Se vendi tramite un marketplace online, qualcun altro può riscuotere l'imposta sulle vendite per tuo conto. Le leggi sui marketplace facilitator, una serie di statuti statali approvati dopo la sentenza Wayfair del 2018 negli Stati Uniti, hanno spostato la riscossione dell'imposta sulle vendite dai singoli venditori alle piattaforme che li ospitano.

Di seguito illustreremo cosa qualifica una piattaforma come facilitatore, quali stati hanno queste leggi e cosa cambia per i venditori una volta che un marketplace assume questo ruolo.

In sintesi

• I marketplace che elencano i prodotti ed elaborano i pagamenti gestiscono il calcolo, la riscossione e il versamento dell'imposta sulle vendite per i venditori di terze parti.

• La copertura è quasi universale, sebbene le soglie di vendite e transazioni che la fanno scattare varino da stato a stato.

• I venditori possono comunque far scattare un nesso tramite lo stoccaggio dell'inventario o le vendite dirette, separatamente da quanto il marketplace sta già riscuotendo.

Cos'è un marketplace facilitator?

Un marketplace facilitator è un'azienda che stipula contratti con venditori di terze parti per elencare, pubblicizzare o elaborare le vendite. Riscuote inoltre il pagamento dal cliente per conto del venditore.

Come funzionano le leggi sui marketplace facilitator?

In genere, quando un marketplace facilitator supera una soglia per il nesso economico in uno stato, di norma in base alle vendite totali o al volume delle transazioni, deve registrarsi in tale stato e assumersi i compiti in materia di imposta sulle vendite di cui in precedenza si facevano carico i singoli venditori.

Ecco come funziona il ciclo di riscossione:

• Calcolo dell'imposta: determina l'aliquota corretta per ogni transazione in base all'indirizzo di spedizione e al modo in cui tale stato classifica il prodotto. L'abbigliamento, i beni digitali e i generi alimentari sono spesso tassati in modo diverso rispetto alle merci in generale.

• Riscossione: aggiunge l'imposta calcolata al totale del cliente al momento del checkout per conto di ogni venditore sulla piattaforma.

• Versamento: presenta le dichiarazioni e paga le imposte riscosse a ogni stato in cui il facilitatore ha un nesso, in base alla tempistica di dichiarazione di tale stato.

• Tenuta dei registri: mantiene registri a livello di transazione che suddividono le vendite per venditore. Sia i venditori che i revisori contabili possono richiedere tali dati in un secondo momento.

Il venditore non calcola né versa più le imposte su tali vendite. Tuttavia, il sito web di un venditore, se ne possiede uno, non è coperto dallo stato di facilitatore del marketplace. Le vendite effettuate tramite il sito web del venditore rientrano ancora negli obblighi di registrazione e riscossione del venditore stesso in qualsiasi stato in cui il venditore abbia un nesso.

Quali stati hanno leggi per i marketplace facilitator?

Tutti gli stati che impongono un'imposta sulle vendite generale hanno in vigore una legge per i marketplace facilitator. I cinque stati senza un'imposta sulle vendite a livello statale, spesso chiamati stati NOMAD (New Hampshire, Oregon, Montana, Alaska, Delaware), non hanno requisiti statali per i marketplace facilitator. L'Alaska è un'eccezione parziale: non ha un'imposta sulle vendite statale, ma molti dei suoi comuni sì, e tali località coordinano la riscossione tramite marketplace facilitator attraverso l'Alaska Remote Seller Sales Tax Commission.

Le soglie di nesso economico che fanno scattare gli obblighi fiscali dei marketplace facilitator variano da stato a stato.

Ecco alcuni esempi:

• South Dakota: 100.000 $ in vendite

• California: 500.000 $ in vendite

• Texas: 500.000 $ in vendite

• New York: 500.000 $ in vendite e più di 100 transazioni (sono necessarie entrambe le condizioni)

In che modo le leggi sui marketplace facilitator influiscono sui venditori di terze parti?

