Si vendes a través de un marketplace en línea, un tercero puede cobrar el impuesto sobre las ventas en tu nombre. Las leyes para proveedores de marketplace, un conjunto de normativas estatales aprobadas tras el fallo del caso Wayfair en 2018 en EE. UU., trasladaron el cobro del impuesto sobre las ventas de los vendedores particulares a las plataformas en las que están alojados.

A continuación, explicaremos qué hace que una plataforma cumpla los requisitos de proveedor, qué estados tienen estas leyes y qué cambia para los vendedores una vez que un marketplace asume esa función.

De un vistazo

• Los marketplaces que anuncian productos y procesan pagos se encargan del cálculo, el cobro y la liquidación de impuestos sobre las ventas para vendedores externos.

• La cobertura es casi universal, aunque los umbrales de ventas y de transacciones que la generan varían según el estado.

• Los vendedores todavía pueden generar nexos por el almacenamiento del inventario o por ventas directas, de forma independiente de lo que el marketplace ya esté cobrando.

¿Qué es un proveedor de marketplace?

Un proveedor de marketplace es una empresa que suscribe contratos con vendedores externos para anunciar productos, elaborar listas de productos o procesar las ventas. También cobra al cliente en nombre del vendedor.

¿Cómo funcionan las leyes para proveedores de marketplace?

En general, cuando un proveedor de marketplace cruza un umbral de nexo económico en un estado, normalmente en función del volumen de transacciones o ventas totales, debe registrarse allí y hacerse cargo de las obligaciones del impuesto sobre las ventas que los vendedores individuales cumplían antes.

Así funciona el ciclo de cobro:

• Cálculo de los impuestos: Determina la tasa correcta para cada transacción en función de la dirección de envío y de cómo clasifique el producto ese estado. La ropa, los bienes digitales y los alimentos a menudo tributan de forma diferente a los productos en general.

• Cobro: Añade los impuestos calculados al total que debe abonar el cliente durante el proceso de compra en nombre de todos los vendedores de la plataforma.

• Liquidación: Realiza declaraciones y paga el impuesto cobrado a cada estado donde el proveedor tenga un nexo, según el calendario de presentaciones del estado.

• Mantenimiento de los registros: Mantiene los registros por transacción que desglosan las ventas por vendedor. Tanto los vendedores como los auditores pueden solicitar esos datos más adelante.

El vendedor ya no calcula ni liquida impuestos sobre esas ventas concretas. Sin embargo, el sitio web del propio vendedor, si lo tiene, no está cubierto por el estatus de proveedor del marketplace. Las ventas realizadas a través del sitio web del vendedor siguen estando sujetas a las obligaciones de registro y cobro del propio vendedor en cualquier estado donde tenga nexo.

¿Qué estados tienen leyes de facilitadores de marketplace?

Todos los estados que aplican un impuesto sobre las ventas general cuentan con una ley de facilitadores de marketplace. Los cinco estados que no tienen un impuesto sobre las ventas estatal, que a menudo se conocen como los estados NOMAD (Nueva Hampshire, Oregón, Montana, Alaska y Delaware), no tienen requisitos de facilitadores de marketplace a nivel estatal. Alaska es una excepción parcial; no tiene impuesto sobre las ventas estatal, pero muchos de sus municipios sí, y esas localidades coordinan el cobro por parte de los facilitadores de marketplace a través de la Alaska Remote Seller Sales Tax Commission.

Los umbrales de nexo económico que dan lugar a las obligaciones fiscales de los facilitadores de marketplace varían en función del estado.

Veamos algunos ejemplos:

• Dakota del Sur: 100.000 $ en ventas

• California: 500.000 $ en ventas

• Texas: 500.000 $ en ventas

• Nueva York: 500.000 $ en ventas y más de 100 transacciones (se exigen ambas condiciones)

¿Cómo afectan las leyes para proveedores de marketplace a los vendedores externos?

Por lo general, los vendedores no deben cobrar impuestos sobre las ventas en las transacciones en las que el marketplace ya los ha cobrado. De lo contrario, le cobrarán dos veces al cliente. Los marketplaces suelen gestionar esto suprimiendo los campos de impuestos en la facturación del propio vendedor para esos pedidos, pero los vendedores que tengan un software de contabilidad independiente deben confirmar que sus registros reflejan el cobro del marketplace y no el suyo.

Las reglas sobre el nexo varían según el estado. Los estados suelen excluir las ventas a través de marketplaces cuando un vendedor calcula si ha superado su propio umbral de nexo económico, aunque algunos las incluyen. Dependiendo de las reglas del estado, un vendedor que solo vende a través de marketplaces aún podría generar obligaciones de nexo en un estado solo por el volumen del marketplace, incluso sin un canal de ventas directo allí.

Los vendedores que almacenan inventario en un estado a través de una red de gestión logística o un almacén de terceros también pueden generar un nexo en función de la presencia física. El estatus de proveedor de marketplace no elimina eso. El proveedor cobra el impuesto sobre la venta, pero es posible que el vendedor aún deba registrarse en ese estado.

