Texas で有限責任会社 (LLC) を設立するには、テキサス州務長官に設立証明書を提出し、テキサス州内の住所を持つ登録代理人を指名して、300 ドルの申請手数料を支払う必要があります。テキサス州ではこのプロセスに加えて個人の州所得税がかからないため、他の州であればパススルー所得に対する二重課税に直面するオーナーにとって、新規ビジネスの設立において大きな魅力となっています。

以下では、テキサス州の LLC による保護の仕組み、テキサス州の設立プロセスの構造、名前の選択からビジネスアカウントの開設までの手順について説明します。

この記事でわかること

• テキサス州の LLC では、個人の責任保護とパススルー課税が適用され、個々のオーナーが得る利益に対して州所得税はかかりません。

• LLC を設立するには、要件を満たす名前、テキサス州に拠点を置く登録代理人、および州務長官への 300 ドルの設立証明書の提出が必要です。

• テキサス州のすべての LLC は、年次フランチャイズ税報告書と公開情報報告書 (PIR) を提出する必要があり、これらの期限は同じです。

テキサス州の LLC とは何ですか？

テキサス州の LLC は、他の州と同様に、個人の資産をビジネスの負債や法的リスクから分離します。ビジネスが訴えられたり、負債を支払えなくなったりした場合でも、通常、債権者が家、車、個人の銀行口座に手をつけることはできません。

テキサス州が LLC を設立するのに適した州である理由は何ですか？

テキサス州では個人の州所得税が課されないため、個人の所有者にパススルーされる LLC の利益に対して州レベルの所得税が課されることはありません。設立証明書の費用は 300 ドルで、テキサス州務長官に支払うことで優先サービスを利用できます。

テキサス州には、大規模な商事上の不審請求の申し立てに特化した専門のビジネス裁判所 (2024 年設立) もあります。これにより、ビジネスは訴訟が発生した場合に予測可能な場所を得ることができます。エネルギー、テクノロジー、物流にまたがる大規模で多様な経済と組み合わせると、テキサス州が一貫してビジネスのトップクラスにランクされる理由が明らかになります。

テキサス州で LLC を設立する前に何が必要ですか？

州に書類を提出する前に、要件を満たす名前、登録代理人、およびビジネスの管理方法に関する決定事項が必要です。

以下の重要な詳細に注意してください。

• 名前の利用可能性: LLC の名前には「Limited Liability Company」、「LLC」、または「L.L.C.」を含める必要があり、テキサス州務長官に登録されている他のすべての法人と区別できる必要があります。提案する LLC の名前が利用可能かどうかは、SOSDirect データベースで確認してください。

• 制限された単語: 「bank (銀行)」や「insurance (保険)」などの特定の用語には、追加の規制当局の承認が必要です。申請する前に、提案する名前が制限された用語に該当しないか確認してください。

• 登録代理人の住所: テキサス州では州内の物理的な住所が必要です。私書箱は対象外であり、法的手続きの送達を受け取るため、代理人は通常の営業時間にその住所で連絡が取れる必要があります。

• 登録代理人の資格: 18 歳以上のテキサス州の個人居住者、LLC のメンバー、またはサードパーティの登録代理人サービスなど、テキサス州でのビジネスを許可された法人が対象となります。

• 管理構造: 所有者が日常業務を直接運営するメンバー管理にするか、所有者が 1 人以上のマネージャー (メンバーであるかどうかは問わない) を任命するマネージャー管理にするかを決定します。積極的な所有者を持つ小規模な LLC の多くはメンバー管理を選択しますが、マネージャー管理の構成は受動的な投資家や大規模な所有者グループに適しています。

テキサス州での LLC 設立の手順

名前と登録代理人が決定したら、5 つのステップでテキサス州の LLC を設立できます。各ステップは前のステップに基づいて進行します。

1. テキサス州の LLC 名を選択する

SOSDirect データベースを検索して、名前が使用されておらず、既存の事業体と競合していないことを確認します。テキサス州では、完全な設立書類を提出する前に Form 501 を提出することで、名前を120 日間予約できます。

