidung, Nahrungsergänzungsmitteln und digitalen Produkten kommt es häufig zu abweichenden Einstufungen.

• Lücken in der Buchführung: Anbieter (Facilitators) melden, was sie erhoben haben. Verkäufer/innen benötigen im Falle einer Prüfung jedoch immer noch ihre eigenen Aufzeichnungen, aus denen hervorgeht, welche Verkäufe über den Marktplatz vermittelt wurden und welche nicht.

Insbesondere Multi-Channel-Verkäufer/innen müssen Marktplatz- und Direktverkäufe separat nach Bundesstaaten erfassen und dürfen nicht davon ausgehen, dass überall eine einzige Zahl gilt. Viele stützen sich auf Lösungen zur Steuerautomatisierung wie Stripe Tax, um Schwellenwerte zu überwachen und Sätze für Direktverkäufe zu berechnen. So bleibt dieser Teil des Geschäfts mit dem abgestimmt, was der Marktplatz bereits abwickelt.

So kann Stripe Tax Sie unterstützen

Stripe Tax reduziert die Komplexität der Steuerkonformität, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können. Beginnen Sie mit der weltweiten Steuererhebung, indem Sie Ihrer bestehenden Integration eine einzige Codezeile hinzufügen, im Dashboard auf eine Schaltfläche klicken oder unsere leistungsstarke API nutzen.

Stripe Tax hilft Ihnen, Ihre Verpflichtungen im Blick zu behalten, und benachrichtigt Sie, wenn Sie aufgrund Ihrer Stripe-Transaktionen einen Schwellenwert für die Steuerregistrierung überschreiten. Darüber hinaus kann sich das Tool in Ihrem Namen in den USA für die Steuererhebung registrieren, die Steuererklärungen in den USA über das Dashboard automatisieren und weltweite Steuererklärungen über vertrauenswürdige Partner verwalten. Stripe Tax berechnet und zieht die Sales Tax, USt. (VAT) und GST automatisch ein für:

• Digitale Waren und Dienstleistungen in allen US-Bundesstaaten und in über 100 Ländern
  
• Physische Waren in allen US-Bundesstaaten und in 42 Ländern
  

Stripe Tax kann Sie bei Folgendem unterstützen:

• Steuerliche Melde- und Erhebungspflichten ermitteln:: Erkennen Sie anhand Ihrer Stripe-Transaktionen, wo Sie Steuern einziehen müssen, und aktivieren Sie die Steuereinziehung in neuen Bundesstaaten und Ländern in Sekunden. Fügen Sie dafür eine Codezeile in Ihre bestehende Stripe-Integration ein oder aktivieren Sie die Steuereinziehung mit einem Mausklick im Stripe-Dashboard.

• Registrierung zur Steuerzahlung: Wenn Sie sich in den USA für die Sales Tax registrieren müssen, lassen Sie Stripe Ihre Steuerregistrierungen abwickeln. Sie profitieren von einem vereinfachten Prozess, bei dem Anmeldedaten vorausgefüllt werden. So sparen Sie Zeit und vereinfachen die Einhaltung lokaler Vorschriften. Wenn Sie Hilfe bei der Registrierung außerhalb der USA benötigen: Stripe kooperiert mit Taxually, um Sie bei der Registrierung bei lokalen Steuerbehörden zu unterstützen.

• Steuern automatisch erheben: Stripe Tax berechnet und erhebt den richtigen Steuerbetrag unter Berücksichtigung von Produktangebot und Verkaufsort. Stripe Tax eignet sich für unzählige Produkte und Dienstleistungen und ist bei Steuerregelungen und Steuersätzen immer auf dem neuesten Stand.

• Einreichung vereinfachen: Stripe Tax automatisiert die Einreichungen in den USA über das Dashboard, unterstützt durch TaxJar. Für weltweite Einreichungen lässt sich Stripe Tax nahtlos in Filing-Partner integrieren, sodass Ihre weltweiten Einreichungen korrekt und fristgerecht erfolgen. Überlassen Sie unseren Partnern die Verwaltung Ihrer Einreichungen, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können. US-Steuererklärungen können im Stripe-Dashboard automatisiert werden, unterstützt durch TaxJar.

Erfahren Sie mehr über Stripe Tax oder legen Sie noch heute los.

FAQs zu Marktplatzanbietern