多くのステーブルコインは現金同等物として利用されていますが、アメリカの税務上はそのようには扱われません。アメリカ内国歳入庁 (IRS) は、ステーブルコインがどのように使用され、どのように分類され、帳簿上でどのような取引として記録されているかを把握しようとしています。IRS は、2023 年において中央集権型取引所の暗号資産保有者の 75% が税務コンプライアンスを満たしていなかったと推計しています。想定される監視強化を踏まえ、USD Coin (USDC) をはじめとするステーブルコインを活用する企業は、どのように課税されるかを理解しておく必要があります。

以下では、ステーブルコインが課税対象かどうか、およびアメリカにおけるステーブルコインのルール、エッジケース、税務の仕組みについて説明します。

目次

• ステーブルコインは課税対象か?
  
• ステーブルコインが課税対象かどうかを決定する要因
  
• 管轄区域ごとのステーブルコイン取引の分類方法
  
• 税務申告に必要な記録
  
• 利回りが課税に与える影響
  
• ユーザーがステーブルコイン税務コンプライアンスを管理する方法
  
• Stripe Payments でできること
  

ステーブルコインは課税対象か?

はい、ステーブルコインはほとんどの場合課税対象となります。IRS は、ステーブルコインを現金ではなく資産の一種として扱います。法定通貨で裏付けられる最も一般的なステーブルコインは、$1 の安定した価値を保持するように設計されていますが、その通りです。ステーブルコインを使用、販売、または取引すると、技術的には資産が処分されることになります。これにより、所得が少額であっても課税対象のイベントがトリガーされます。ステーブルコインを使用して請求書を支払う場合でも、コーヒーを購入する場合でも、アメリカの現行課税法では利益が小さすぎない、とされています。

暗号資産に関する法案では、少額のキャピタルゲインに対する免除、いわゆる「デミニミス」ルールが提案されています。たとえば、この法案では、キャピタルゲインが $300 未満の個人が、取引が個人的なものである限り、その利益に対する税金の支払いを免除されることになります。ただし、ステーブルコインは現在、ビットコインやイーサなどのトークンと同様に扱われています。

ステーブルコインが課税対象かどうかを決定する要因

ステーブルコインは、資産の一種である「デジタル資産」に分類されるため、アメリカでは課税対象です。つまり、ステーブルコインを 1 年以上保有すると、長期的な利益と見なされます。1 年未満保有すると、短期的な利益となり、経常所得として課税されます。また、ステーブルコインのペッグが外れて損失が発生した場合は、キャピタルロスを使用して他の利益と相殺できる可能性があります。

課税する他の主要な税務当局も、ステーブルコインをデジタル資産または資産として分類しています。EU では、ステーブルコインは資産と見なされ、暗号資産市場 (MiCA) 規制の対象となります。つまり、税務上の状況は世界的に類似しています。使用してから処分することが課税対象になります。一部の管轄区域では、より有利な保有ルールが提示される場合がありますが、一般的な取り扱いはアメリカと同じです。

管轄区域ごとのステーブルコイン取引の分類方法

ほぼすべての場所で、ステーブルコインは暗号資産のように扱われ、現金ではなく資産です。アメリカでは、ステーブルコインの支払いを受け取る企業は、受け取った日に米ドル (USD) の公正市場価格を記録する必要があります。この価格は、後でそのコインを使用または販売した場合の申告対象所得とコスト基準の両方です。

他の国も通常は同様のことをしますが、微妙な違いがあります。イギリス、カナダ、および EU は一般的にステーブルコインを資産として扱いますが、ドイツには、ステーブルコインを含む暗号資産を 1 年以上保有した場合に課税を免除する規則があります。

一部の国では、少額取引の免除が検討されています。しかし、2025 年現在、ステーブルコインは使用されるほぼすべての場所で資産と同様に課税されます。

税務申告に必要な記録

ステーブルコインをビジネス、特に大規模に利用している場合は、申告対象のすべての取引を裏付ける包括的な記録が必要です。ここでは、追跡すべき内容とその理由をご紹介します:

• 日付: ステーブルコインを取得した日時と使用した日時。これにより、短期的な所得として課税されるか、長期的な所得として課税されるかが決まります。取引 ID または領収書は保管してください。

• 資産と金額: ステーブルコインの種類 (USDC、テザー (USDT) など)、金額、およびそれに対する操作。

• 公正市場価格: 取引時の米ドル (USD) 価格。

• コストベース: コインに対して支払った金額 (法定通貨、別の暗号資産、所得として受け取った場合の価値など)。

• 目的: 購入、支払い、報酬に分類されたかどうか。

• 受領時点での米ドル (USD) 換算額: 後で使用または販売するためのコスト基準。

アメリカでは、すべての処分取引を報告する Form 8949 と、キャピタルゲイン・ロスの合計をまとめる Schedule D を使用して税務申告を行います。IRS は、記録を少なくとも 3 年間保管することを推奨しています。ごく小さな利益であっても、ブローカーの報告内容と数値が一致しない場合には確認を求められる可能性があります。監査リスクを最小限に抑えるため、第三者提出資料と自社記録を一致させておきましょう。

