デラウェア州には州のどの地域でも売上税が存在しないため、売上税率は実質 0% です。上乗せされる地方税や、管轄区域ごとの変動税もなく、例外もありません。ただし、デラウェア州向けに販売する事業者は売上税を徴収する必要がなく、税務当局への納付、申告義務もありませんが、多くの事業者には総収入税の納付が求められます。これは顧客ではなく売り手に課されるものです。
ここでは、デラウェア州の売上税率が事業者に与える影響、総収入税の仕組み、および複数州にわたるコンプライアンス体制におけるデラウェア州の位置づけについて詳しく解説します。
ハイライト
デラウェア州は、州レベルの売上税がないアメリカの 5 つの州の 1 つです。州内のいかなる地方管轄区域においても売上税は課されません。
デラウェア州で事業を行う事業者は、一般的に売上税の代わりに総収入税を納付します。税率は業種によって異なり、変動制の月次控除が設けられており、通常は約 10 万ドルから始まります。
デラウェア州は、複数州で販売を行う事業者に対して、売上税に関する税務登録、申告、または納付を義務付けていません。そのため、デラウェア州は売上税コンプライアンスの管理対象から完全に除外されます。
デラウェア州の売上税率
デラウェア州売上税率は、州内のどの地域でも 0% です。同州は一般的な売上税を課さない 5 つの州のうちの 1 つです。たとえばウィルミントン市やドーバー市で商品を購入する場合、支払い金額は値札に記載された金額です。小売業の取引において、事業者は売上税を徴収したり、州に対して納付や申告を行ったりする必要がありません。
デラウェア州の総収入税の仕組み
デラウェア州は売上税がないため、代わりに個人および法人双方の所得税に大きく依存しています。また、総収入税が適用されます。これは売上税とは異なる仕組みです。売上税は販売時点 (POS) で顧客に課されますが、総収入税は売り手がデラウェア州で行った事業活動の総収益に基づいて課されます。総収入税の税率は業種によって異なり、0.0945% ～ 1.9914% の範囲で設定されています。石油製品には変動税率が適用され、事業活動によっては最大 2.4218% になる場合があります。
多くの事業者は控除を受ける権利がありますが、事業活動によって異なります。ビジネス税のヒントのページでは、業種ごとに詳しく解説されています。月次の控除額は一般的に $100,000 から始まり、ひと月にその閾値を下回る事業者にはその期間は納税義務がありません。この控除により小規模事業者の税負担は軽減されますが、売上高が多い事業者ほど税額は積み上がることになります。
総収入税は、総収入額に応じて月次または四半期ごとに申告と納付が行われます。月次申告の場合、納税期限は翌月の 20 日です。四半期申告の場合は、四半期末の翌月の末日が期限になります。
デラウェア州の地方売上税の内訳
デラウェア州の郡、市、および自治体は地域ごとの売上税を課していません。すべての市と郡に 0% 税率が一律に適用されます。この点が、州と地方の合算税率が 10% を超え、道路をまたぐだけで税率が変わるコロラド州やルイジアナ州とは大きく異なるところです。これらの州で事業を行う場合には、売上税計算ツールが役立ちます。しかしデラウェア州では、複雑な地方税率システムを追跡する必要はなく、管轄区域ごとの申告要件もなく、さらには郡の境界を越えて取引が行われることによる誤計算のリスクもありません。
デラウェア州で売上税の徴収が義務付けられている事業者
デラウェア州向けに販売する、または同州内で事業を行う事業者は、デラウェア州歳入局への登録と総収入税の申告が必要になる場合があります。デラウェア州には売上税に関するエコノミックネクサス法がないため、州外の売り手は、事業活動が同州と十分なつながりを持っているか否かに基づいて、総収入税の納付義務があるかを判断する必要があります。また、そもそも売上税の枠組みが存在しないため、デラウェア州ではマーケットプレイス事業者が売り手に代わって売上税を回収する必要がありません。
Fortune 500 企業の 3 分の 2 以上がデラウェア州で法人を設立しており、その主な理由は、同州の高度な会社法と衡平法裁判所の存在にあります。衡平法裁判所は陪審なしの審理裁判所で、会社間の紛争や受託者責任訴訟を迅速かつ予測可能な形で処理することで知られています。法人を設立するだけなら、完全に州外で事業を行う企業に納税義務は発生しません。しかしながら、売上税や総収入税とは別のデラウェア州のフランチャイズ税の対象にはなります。
デラウェア州は、複数州で販売を行う事業者の売上税コンプライアンス体制から除外されます。Stripe Tax は、顧客の所在地に基づいて正確な税率を自動的に適用します。これにはデラウェア州の 0% 税率も含まれます。また、Stripe Tax は州全域で売上税を課す他の 45 州の間でネクサスの閾値を監視するため、すべての取引を手作業で確認しなくても、事業者は登録義務が生じる閾値を超えたタイミングを把握できます。
デラウェア州で従業員、在庫、または物理的な拠点を抱える事業者は、同州の総収入税の仕組みに精通した税務顧問に相談することをお勧めします。そのような税務顧問からは、一般的なコンプライアンスの枠組みよりも明確な情報を得ることができます。
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この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。