Se vuoi aprire una società a responsabilità limitata (LLC) in Texas, devi presentare un certificato di formazione al Segretario di Stato del Texas, nominare un agente registrato con un indirizzo fisico in Texas e pagare una tariffa di presentazione di 300 $. Il Texas associa a questa procedura l'assenza di un'imposta sul reddito statale personale, il che rappresenta una grande attrattiva per la formazione di nuove attività da parte di proprietari che altrove dovrebbero affrontare una doppia imposizione fiscale sul reddito pass-through.

Di seguito, illustreremo in che modo una LLC in Texas ti protegge, come il Texas struttura la sua procedura di formazione e i passaggi da compiere, dalla scelta del nome all'apertura di un conto business.

In sintesi

• Le LLC in Texas ottengono la protezione della responsabilità personale e la tassazione pass-through senza imposta sul reddito statale sugli utili che raggiungono i proprietari delle singole persone fisiche.

• La formazione di una LLC richiede un nome conforme, un agente registrato con sede in Texas e la presentazione di un certificato di formazione da 300 $ al Segretario di Stato.

• Ogni LLC in Texas deve presentare una dichiarazione annuale sull'imposta di franchising e un report sulle informazioni pubbliche (PIR), che sono dovuti congiuntamente.

Che cos'è una LLC in Texas?

Una LLC in Texas, così come in altri stati, separa il tuo patrimonio personale dai debiti e dall'esposizione legale della tua azienda. Se la tua azienda viene citata in giudizio o non è in grado di pagare quanto deve, in genere i creditori non possono intaccare la tua casa, la tua auto o il tuo conto bancario personale.

Perché il Texas è un buono stato per costituire una LLC?

In Texas non si applicano imposte statali sul reddito delle persone fisiche, pertanto gli utili della LLC che ti vengono trasferiti in qualità di singolo titolare non sono soggetti ad alcuna imposta statale sul reddito. Il certificato di costituzione ha un costo di 300 $ e la segreteria di stato del Texas offre la possibilità di pagare per un servizio accelerato.

Inoltre, in Texas esiste un tribunale commerciale specializzato, istituito nel 2024, che si occupa di controversie commerciali di grandi dimensioni. In questo modo le aziende dispongono di una sede affidabile in caso di controversie legali. Aggiungi a tutto questo un'economia ampia e diversificata che spazia tra i settori dell'energia, della tecnologia e della logistica ed ecco spiegato il motivo per cui il Texas si colloca costantemente ai vertici della classifica per le attività commerciali.

Cosa serve prima di costituire una LLC in Texas?

Prima di presentare la documentazione allo stato, occorre un nome conforme, un agente registrato e una decisione in merito alle modalità di gestione dell'attività.

Ecco alcuni dettagli importanti da tenere presenti:

• Disponibilità del nome: il nome della LLC deve contenere "Limited Liability Company", "LLC" o "L.L.C." e deve distinguersi da qualsiasi altra entità registrata presso la segreteria di stato del Texas. Verifica la disponibilità del nome proposto per la tua LLC tramite il database SOSDirect.

• Parole con limitazioni: determinati termini, come "banca" o "assicurazione", richiedono un'ulteriore approvazione normativa. Prima di procedere con la presentazione, verifica la presenza di termini soggetti a restrizioni nel nome proposto.

• Indirizzo dell'agente registrato: il Texas richiede un indirizzo fisico nello stato; le caselle postali non sono ammesse e l'agente deve essere reperibile in tale sede durante i normali orari di lavoro per accettare la notifica di atti.

• Idoneità dell'agente registrato: può trattarsi di un residente del Texas di età pari o superiore a 18 anni, di un membro della LLC o di un'entità commerciale autorizzata a operare in Texas, compresi i servizi di agenzia registrata di terze parti.

• Struttura di gestione: decidi se la LLC sarà gestita dai membri, in cui i titolari gestiscono direttamente le operazioni quotidiane, o gestita da manager, in cui i titolari nominano uno o più manager che possono essere o meno anche membri. Molte piccole LLC con titolari attivi optano per la gestione da parte dei membri; le configurazioni gestite da manager tendono a essere più adatte agli investitori passivi o a un gruppo di titolari più ampio.

Come fondare una LLC in Texas passo dopo passo

Una volta scelto il nome e un agente registrato, ci vogliono cinque passaggi per fondare una LLC in Texas. Ogni passaggio si basa sul precedente.

1. Scegliere il nome della LLC in Texas

Cerca nel database SOSDirect per confermare che il nome non sia già in uso e non sia in conflitto con un'entità esistente. Il Texas consente di prenotare il nome per 120 giorni compilando il Modulo 501 prima di inviare i documenti di costituzione completi.

2. Nominare un agente registrato in Texas

Puoi fungere da agente registrato di te stesso se hai un indirizzo in Texas e puoi essere presente durante l'orario lavorativo, oppure puoi nominare un altro membro. Molti titolari assumono invece un servizio di agente registrato di terze parti per mantenere il proprio indirizzo di residenza fuori dai registri pubblici ed evitare di perdere documenti mentre sono in viaggio.

3. Inviare il certificato di costituzione, Modulo 205

Il Modulo 205 è il documento che crea la tua LLC. Indicherai la ragione sociale, il nome e l'indirizzo dell'agente registrato, i manager e altri dettagli. Invia la pratica online tramite SOSDirect o per posta, anche se le pratiche online in genere vengono elaborate più rapidamente.