Según estas leyes, ¿eres un proveedor de marketplace o un vendedor?

Una plataforma suele considerarse un proveedor cuando incluye en una lista o anuncia productos para terceros, influye en el precio que pagan los clientes, o procesa el pago o contrata a una empresa de pagos para que lo haga en su nombre. Una empresa se considera vendedor cuando vende sus propios productos, establece sus propios precios y cobra el pago directamente o utiliza un proveedor de pagos que no se encarga de ninguna lista o anuncio.

Las configuraciones híbridas son comunes. Una empresa que administra su propio sitio directo al consumidor y también anuncia productos en eBay o Etsy es un vendedor para el primer canal y depende de un proveedor para el segundo. Esto crea dos panoramas fiscales diferentes: la empresa calcula, cobra y liquida los impuestos para las ventas directas por sí misma, mientras que el marketplace gestiona las ventas realizadas a través de su plataforma. Mezclar los dos canales en el software de contabilidad es una fuente común de errores posteriores.

¿Qué errores de cumplimiento de la normativa cometen las empresas con respecto a las leyes para proveedores de marketplace?

Muchos de los errores de cumplimiento de la normativa se producen cuando las empresas tratan las ventas directas y de marketplaces como un grupo indiferenciado, en lugar de como dos situaciones fiscales distintas.

Los errores más comunes son los siguientes:

• Doble cobro: Si el sistema de proceso de compra o facturación de un vendedor no está configurado para reconocer qué pedidos proceden de un marketplace, es posible que cobre impuestos además de lo que el marketplace ya ha cobrado.

• Error en el recuento de los umbrales: Dado que algunos estados excluyen las ventas de marketplaces del cálculo de nexos de un vendedor y otros las incluyen, no se puede aplicar la norma de un estado de forma general. Esto puede provocar que una empresa no se registre donde es necesario o que se registre de forma innecesaria en algún lugar.

• Falta de concordancia en la fiscalidad de los productos: Un marketplace calcula los impuestos en función de cómo clasifica un producto, y esa clasificación no siempre coincide con lo que asume un vendedor en su propio sitio. La ropa, los suplementos y los productos digitales son lugares comunes donde la clasificación puede divergir.

• Lagunas en el mantenimiento de registros: Los proveedores informan de lo que han cobrado, pero los vendedores todavía necesitan sus propios registros que demuestren qué ventas se realizaron a través de marketplaces y cuáles no, en caso de auditoría.

Los vendedores multicanal, en particular, deben realizar un seguimiento por estado de las ventas directas y de marketplaces por separado en lugar de asumir que una sola cifra se aplica en todas partes. Muchos se apoyan en soluciones de automatización fiscal, como Stripe Tax, para supervisar los umbrales y calcular las tasas de las ventas directas, de modo que esa parte del negocio se mantenga alineada con la que el marketplace ya gestiona.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas centrarte en hacer crecer tu empresa. Empieza a recaudar impuestos a nivel mundial añadiendo una sola línea de código a tu integración actual, haciendo clic en un botón del Dashboard o utilizando nuestra potente API.

Stripe Tax te ayuda a controlar tus obligaciones y te alerta cuando superas el umbral de registro fiscal en función de tus transacciones de Stripe. También puede registrarse para el cobro de impuestos en tu nombre en EE. UU., automatizar las presentaciones de EE. UU. en el Dashboard y gestionar las presentaciones globales a través de socios de confianza. Stripe Tax calcula y cobra automáticamente el impuesto sobre las ventas, el IVA y el GST en:

• Bienes y servicios digitales en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países
  
• Bienes físicos en todos los estados de EE. UU. y 42 países
  

Stripe Tax puede ayudarte a:

• Entender dónde registrarte y recaudar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe. Tras registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a recaudar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos con tan solo pulsar un botón en el Dashboard de Stripe.

• Regístrate para pagar impuestos: Si necesitas registrarte para el cobro del impuesto sobre las ventas en EE. UU., deja que Stripe gestione tus registros de impuestos. Te beneficiarás de un proceso simplificado en el que la información de tu solicitud se rellena automáticamente, lo que te permite ahorrar tiempo y simplificar el cumplimiento de la normativa local. Si necesitas ayuda para registrarte fuera de EE. UU., Stripe colabora con Taxually para ayudarte a realizar el registro ante las autoridades fiscales locales.

• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe exacto de los impuestos adeudados, sin importar qué vendas ni la ubicación de la venta. Es compatible con cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tipos.

• Simplifica las presentaciones: Stripe Tax automatiza las presentaciones de EE. UU. en el Dashboard, con la tecnología de TaxJar. En el caso de las presentaciones globales, Stripe Tax se integra perfectamente con los socios para las presentaciones de impuestos, para que tus presentaciones globales sean precisas y puntuales. Deja que nuestros socios gestionen tus presentaciones para que puedas centrarte en hacer crecer tu negocio. Las presentaciones de impuestos de EE. UU. se pueden automatizar en el Dashboard de Stripe, con la tecnología de TaxJar.

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