利回りが課税に与える影響

ステーブルコインの利回りを、レンディング、ステーキング、流動性プール、または報酬プログラムを通じて得た場合、それは所得として扱われます。「利息」「報酬」「ハーベスト」など名称にかかわらず、ウォレットに新たな価値が付与された時点で課税対象となります。

課税方法

所得税は、獲得したステーブルコイン (またはトークン) の公正市場価格に基づいて、利回りを受け取った瞬間に適用されます。その価格がコスト基準になります。後で暗号資産を取引または使用する場合は、その数値からキャピタルゲインまたはキャピタルロスを計算します。

一般的な利回りシナリオの課税方法は次のとおりです:

• 融資プラットフォーム: USDC で年率 5% の利回り (APY) を得た場合、その所得は入金時に経常的な所得として課税されます。

• ステーキング報酬: ステーキングまたは検証によって獲得したステーブルコインは、プロトコル内に留まっていても、受け取ったときに課税されます。

• 流動性マイニングおよび DeFi: 分散型金融 (DeFi) へのプール参加による所得は、ステーブルコインまたはその他のトークンで支払われた場合でも、申告対象所得です。

• エアドロップとボーナス: プロモーションや紹介による無料のステーブルコインは、ウォレットに入った時点で米ドル (USD) の価値で所得としてカウントされます。

• 請負業者または従業員への支払い: 支払時の米ドル (USD) の値は、法定通貨による給与と同様に、W-2 または 1099 で報告されます。受取人は、そのステーブルコインを所有し、支払い時の価格と等しいコスト基準で取得します。

ステーブルコインは単独では利息を「発生」させません。ステーブルコイン発行会社は保有者に利息を支払うことが禁じられているため、利回りは通常、サードパーティーのプラットフォームから発生します。このようなプラットフォームの中には (特にアメリカを拠点とするものは) 1099 を発行するものもありますが、多くは発行しません。どちらにしても、お客様は利回りを追跡して申告する責任を負います。

ユーザーがステーブルコイン税務コンプライアンスを管理する方法

税務規則の遵守には計画が必要です。すべての取引は、少額であっても、申告対象となる可能性があります。

事前に押さえておくべき対応策。

すべてのステーブルコインアクションが重要であると考える

USDC でのコーヒーの購入、USDT と DAI の取引、請負業者への支払いの送金など、各アクションが課税対象になる可能性があります。「少額」の暗号資産取引の法的しきい値が設定されるまでは、すべてを追跡して申告することをお勧めします。

税務追跡をワークフローに組み込む

CoinTracker や TokenTax など、ウォレット・取引所・DeFi の取引を一元管理できるソフトウェアを活用しましょう。ツールを連携した後は、各プラットフォームから取引データを定期的にエクスポートすることが重要です。また、照合を月次の財務オペレーションに組み込みましょう。たとえば、ステーブルコインの支払いや決済にStripeを利用している場合、ダッシュボード上で取引時点の公正価値が表示されるため、記録管理を簡素化できます。

ビジネスウォレットと個人ウォレットを分ける

ビジネス関連のステーブルコイン・アクティビティーには専用のアドレスを使用します。これにより、レポートはすっきりと整理され、帳簿は監査可能になります。

資金を税金用に確保する

利回りを得たり利益を確定した場合は、将来の納税に備えて、現金またはステーブルコインで一部を確保しておきましょう。資産をすべて暗号資産のまま保有し、申告時に流動性確保に追われる事態を避けることが重要です。

長期的な記録保持

取引ログ、エクスポート、メモを少なくとも 3 年間保持します。監査期間は長く、暗号資産はさらに精査されます。

サポートを求める

越境決済、ステーブルコイン建てローン、プロトコルを越えた収穫量増加などのアクションは、もはやエッジケースではありません。暗号資産に精通した公認会計士が、申告ロジックをシンプルにし、リスクを軽減します。

ステーブルコインの税務コンプライアンスには、裁量と詳細な記録管理が必要です。必要な税務プロセスにコミットして、ステーブルコインの使用によるメリットを得ましょう。

Stripe Payments でできること

Stripe Payments は、成長中のスタートアップからグローバル企業まで、あらゆるビジネスがオンライン、対面、そして世界中で決済を受け付けられるよう支援する、統合されたグローバル決済ソリューションです。世界中のほぼどこからでもステーブルコイン決済を受け付けることができ、Stripe 残高では法定通貨として決済されます。

Stripe Payments でできることは以下の通りです。

• 決済体験の最適化: 構築済みの決済 UI と、ステーブルコインや暗号資産を含む 125 種類以上の決済手段を活用することで、スムーズな顧客体験を実現し、数千時間に及ぶ開発工数を削減できます。

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