In genere, i venditori non dovrebbero riscuotere l'imposta sulle vendite sulle transazioni per cui il marketplace l'ha già riscossa. In caso contrario, addebiteranno l'imposta al cliente due volte. I marketplace gestiscono solitamente questa situazione sopprimendo i campi relativi all'imposta sulle fatture del venditore per quegli ordini, ma i venditori con un proprio software di contabilità separato devono verificare che i propri registri riflettano la riscossione del marketplace e non la loro.

Le regole sul nesso economico variano da stato a stato. Gli stati in genere escludono le vendite facilitate dal marketplace quando un venditore calcola se ha superato la propria soglia per il nesso economico, anche se alcuni le includono. A seconda delle regole dello stato, un venditore che vende solo tramite marketplace potrebbe comunque far scattare obblighi di nesso in uno stato solo a causa del volume del marketplace, anche senza un canale di vendita diretto in quello stato.

Anche i venditori che immagazzinano scorte in uno stato tramite una rete di evasione o un magazzino di terze parti possono far scattare un nesso in base alla presenza fisica. Lo stato di marketplace facilitator non annulla questa condizione. Il facilitatore riscuote l'imposta sulla vendita, ma il venditore potrebbe dover comunque registrarsi in quello stato.

Sei un marketplace facilitator o un venditore in base a queste leggi?

In genere una piattaforma è considerata un facilitatore quando elenca o pubblicizza prodotti per terze parti, influisce sul prezzo pagato dai clienti, elabora il pagamento o stipula contratti con un'azienda di pagamenti affinché lo faccia per suo conto. Un'attività è considerata un venditore quando vende i propri prodotti, fissa i propri prezzi e riscuote il pagamento direttamente o utilizza un fornitore di servizi di pagamento che non gestisce annunci o inserzioni pubblicitarie.

Le configurazioni ibride sono comuni. Un'azienda che gestisce un proprio sito direct-to-consumer ed elenca anche prodotti su eBay o Etsy è un venditore per il primo canale e si affida a un facilitatore per il secondo. Questo crea due quadri fiscali diversi: l'azienda calcola, riscuote e versa l'imposta per le vendite dirette, mentre il marketplace gestisce le vendite effettuate tramite la sua piattaforma. Mescolare i due canali nei software di contabilità è una fonte comune di errori a valle.

Quali errori di conformità commettono le aziende con le leggi sui marketplace facilitator?

Molti errori di conformità si verificano quando le aziende trattano le vendite del marketplace e quelle dirette come un unico pool indifferenziato anziché come due situazioni fiscali separate.

Tra gli errori comuni ci sono:

• Doppia riscossione: se il sistema di checkout o fatturazione di un venditore non è configurato per riconoscere quali ordini provengono da un marketplace, potrebbe addebitare l'imposta in aggiunta a quella già riscossa dal marketplace.

• Conteggio errato della soglia: poiché alcuni stati escludono le vendite del marketplace dal calcolo del nesso di un venditore e altri le includono, non è possibile applicare la regola di uno stato in modo generalizzato. Ciò potrebbe far sì che un'azienda ometta una registrazione richiesta o si registri da qualche parte in modo non necessario.

• Mancate corrispondenze di tassabilità dei prodotti: un marketplace calcola l'imposta in base al modo in cui classifica un prodotto e tale classificazione non corrisponde sempre a quella che un venditore presume per il proprio sito. Abbigliamento, integratori e prodotti digitali sono categorie comuni in cui la classificazione può divergere.

• Lacune nella tenuta dei registri: i facilitatori segnalano ciò che hanno riscosso, ma i venditori hanno comunque bisogno dei propri registri che mostrino quali vendite sono state facilitate dal marketplace e quali no, in caso di controllo fiscale.

I venditori multicanale, in particolare, devono tracciare separatamente per stato le vendite del marketplace e quelle dirette, anziché dare per scontato che un solo numero sia valido ovunque. Molti si affidano a soluzioni di automazione fiscale, come Stripe Tax, per monitorare le soglie e calcolare le aliquote sulle vendite dirette, mantenendo quella parte dell'attività allineata con ciò che il marketplace gestisce già.

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Domande frequenti sui marketplace facilitator