2. テキサス州の登録代理人を指名する

テキサス州の住所があり、営業時間内に対応できる場合は、ご自身で登録代理人を務めるか、別のメンバーを指名できます。現住所が公的な記録に残るのを防ぎ、外出中に書類を見落とさないようにするために、代わりにサードパーティの登録代理人サービスを利用する所有者も多数います。

3. 設立証明書 (Form 205) を提出する

Form 205 は、LLC を設立する書類です。ビジネス名、登録代理人の名前と住所、マネージャー、その他の詳細を記載します。SOSDirect 経由でオンラインまたは郵送で提出しますが、通常はオンラインでの提出の方が早く処理されます。

4. 運営契約書を作成する

テキサス州では法的に運営契約書の作成は義務付けられていませんが、複数のメンバーを持つ LLC の場合は、所有権の割合、損益の分配方法、議決権、メンバーの離脱や事業の解散時の対応を定めるために作成することをお勧めします。運営契約書がない場合は、テキサス州のデフォルトの LLC 法がこれらの事項に適用され、共同所有者の意図と一致しない結果になる可能性があります。

5. 雇用主識別番号 (EIN) を使用してビジネス用の銀行口座を開設する

IRS はオンライン申請で EIN を無料で発行しています。これは通常、ビジネス用の銀行口座の開設、従業員の雇用、連邦税の申告に必要となります。個人の当座預金とは別に専用のビジネスアカウントを維持することで、責任保護が損なわれるのを防ぐことができます。資金を混同すると、訴訟の際に裁判所によって LLC の保護が無効とみなされる可能性があります。

テキサス州で LLC を設立するにはいくらかかりますか？

300 ドルの設立証明書の申請手数料や優先処理の追加手数料以外に、初期費用はどれだけ委任するかによって異なります。サードパーティの登録代理人サービスは通常、年額料金を請求します。書類作成を処理するために設立サービスを利用する場合も同様です。これらにより、州の請求額にコストが加算されます。対照的に、IRS (内国歳入庁) からの EIN の取得は、どの方法を選んでも無料です。

テキサス州の LLC にはどのような継続的なコンプライアンスが求められますか？

テキサス州のすべての LLC は、毎年テキサス州会計監査官にフランチャイズ税報告書と PIR を一緒に提出する必要があります。ただし、テキサス州では非課税のしきい値が設定されているため、すべての LLC にフランチャイズ税が課されるわけではありません。2026 年と 2027 年のしきい値は 265 万ドルです。会計監査官はしきい値を定期的に調整するため、前回のサイクルの数字に頼るのではなく、申告の各年に会計監査官のオフィスでしきい値を確認してください。フランチャイズ税報告書や PIR の提出を怠ると、LLC がテキサス州でビジネスを行う権利を喪失する可能性があります。

テキサス州の LLC にはどのように課税されますか？

連邦レベルでは、テキサス州の LLC はデフォルトでパススルー課税になります。シングルメンバー LLC は無視される法人として扱われるため、通常、利益と損失は所有者の個人の Form 1040 の Schedule C を通じて報告されます。マルチメンバー LLC はパートナーシップとして Form 1065 を申告し、各メンバーは各自の申告書で報告する所得の割合を反映した Schedule K-1 を受け取ります。所有者は、その構造が自社の財務状況により適している場合、IRS で S 法人または C 法人の税務処理を選択することもできますが、その選択には税理士と話し合う価値のあるトレードオフが伴います。

州レベルでは、テキサス州には個人の州所得税がないため、個人の所有者にパススルーされる利益に対して追加の州所得税が課されることはありません。前述のとおり、州は非課税のしきい値を超える LLC に対してフランチャイズ税を課します。連邦自営業税は、州とは無関係に評価される社会保障およびメディケア税であるため、ビジネスが設立された場所に関係なく、積極的な所有者に引き続き適用されます。

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