4. Redigere un accordo operativo

Il Texas non richiede legalmente un accordo operativo, ma le LLC con più di un membro vorranno utilizzarlo per delineare le percentuali di proprietà, come verranno suddivisi profitti e perdite, i diritti di voto e cosa succede se un membro lascia o l'attività viene sciolta. Senza di esso, gli statuti predefiniti per le LLC del Texas regolano queste questioni e potrebbero non corrispondere alle tue intenzioni e a quelle dei comproprietari.

5. Utilizzare il tuo Employer Identification Number (EIN) per aprire un conto bancario business

L'IRS rilascia gratuitamente gli EIN tramite la sua richiesta di registrazione online e in genere ne avrai bisogno per aprire un conto bancario business, assumere dipendenti o presentare le imposte federali. Un conto business dedicato, separato dal tuo conto personale, aiuta a mantenere intatta la protezione della responsabilità. La commistione di fondi potrebbe indurre un tribunale a ignorare la protezione della LLC in una causa legale.

Quanto costa avviare una LLC in Texas?

Oltre alla commissione di 300 $ per la presentazione del certificato di costituzione o alla commissione aggiuntiva per la procedura accelerata, i costi iniziali dipendono dalla quantità di lavoro che si delega. Un servizio di agente registrato di terze parti prevede in genere il pagamento di una commissione annuale, così come un servizio di costituzione qualora se ne utilizzi uno per la gestione delle pratiche. Tali costi si aggiungono a quelli richiesti dallo stato. Ottenere il tuo EIN dall'IRS, invece, è gratuito, indipendentemente dal percorso scelto.

Quale compliance continua è richiesta per una LLC in Texas?

Ogni LLC in Texas è tenuta a presentare ogni anno un report sull'imposta di franchising e un PIR insieme al Comptroller of Public Accounts del Texas. Tuttavia, non tutte le LLC devono l'imposta di franchising, poiché il Texas stabilisce una soglia di esenzione fiscale. La soglia per il 2026 e il 2027 è di 2.650.000 $. Il Comptroller of Public Accounts adegua la soglia periodicamente, pertanto conferma la soglia con l'ufficio del Comptroller of Public Accounts ogni anno di presentazione anziché fare affidamento su un numero di un ciclo precedente. La mancata presentazione del report sull'imposta di franchising o del PIR potrebbe comportare la perdita del diritto della tua LLC di fare affari in Texas.

Come viene tassata una LLC in Texas?

A livello federale, in Texas alle LLC viene applicata per impostazione predefinita la tassazione pass-through. Una LLC unipersonale viene considerata un'entità ignorata, per cui i profitti e le perdite vengono generalmente dichiarati sul modulo 1040 personale del titolare tramite l'Allegato C. Le LLC con più membri presentano il modulo 1065 come società di persone e ciascun membro riceve un Allegato K-1 che riflette la propria quota di reddito da dichiarare nella propria dichiarazione dei redditi. Se tale struttura si adatta meglio alla loro situazione finanziaria, i titolari possono anche optare per il trattamento fiscale riservato alle S-Corporation o alle C-Corporation presso l'IRS, ma tale scelta comporta dei compromessi che vale la pena discutere con un consulente fiscale.

A livello statale, non essendoci in Texas alcuna imposta sul reddito delle persone fisiche, gli utili trasferiti in qualità di singolo titolare non sono soggetti a ulteriori imposte statali sul reddito. Come accennato in precedenza, lo stato impone alle LLC un'imposta in franchising al di sopra della soglia di esenzione fiscale. L'imposta federale sul lavoro autonomo si applica in ogni caso ai titolari attivi, a prescindere dal luogo in cui viene costituita l'azienda, in quanto si tratta di un'imposta per la previdenza sociale e l'assistenza medica (Medicare) applicata indipendentemente dallo stato.

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Per completare la richiesta di registrazione occorrono meno di 10 minuti. Sceglierai la struttura della tua azienda, verificherai la disponibilità del nome, aggiungerai fino a quattro co-fondatori, imposterai la ripartizione delle partecipazioni e firmerai elettronicamente. Dopodiché, Atlas si occuperà del resto, avvisando anche i co-fondatori di firmare elettronicamente i documenti.

Attività bancarie e pagamenti prima dell'arrivo dell'EIN

Atlas presenta automaticamente la tua richiesta di registrazione dell'EIN dopo la costituzione. Non devi aspettare: Atlas abilita i pagamenti e le attività bancarie pre-EIN in modo che tu possa iniziare ad accettare pagamenti ed effettuare transazioni da subito. I fondatori con un numero di previdenza sociale degli Stati Uniti sono in genere idonei all'elaborazione rapida da parte dell'IRS.

Presentare automaticamente la richiesta per l'opzione 83(b)

Atlas si occupa per te della dichiarazione 83(b), sia per fondatori statunitensi che non statunitensi, con posta certificata e tracciata dal servizio postale degli Stati Uniti per ridurre le imposte sul reddito delle persone fisiche. Riceverai una dichiarazione 83(b) firmata e la prova della presentazione direttamente nella tua Dashboard Stripe, con la conferma della posta certificata.

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